Définition de distribution qualifiée

Qu’est-ce qu’une distribution qualifiée?

Le terme distribution admissible fait référence à un retrait d’un régime de retraite admissible. Ces distributions sont à la fois exemptes d’impôt et de pénalité. Les plans éligibles à partir desquels une distribution qualifiée peut être effectuée comprennent les 401(k)s et 403(b)s. Les distributions admissibles ne peuvent pas être utilisées à la discrétion d’un investisseur. Au lieu de cela, ils sont assortis de certaines conditions et restrictions fixées par l’Internal Revenue Service (IRS), afin qu’ils ne soient pas abusés.

Comment fonctionnent les distributions qualifiées

Le gouvernement veut encourager les gens à épargner pour leurs dernières années et offre des avantages fiscaux substantiels à ceux qui épargnent dans des comptes de retraite qualifiés. Ainsi, de nombreuses personnes cotisent à des régimes admissibles afin d’épargner en vue de leur retraite. Ces plans comprennent des comptes de retraite individuels (IRA), 401 (k) et 403 (b) s.

Pour s’assurer que les gens n’abusent pas de ces comptes et ne les utilisent pas pour éviter de payer des impôts, l’IRS impose des taxes et des pénalités supplémentaires sur les retraits qui ne répondent pas aux critères de distribution qualifiés. Cela signifie que si vous retirez de l’argent et que le retrait ne répond pas aux critères du compte, vous serez imposé.

Cependant, si vous remplissez les conditions, vous pouvez effectuer ce qu’on appelle une distribution qualifiée sans avoir à payer d’impôts ou de pénalités. Les règles varient en fonction du type de compte pour ce qui constitue une distribution admissible, il est donc important de savoir de quoi il s’agit avant d’envisager de faire un retrait.

Comptes à imposition différée

Les régimes de retraite à imposition différée exigent que le titulaire du compte ait au moins 59 ans et demi au moment où le retrait est effectué afin qu’il soit considéré comme une distribution admissible. Les régimes à imposition différée comprennent les IRA traditionnels, les IRA simplifiés pour les retraites des employés, les plans d’intéressement à l’épargne pour les employés IRA, les 401 (k) traditionnels et les 403 (b) traditionnels. Bien que le titulaire du compte devra payer un certain impôt sur le revenu sur une distribution de régime à imposition différée, il n’y aura pas de pénalités de retrait anticipé tant que la personne a 59 ans et demi.

Roth IRA

Contrairement aux IRA traditionnels, les Roth IRA n’offrent pas de déduction fiscale les années où ils sont financés. En d’autres termes, les Roths sont financés avec des dollars après impôt. Cependant, les Roth IRA permettent d’effectuer certaines distributions ou retraits en franchise d’impôt, mais certaines conditions doivent être remplies. Pour les Roth IRA, il existe deux critères pour un retrait qualifié.

1. Le propriétaire du compte doit avoir ouvert le Roth IRA pendant au moins cinq années d’imposition. Les années d’imposition comptent à partir du 1er janvier de la première année d’imposition au cours de laquelle une cotisation a été versée.
2. Le propriétaire doit être âgé de 59 ans et demi, avoir une invalidité permanente, effectuer des retraits sur un compte hérité ou retirer jusqu’à 10 000 $ en tant qu’acheteur d’une première maison.

Si la distribution est qualifiée, il n’y a pas de taxes sur un retrait Roth IRA. Cependant, si ces deux conditions ne sont pas remplies, le retrait ne sera pas considéré comme une distribution.

Comptes Roth désignés

Les comptes Roth désignés sont des plans parrainés par l’employeur avec une option d’épargne après impôt, comme un Roth 401(k) ou Roth 403(b). Ces plans ont également deux exigences pour les distributions admissibles et libres d’impôt. Le premier est le même que le Roth IRA – le compte doit avoir été ouvert pendant au moins cinq années d’imposition. La seconde exige que le propriétaire et le retrait aient au moins 59 ans et demi, qu’ils soient invalides de façon permanente ou qu’ils effectuent des retraits sur un compte hérité. Que vous achetiez ou non une première maison ne vous aidera pas dans ce cas.

Considérations particulières

Si vous effectuez un retrait anticipé, une pénalité de retrait anticipé de 10 % s’appliquera à la partie imposable de vos distributions non admissibles, à moins qu’une exception ne s’applique. Pour les comptes à imposition différée, cela signifie la totalité de la distribution, sauf si vous avez fait des cotisations non déductibles. Pour les comptes Roth désignés, les retraits anticipés sont calculés au prorata entre vos cotisations, qui sont libres d’impôt et donc sans pénalité, et vos revenus, qui sont imposés et pénalisés. Pour les Roth IRA, toutes vos cotisations peuvent être prélevées sans impôt ni pénalité avant que les revenus ne soient imposés et pénalisés.

Si vous effectuez un retrait anticipé imposable, vous pouvez éviter la totalité ou une partie de la pénalité, mais pas l’impôt sur le revenu. Ce n’est que si vous bénéficiez d’une exception. Vous pouvez éviter cette pénalité si vous :

• Sont définitivement désactivés
• Retirer des fonds en tant que bénéficiaire
• Prenez une distribution de réserviste qualifié – une distribution effectuée à partir d’un compte de retraite à un réserviste militaire ou à un membre de la Garde nationale appelé en service actif

Vos distributions entières sortent sans pénalité, quel que soit le plan. Si vous prenez un retrait anticipé d’un régime d’employeur, vous évitez également la pénalité si vous avez au moins 55 ans lorsque vous quittez votre emploi. Les IRA vous permettent d’éviter la pénalité pour les primes d’assurance médicale lorsque vous êtes au chômage, les frais d’études supérieures et jusqu’à 10 000 $ pour une première maison.

En plus des distributions admissibles, des règles supplémentaires concernant à la fois les distributions traditionnelles et Roth 401 (k) incluent les distributions minimales requises (RMD) après que le titulaire du compte a atteint 72 ans ou lorsqu’il prend sa retraite, selon la dernière éventualité (en supposant que le plan est dans l’entreprise où ils S’il s’agit d’un 401 (k) d’un employeur précédent, les retraits doivent commencer à l’âge de 72 ans).

Distributions qualifiées vs rollovers directs et indirects

Les roulements directs et indirects sont des aspects clés des Roth IRA et d’autres formes de régimes de retraite ainsi que des distributions qualifiées. La plupart des rollovers, qu’ils soient directs ou indirects, se produisent lorsque les gens changent d’emploi, mais certains se produisent lorsque les titulaires de compte souhaitent passer à un IRA avec de meilleurs avantages ou de meilleurs choix d’investissement.

Dans un roulement direct, l’administrateur du régime de retraite verse le produit du régime directement à un autre régime ou à un IRA, tel qu’un régime 401(k). Dans un roulement indirect, un administrateur de régime transfère des actifs entre les régimes en remettant à un employé un chèque à déposer dans son propre compte personnel. Avec un roulement indirect, il appartient à l’employé de redéposer les fonds dans le nouvel IRA dans le délai imparti de 60 jours pour éviter les pénalités.