Les prêts personnels sont-ils considérés comme des revenus ?
Les emprunteurs peuvent utiliser les prêts personnels à toutes sortes de fins, mais l’Internal Revenue Service (IRS) peut-il traiter les prêts comme un revenu et les imposer ? La réponse est non, à une exception près : les prêts personnels ne sont pas considérés comme un revenu pour l’emprunteur à moins que le prêt ne soit annulé.
En d’autres termes, vous ne pouvez pas être imposé sur le produit du prêt à moins que le prêteur n’accorde à l’emprunteur un sursis pour rembourser la dette due. C’est ce qu’on appelle la remise de dette. Dans le cas où un prêt est annulé, le produit associé au prêt initial est considéré comme un revenu d’annulation de la dette (COD). Et les revenus COD peuvent être imposés.
Points clés à retenir
- Les prêts personnels peuvent être consentis par une banque, un employeur ou par le biais de réseaux de prêt entre particuliers, et comme ils doivent être remboursés, ils ne constituent pas un revenu imposable.
- Cependant, si un prêt personnel est annulé, il devient imposable en tant que revenu d’annulation de dette (COD) et l’emprunteur recevra un formulaire fiscal 1099-C à remplir.
- Dans certaines circonstances, l’annulation de la dette n’est pas considérée comme un revenu COD, par exemple lorsqu’un prêt d’un prêteur privé est annulé en tant que cadeau ou lorsque la dette d’un prêt étudiant qualifié est annulée lorsque le bénéficiaire travaille pendant un certain temps dans certaines professions.
Prêts personnels
Les prêts personnels peuvent être des prêts consentis par une banque, un employeur ou via des réseaux de prêt peer-to-peer (P2P). Ils peuvent être utilisés pour à peu près n’importe quoi par un emprunteur, mais certaines utilisations courantes incluent la consolidation de dettes, la planification d’un mariage ou la réalisation d’autres achats importants. Alors que les prêts immobiliers et les prêts automobiles offrent une garantie (la banque peut prendre votre maison ou votre voiture si vous ne payez pas), les prêts personnels sont souvent non garantis, ce qui signifie qu’ils sont consentis sans garantie. En tant que tels, ils sont plus risqués et les taux d’intérêt peuvent donc être plus élevés. Mais comme les prêts personnels doivent être remboursés, ils ne sont pas considérés comme un revenu imposable.
Si vous souhaitez contracter un prêt personnel, mais que vous ne savez pas ce que vous pouvez vous permettre, un calculateur de prêt personnel peut s’avérer utile pour déterminer le montant du paiement mensuel, la durée et le taux d’intérêt adaptés à vos besoins.
Revenu d’annulation de la dette (COD)
Une dette est annulée lorsqu’un prêteur permet à un emprunteur de ne pas rembourser une partie ou la totalité du prêt. L’annulation de la dette peut souvent être obtenue en négociant avec le prêteur pour obtenir un allégement, souvent en raison de difficultés financières, en complétant des programmes de règlement de la dette ou en déclarant faillite. Une fois qu’une dette est annulée, elle est considérée comme un revenu. Les emprunteurs doivent recevoir un formulaire fiscal 1099-C.
Exceptions à la règle des revenus COD
Cependant, il existe un certain nombre d’exceptions à la règle. Si un prêt est annulé en tant que don par un prêteur privé, par exemple, il n’y a aucun revenu pour l’emprunteur.
Cette règle comporte quelques stipulations supplémentaires. Si un prêt est annulé en tant que cadeau pour un montant supérieur à 15 000 $ par an, le montant total qui est annulé réduit l’exonération à vie de l’impôt sur les donations (actuellement fixé à 11,58 millions de dollars pour 2020 et 11,7 millions de dollars pour 2021).
La dette annulée dans le testament d’un prêteur ne compte pas comme revenu COD.
Source : Service des impôts.
Au milieu de la Grande Récession, le Congrès a adopté la loi de 2007 sur l’allégement de la dette hypothécaire. La loi permettait aux contribuables d’exclure de leurs revenus toute décharge de dette hypothécaire sur leur maison jusqu’à 2 millions de dollars. La loi s’applique pour les années 2007 à 2017 et couvre la dette réduite par la restructuration et la saisie.
Les travailleurs employés dans certaines professions pour une large catégorie d’employeurs peuvent également voir leurs prêts étudiants annulés en franchise d’impôt. En outre, certains programmes d’aide au remboursement des prêts étudiants, tels que celui du National Health Services Corps, bénéficient d’un traitement d’exonération fiscale.
Le plan de sauvetage américain adopté par le Congrès et signé par le président Biden en mars 2021 comprend une disposition selon laquelle la remise de prêt étudiant émise entre le 1er janvier 2021 et le 31 décembre 2025 ne sera pas imposable pour le bénéficiaire.
Stratégies COD
Il existe plusieurs façons d’organiser l’annulation d’une dette. Comme indiqué ci-dessus, les plus courantes comprennent la négociation avec les créanciers, la réalisation d’un programme de règlement de la dette et le dépôt de bilan.
Négocier avec les créanciers est difficile, mais parfois des dispositions sont inscrites dans un prêt qui permettent aux emprunteurs de réduire leur dette dans certaines circonstances, telles que des difficultés financières. Les programmes de règlement de dettes peuvent être une option pour les emprunteurs qui ont constamment pris du retard sur leurs paiements. Les emprunteurs travaillent avec un conseiller en dette pour mettre en place un programme de paiement qui, s’il est terminé, entraînera l’annulation de la dette restante.