Définition de déduction d’impôt foncier
Qu’est-ce que la déduction de l’impôt foncier?
Les impôts fonciers nationaux et locaux peuvent généralement être déduits de l’impôt fédéral sur le revenu du propriétaire. Les impôts fonciers déductibles comprennent tous les impôts étatiques, locaux ou étrangers qui sont perçus pour le bien-être public général. Ils n’incluent pas les taxes facturées pour les rénovations domiciliaires ou pour des services comme la collecte des ordures.
Comme indiqué ci-dessous, la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) a plafonné la déduction de l’impôt foncier, ainsi que d’autres taxes nationales et locales, à partir des taxes de 2018. La loi a plafonné la déduction pour les impôts nationaux et locaux, y compris les impôts fonciers, à 10 000 $ (5 000 $ si le mariage est déposé séparément). Auparavant, la déduction n’était pas plafonnée.
Points clés à retenir
- Les gouvernements étatiques et locaux évaluent les impôts fonciers chaque année, en fonction de la valeur d’une propriété.
- Un propriétaire peut demander une déduction fiscale sur une partie ou la totalité des impôts payés sur cette propriété, à condition qu’elle soit destinée à un usage personnel et que le propriétaire détaille les déductions sur la déclaration de revenus fédérale.
- Les impôts payés sur les biens locatifs ou commerciaux – et sur les biens n’appartenant pas au contribuable – ne peuvent être déduits.
- À partir de 2018, la déduction pour les impôts nationaux et locaux, y compris les impôts fonciers, a été plafonnée à un total de 10 000 $ (5 000 $ si les mariés déposent séparément).
Comprendre la déduction de l’impôt foncier
Le propriétaire d’une propriété doit payer des impôts, évalués annuellement par un gouvernement étatique et/ou local, sur la valeur de la propriété. Un propriétaire foncier peut demander une déduction fiscale sur une partie ou la totalité des impôts fonciers payés s’il utilise la propriété à des fins personnelles et détaille les déductions sur sa déclaration de revenus fédérale.
Les taxes foncières qui peuvent être déduites comprennent les taxes payées à la clôture lors de l’achat ou de la vente d’une maison et les taxes payées à l’évaluateur des impôts d’un comté ou d’une ville sur la valeur imposable de la propriété personnelle. Les biens personnels, selon l’Internal Revenue Service (IRS), peuvent inclure la résidence principale, la maison de vacances, le terrain ou la propriété étrangère d’un contribuable.
Considérations particulières
Les impôts payés sur les biens locatifs ou commerciaux – et sur les biens n’appartenant pas au contribuable – ne peuvent être déduits. De plus, un acheteur de maison qui paie les impôts en souffrance du vendeur d’une année antérieure au moment de la clôture de la vente ne peut pas déduire ces paiements d’impôts sur sa déclaration de revenus. Ce paiement d’impôt en souffrance est plutôt traité comme faisant partie du coût d’achat de la maison.
En outre, le compte de taxes d’un propriétaire comprend divers éléments qui ne peuvent pas être déduits à des fins fiscales. Certains de ces éléments comprennent les paiements pour les améliorations apportées à une zone résidentielle locale, telles que les trottoirs, et les frais de prestation de services, tels que la collecte des ordures. Pour comprendre quelle partie d’une facture fiscale est éligible à la déduction, reportez-vous au formulaire 1098, qui est déclaré par la banque ou le prêteur à l’IRS et envoyé au propriétaire.
Déductions fiscales vs. Les crédits d’impôt
Comment demander une déduction d’impôt foncier
Pour demander une déduction d’impôt foncier, l’impôt doit s’appliquer uniquement à la valeur des biens personnels possédés et être facturé sur une base annuelle, quel que soit le moment où le gouvernement le perçoit auprès de vous. Par conséquent, si la taxe d’État n’a été facturée qu’au moment de l’achat de la propriété, elle ne correspond pas à la définition de l’IRS d’une taxe foncière déductible.
Comme indiqué précédemment, l’impôt foncier ne peut être déduit que si le propriétaire choisit de détailler les déductions. Il est logique pour un contribuable de détailler les déductions si la somme de toutes ses dépenses détaillées éligibles est supérieure à la déduction standard autorisée pour une année d’imposition donnée.
Avantages et inconvénients de la déduction de la taxe foncière
On parle de temps à autre d’éliminer la déduction de l’impôt foncier. L’un des arguments pour le faire est que la déduction, ainsi que la déduction fédérale des intérêts hypothécaires, est discriminatoire à l’égard des locataires et encourage les gens à s’endetter davantage. Les partisans du maintien de la déduction de l’impôt foncier disent qu’elle favorise l’accession à la propriété.
La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 a plafonné la déduction des impôts nationaux et locaux, y compris les impôts fonciers, à un total de 10 000 $ (5 000 $ si les mariés déposent séparément), à partir de 2018. Auparavant, il n’y avait pas de limite à la déduction.
De plus, en vertu de la nouvelle loi, les propriétaires qui déduisent les intérêts hypothécaires sont limités au montant qu’ils paient sur une dette de 750 000 $, contre 1 million de dollars. Les intérêts sur les maisons achetées au plus tard le 15 décembre 2017 sont garantis à titre exceptionnel au taux précédent.
Étant donné que la déduction forfaitaire a doublé en 2018, les prévisions sont que moins de propriétaires détailleront leurs déductions. Ainsi, moins de propriétaires réclameront la déduction d’impôt foncier.
La déduction forfaitaire est révisée chaque année. La déduction pour les déclarants uniques est de 12 400 $. Pour l’année d’imposition 2021, la déduction standard pour les couples déclarant conjointement est de 25 100 $. La déduction pour les déclarants uniques est de 12 550 $. Pour l’année d’imposition 2022, la déduction standard pour les couples est de 25 900 $ et la déduction pour les déclarants célibataires est de 12 950 $.