Régime 408(k) contre régime 401(k) : quelle est la différence ?

Les deux 408 (k) et 401 (k) font référence à des sections de l’Internal Revenue Code qui décrivent les régimes de retraite parrainés par l’employeur. Les deux fournissent des lignes directrices pour les plans qui permettent aux employés de mettre de côté une partie de leurs chèques de paie avant que les impôts ne soient prélevés pour être investis dans un compte spécial destiné à l’épargne-retraite.

C’est là que ces deux codes alphanumériques divergent. Alors que les 401 (k) sont devenus synonymes d’un instrument d’épargne-retraite largement disponible, les 408 (k) définissent les lignes directrices de ce qui est plus communément appelé la pension simplifiée des employés ou SEP IRA.

408(k)s

Selon l’IRS, « les SEP ont été autorisés par le Congrès en 1978 pour fournir aux employeurs une manière plus simple et moins compliquée de fournir des prestations de retraite pour eux-mêmes et leurs employés. »

L’article 408 (k) (1) de l’Internal Revenue Code définit un SEP comme un compte de retraite individuel ou une rente de retraite individuelle en ce qui concerne le respect de certaines exigences de participation, de contribution, de discrimination et de retrait. »

Les employeurs peuvent cotiser aux SEP IRA même lorsque l’employé est également l’employeur. Les employeurs peuvent verser des cotisations déductibles d’impôt au nom des employés admissibles, y compris le propriétaire de l’entreprise, à leurs SEP IRA. L’employeur a droit à une déduction fiscale pour les cotisations au régime qui ne dépassent pas la limite légale.

401(k)s

Un 401(k) est le type de compte d’épargne-retraite le plus courant. Il s’agit d’un régime d’épargne qualifié et parrainé par l’employeur. Les employeurs proposant un plan 401(k) peuvent verser des cotisations équivalentes ou non facultatives au plan au nom des employés éligibles et peuvent également ajouter une fonction de participation aux bénéfices au plan. Les revenus d’un plan 401(k) s’accumulent sur une base d’imposition différée.

Différences clés

Essentiellement, ce qui différencie le 408 (k) SEP IRA du 401 (k), c’est qu’il n’est disponible que pour les entreprises de 25 employés ou moins. Voici quelques autres caractéristiques distinctives.

• En général, seuls les employeurs peuvent cotiser à un SEP IRA. Contrairement à un 401 (k), les cotisations des employés ne sont pas autorisées dans le cadre des limites de cotisation SEP.
• Il existe des plafonds de cotisation pour les 408(k)s. Les employeurs peuvent cotiser jusqu’à 25 % du salaire d’un employé, mais pas plus de 58 000 $ pour 2021 (61 000 $ pour 2022). Aucune cotisation de rattrapage n’est autorisée, car les SEP IRA sont financés uniquement par les cotisations de l’employeur.
• Certains IRA SEP autorisent des cotisations IRA personnelles distinctes. Si le plan SEP IRA de votre entreprise le permet, les employés peuvent verser leurs propres cotisations IRA sur le même compte, jusqu’à concurrence des limites IRA (6 000 $ pour 2021 et 2022, plus 1 000 $ supplémentaires pour les personnes de 50 ans ou plus).
• 408(k) salaire minimum pour l’éligibilité. Le seuil minimum de rémunération est de 650 $ en 2021 et 2022.
• Rémunération maximale admissible de l’IRA SEP. Quel que soit le salaire d’un employé, la limite de rémunération annuelle qui peut être prise en compte pour déterminer les cotisations à un SEP IRA est de 290 000 $ en 2021 (305 000 $ pour 2022).
• Pour les deux, les cotisations ne sont pas taxées. Comme avec un 401 (k), les cotisations de l’employeur à vos plans de l’article 408 (k) ne sont pas imposées.
• Qui peut avoir un 408(k) ? Les SEP IRA sont disponibles pour les employés des entreprises de 25 employés ou moins ; ou ceux qui sont des travailleurs indépendants et qui n’auraient normalement pas accès à un régime de retraite.
• Les cotisations SEP IRA peuvent être déductibles d’impôt. Les travailleurs indépendants titulaires d’un SEP IRA peuvent déduire de leurs revenus le coût d’un certain montant de cotisations personnelles à leur fonds de retraite.
• Les cotisations de l’employeur dans le cadre d’un SEP IRA doivent être égales. Cela signifie que chaque employé admissible doit recevoir le même pourcentage de son salaire cotisé au régime.
• Les délais de cotisation suivent les délais de l’IRA. Par exemple, les cotisations 2021 à un SEP IRA peuvent être versées jusqu’au 15 avril 2022 ou jusqu’en octobre avec une extension de dépôt. Avec un 401(k), la date limite est l’année civile (c’est-à-dire le 31 décembre).
• Les employés, et non les employeurs, gèrent un compte SEP. Dans l’ensemble, les plans 401 (k) sont un peu plus complexes que les SEP, avec de nombreuses options d’investissement mises en place par l’employeur, y compris des fonds communs de placement contenant des actions, des obligations et des matières premières. Avec un SEP IRA, l’employeur ne met pas en place d’options d’investissement. Au lieu de cela, l’employé gère lui-même le SEP IRA, en choisissant ses propres investissements. Les employeurs placent essentiellement de l’argent (pas des biens immobiliers, ce qui est interdit) dans des comptes de retraite individuels (IRA). Cela évite à l’employeur de payer des frais d’administration comme il le ferait avec un 401(k).
• Les deux ont une pénalité pour retrait anticipé. Les deux types de comptes sont inaccessibles sans pénalité jusqu’à ce que le titulaire du compte atteigne l’âge de 59 ans et demi.