Les plans de cafétéria sont-ils soumis à l'ERISA, à la FICA ou à la FUTA ?

Lorsque vous vous inscrivez pour travailler dans une entreprise, l'une des premières choses que vous ferez probablement est de vous inscrire à votre régime d'avantages sociaux. Ces avantages sociaux parrainés par l'employeur ne sont que quelques-uns des avantages que de nombreuses entreprises offrent à leurs travailleurs. Elles vont généralement des prestations d'assurance (assurance médicale, dentaire et invalidité) aux prestations de retraite, en passant par celles qui peuvent vous aider lors d'événements de la vie comme l'aide à l'adoption.

Ces options sont collectivement connues sous le nom de plan cafétéria. Malgré leur nom, ils n’ont rien à voir avec la nourriture. Au lieu de cela, cela découle de l'idée que les employeurs permettent aux employés de choisir leurs avantages sociaux avant que les impôts ne soient déduits, tout comme vous le feriez avec un repas à la cafétéria. Mais avant de choisir, vous devez être conscient de ce que cela signifie pour vos résultats financiers.

Poursuivez votre lecture pour savoir si les plans de cafétéria sont soumis à la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), à la loi fédérale sur les cotisations d'assurance (FICA) et à la loi fédérale sur l'impôt sur le chômage (FUTA), et comment.

Qu’est-ce qu’un plan cafétéria ?

Les régimes de cafétéria sont des régimes d'avantages sociaux parrainés par l'employeur qui offrent aux employés différents avantages avant impôts, imposables et non imposables. Ces régimes, qui sont généralement plus flexibles que d'autres, sont également appelés régimes d'avantages sociaux flexibles ou régimes de l'article 125.

Selon l'Internal Revenue Service (IRS), les participants doivent pouvoir choisir au moins une option parmi un plan de cafétéria. Les options pour les plans de cafétéria peuvent inclure des comptes d'épargne santé (HSA), une aide à l'adoption, une assurance-vie collective et des prestations en espèces.

Si un employé bénéficie d’avantages non imposables, il ne sera soumis à aucun impôt fédéral sur le revenu. Mais ils entrent en jeu si les participants au régime choisissent des avantages imposables comme les espèces. Les salariés peuvent donc être soumis aux taxes FICA et FUTA.

Le montant de la prestation est soumis aux mêmes impôts sur le revenu et aux charges sociales que ceux qui s'appliquent aux salaires. Bien que moins courants que les plans 401(k) proposés par de nombreux employeurs, les plans de cafétéria sont toujours couverts par l'ERISA et sont soumis aux mêmes réglementations que les autres plans qualifiés.

Plans de cafétéria et ERISA

La Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés de 1974 offre une protection aux investisseurs et à leurs comptes de retraite. Il garantit que les particuliers et les institutions qui administrent des régimes admissibles n'utilisent pas les actifs à mauvais escient. Ils sont également responsables de tenir gratuitement les participants au régime informés de tout changement et des caractéristiques du régime.

L'ERISA établit également des normes minimales, notamment les périodes d'acquisition, le financement et l'accumulation des prestations. La loi prévoit également un certain nombre de protections pour les prestations du plan de cafétéria, y compris la préemption des lois de déshérence des États. Ce sont des lois qui obligent les institutions financières à signaler leur inactivité à l'État.

Étant donné que les plans de cafétéria sont couverts par l'ERISA, ils sont soumis aux mêmes exigences en matière de documentation, de déclaration et d'administration que tous les autres plans ERISA. Il s'agit notamment des régimes 401(k), 401(a) et 403(b), des régimes de retraite simplifiés des employés (SEP) et des régimes de participation aux bénéfices. L'ERISA exige que tous les employés participants reçoivent une description sommaire du plan dans les 90 jours suivant l'adhésion au plan. Ce document doit également être déposé auprès du ministère du Travail.

Plans de cafétéria et FICA

Les charges sociales de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie sont collectivement appelées loi fédérale sur les cotisations d'assurance. Cette loi oblige les employeurs à contribuer directement et à effectuer des retenues sur la masse salariale des employés pour financer les deux programmes.

En général, les prestations du plan cafétéria admissible ne sont pas soumises à la FICA ou à d’autres taxes. Cependant, les taxes FICA s'appliquent toujours à certains avantages. Par exemple, les prestations d'assurance-vie temporaire collective qui dépassent 50 000 $ sont soumises à la retenue de la sécurité sociale et de Medicare, tout comme les prestations d'aide à l'adoption.

Plans de cafétéria et FUTA

Le programme fédéral d'assurance-chômage est financé par la taxe FUTA, qui est facturée aux employeurs plutôt qu'aux employés. La FUTA permet au gouvernement de taxer les entreprises pour financer les agences publiques de chômage. Ces fonds sont ensuite répartis entre les chômeurs qui demandent une indemnisation du chômage.

Comme les taxes FICA, la plupart des prestations du plan cafétéria admissibles ne sont pas soumises à la FUTA. Cependant, les prestations d'aide à l'adoption sont soumises au FUTA, en plus du FICA, mais pas à la retenue d'impôt sur le revenu.