Définition de l’IRA pour l’éducation

Qu’est-ce qu’un IRA pour l’éducation ?

Un IRA pour l’éducation est un compte d’investissement fiscalement avantageux pour l’enseignement supérieur, désormais plus officiellement connu sous le nom de compte d’épargne-études Coverdell (ESA). Dans le cadre de ce véhicule d’épargne-études, les parents et les tuteurs sont autorisés à verser des cotisations non déductibles à un compte de retraite individuel (IRA) pour un enfant de moins de 18 ans.

Comprendre les IRA pour l’éducation

Les fonds économisés dans le cadre d’un IRA pour l’éducation sont destinés à couvrir les futures dépenses d’éducation telles que les frais de scolarité, les livres et les uniformes aux niveaux primaire, secondaire et supérieur. Les fonds d’un IRA pour l’éducation peuvent être retirés en franchise d’impôt lorsqu’ils sont nécessaires à des fins éducatives.

Les IRA pour l’éducation sont également appelés « comptes Coverdell » ou simplement « ESA ». Malgré leur surnom « IRA », ils sont destinés aux dépenses d’études et non à l’épargne-retraite, bien qu’ils fonctionnent de la même manière.

Les IRA pour l’éducation existaient avant d’être renommés Coverdell ESA en 2002 et ont été rendus encore plus attrayants en tant que véhicule d’épargne-études lorsque la liste des dépenses éligibles a été étendue à certaines dépenses de la maternelle à la 12e année. Ils fonctionnent de la même manière que les Roth IRA, en ce sens qu’ils permettent tous deux des contributions annuelles non déductibles à un compte de placement spécialement désigné. Cet investissement croît à l’abri de l’impôt fédéral et les retraits sont également exonérés d’impôt, à condition que certaines conditions soient remplies concernant les cotisations de l’année et les retraits de l’année.

Considérations particulières

Les IRA pour l’éducation comportent de nombreuses conditions et stipulations, telles que :

• La législation fiscale interdit de financer un ESA une fois que le bénéficiaire atteint l’âge de 18 ans.
• Les ESA Coverdell ont une limite de contribution annuelle de 2 000 $, mais une pénalité peut être imposée si un titulaire de régime dépasse ce montant.
• De faibles limites de contribution peuvent signifier que même une petite charge d’entretien par n’importe quelle institution titulaire d’un ESA peut limiter les rendements.
• Contrairement à un plan 529, la somme d’un IRA pour l’éducation doit être distribuée à un enfant s’il n’est pas utilisé pour le collège.
• Le traitement de l’ESA dans l’aide financière fédérale est similaire à celui de 529 plans – en tant qu’actif de la société mère (dépositaire). Un retrait n’est pas déclaré comme un revenu tant qu’il est libre d’impôt au niveau de l’impôt fédéral.
• Un tel compte doit être totalement liquidé au moment où le bénéficiaire atteint l’âge de 30 ans. Sinon, il sera soumis à des impôts et à des pénalités.

IRA éducatifs contre 529 plans

L’IRA éducatif et le plan 529 permettent aux titulaires de plans de créer un compte pour un bénéficiaire de leur choix. Le traitement fiscal des IRA pour l’éducation est similaire à celui de 529 plans d’épargne, mais avec quelques différences notables. Ils sont similaires en ce sens qu’ils permettent tous deux une croissance avec report d’impôt et que ce produit peut être retiré en franchise d’impôt pour les dépenses d’éducation qualifiées dans un établissement d’enseignement qualifié. Les IRA pour l’éducation sont couverts par le titre 26, sous-titre A, chapitre 1, sous-chapitre F, partie VIII, sous-section 530 du Code américain.

Il n’y a pas de limite au nombre de plans 529 qu’un titulaire de plan peut mettre en place. Les contributions, cependant, sont limitées au coût de l’éducation tel que défini par l’État où les comptes sont détenus. Bien que des comptes soient ouverts pour les bénéficiaires, ceux-ci ne peuvent prétendre aux fonds. Ces plans peuvent couvrir un certain nombre de choses différentes :

• Le coût des frais de scolarité
• Dépenses éducatives admissibles telles que l’équipement
• Dépenses connexes telles que les plans de repas et le logement

La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 a modifié les règles concernant 529 plans. Les titulaires de régime peuvent utiliser jusqu’à un maximum de 10 000 $ pour payer les frais de scolarité de la maternelle à la 12e année auprès d’institutions publiques, privées ou religieuses par bénéficiaire chaque année, sans pénalité ni impôt.

Des changements supplémentaires ont élargi les règles pour 529 plans lorsque la loi SECURE (Setting Every Community up for Retirement Enhancement Act) a été promulguée en décembre 2019. Le propriétaire du compte peut retirer jusqu’à 10 000 $ à utiliser pour le paiement des frais de scolarité et autres dépenses connexes. pour les programmes d’apprentissage enregistrés d’un bénéficiaire. Un autre changement comprend la possibilité pour les titulaires de régime de retirer un maximum à vie de 10 000 $ pour rembourser la dette d’étudiant admissible d’un bénéficiaire.