Dois-je payer des impôts sur les gains en capital sur une maison que mon entreprise me revend ?

Dois-je payer des impôts sur les gains en capital sur une maison que mon entreprise me revend ?

La réponse à cette question dépend vraiment du type d’entité juridique par laquelle votre entreprise est exploitée et de la manière dont elle est organisée (par exemple, en tant que société, société de personnes ou LLC). Ci-dessous, nous examinons comment le type d’entreprise que vous avez peut avoir un impact sur une transaction immobilière privée entre vous et elle.

Société C

Si vous avez une société C, il n’y aurait pas d’impôt sur les plus-values ​​à long terme sur la vente, mais il y aurait un impôt sur le revenu des sociétés régulier si un profit est réalisé sur la maison. La raison : les sociétés C ne bénéficient d’aucun taux d’imposition préférentiel sur les gains en capital. En règle générale, tous les revenus reconnus par une entreprise opérant par l’intermédiaire d’une société C traditionnelle sont imposés au taux d’imposition sur le revenu des sociétés – un taux fixe de 21%, à compter de 2022. Toute vente d’actifs par une société à un actionnaire serait imposée s’il y avait un plus-value sur la vente, y compris une maison.

De plus, le prix de vente doit représenter ce qu’on appelle un prix de pleine concurrence, c’est-à-dire qu’il représente ce qu’un tiers indépendant paierait pour la maison. Pas besoin de vous faire payer 100 $ pour une résidence de 25 000 pieds carrés avec piscine et garage pour trois voitures, en d’autres termes. Si le prix de vente de la maison a été déterminé comme n’étant pas un lien de dépendance par l’IRS, alors il y a une foule de problèmes liés à la distribution qui pourraient s’appliquer.

S corporation

La vente d’une maison par une société S à l’un de ses actionnaires serait considérée comme une plus-value à long terme (si la société possédait la maison pendant plus d’un an). Une société S ne paie généralement aucun impôt sur le revenu ; tous les éléments de revenus et de pertes sont répercutés sur les actionnaires individuels. Ainsi, ce gain serait transmis à l’actionnaire respectif et qui doit le déclarer dans sa déclaration de revenus des particuliers. Il existe d’autres problèmes, tels que la récupération de l’amortissement si la maison était utilisée à des fins commerciales.

LLC à membre unique et entreprise individuelle

Les SARL unipersonnelles et les entreprises individuelles sont imposées de la même manière au niveau fédéral. Si la maison était utilisée à des fins commerciales et appartenait à une LLC (c’est-à-dire que le titre était au nom de la LLC), le gain sur la vente devrait être déclaré par le propriétaire de la LLC sur son compte personnel. déclaration d’impôt sur le revenu. Si la maison appartenait depuis plus d’un an à la LLC, le propriétaire traiterait le gain comme un gain en capital à long terme.

En ce qui concerne une entreprise individuelle, la maison ne peut être titrée qu’au nom de la personne qui exploitait l’entreprise individuelle. Étant donné que le titre ne change pas, il n’y a pas de vente ni d’émission de gains en capital tant que le particulier ne vend pas la maison à un tiers indépendant. Les règles de récupération de l’amortissement s’appliqueraient si la maison était utilisée par l’entreprise, qu’il s’agisse d’une LLC ou d’une entreprise individuelle.

LLC avec plusieurs propriétaires, imposée comme une société de personnes et une société en nom collectif

Les règles qui s’appliquent à une société seraient identiques dans ce scénario, ce qui signifie que tout gain en capital à long terme serait imposé uniquement au sein de la LLC.

Les partenariats sont similaires aux sociétés S en ce sens que les éléments individuels de revenu et de perte ne sont pas imposés au sein du partenariat, mais sont transmis aux partenaires individuels et imposés sur leurs déclarations de revenus individuelles. Ainsi, toute vente d’une maison par la société de personnes serait imposable pour les associés individuels, et non pour la société de personnes. Si la société de personnes était propriétaire de la maison depuis plus d’un an, le gain serait alors éligible au taux d’imposition des gains en capital à long terme, qui est actuellement de 15 %.