Demande d’attribution pour la définition de l’information originale

Qu’est-ce que le formulaire 211 : Demande d’attribution d’informations originales ?

Le formulaire 211 de l’Internal Revenue Service (IRS) est une demande qui doit être soumise à l’IRS par un « dénonciateur » qui cherche à réclamer une récompense pour avoir fourni des informations sur l’évasion fiscale au gouvernement américain. Si l’IRS peut récupérer des fonds sur la base d’une réclamation d’un dénonciateur ou d’un informateur, le dénonciateur ou l’informateur recevra un pourcentage des fonds récupérés.

Le titre du formulaire 211 est Application for Award for Original Information.

Comprendre le formulaire 211 : Demande d’attribution d’informations originales

Un lanceur d’alerte peut soumettre le formulaire IRS 211 pour réclamer une récompense, sauf si le Département du Trésor des États-Unis l’a employé au moment de recevoir ou de fournir les informations sur l’évasion fiscale, ou si la personne est un employé actuel ou ancien du gouvernement fédéral qui a reçu les informations dans le cours des fonctions officielles.

En outre, l’IRS exige que les informations soient spécifiques, étayées et crédibles ; pas une supposition.

Les récompenses du formulaire 211 peuvent être substantielles, jusqu’à 30% de l’impôt supplémentaire, des pénalités ou d’autres montants que l’IRS perçoit à la suite des informations.

L’IRS gère deux programmes de récompense des lanceurs d’alerte. Dans le cadre du premier programme, si l’IRS perçoit des impôts, des intérêts et des pénalités sur un montant supérieur à 2 millions de dollars, le dénonciateur peut être récompensé de 15 à 30 % du montant que l’IRS perçoit.

Si le dénonciateur signale un contribuable individuel, cette personne doit avoir un revenu annuel supérieur à 200 000 $ pour que le dénonciateur puisse percevoir de 15 % à 30 % des fonds récupérés. Dans le cadre du premier programme, si le dénonciateur n’est pas satisfait du résultat de l’enquête, il peut porter l’affaire devant la Cour de l’impôt dans le cadre d’un appel. Les règles de ce programme sont disponibles dans la section 7623(b) de l’Internal Revenue Code (IRC).

Dans le cadre du deuxième programme de récompense des dénonciateurs, les dénonciateurs peuvent déposer le formulaire 211 pour informer l’IRS de l’évasion fiscale d’un montant inférieur à 2 millions de dollars ou de personnes gagnant moins de 200 000 dollars. Les dénonciateurs utilisant ce deuxième programme peuvent collecter un maximum de 15% du total des fonds récupérés, jusqu’à 10 millions de dollars. Ils ne peuvent pas interjeter appel de l’affaire devant la Cour de l’impôt. Les règles relatives aux réclamations d’informateurs dans le cadre de ce programme se trouvent à l’IRC 7623(a).

Tout prix de dénonciateur reçu dans le cadre du programme est assujetti à l’impôt.

Comment déposer Formulaire 211 : Demande d’attribution d’informations originales

Le dénonciateur soumet le formulaire 211, sous peine de parjure, à l’IRS à l’adresse suivante :

Bureau des dénonciateurs de l’Internal Revenue Service – ICE
1973 N. Rulon White Blvd.
M/S 4110
Ogden, UT 84404

Le formulaire IRS 211, Application for Award for Original Information peut être téléchargé à partir du site Web de l’IRS.

Le formulaire n’est pas destiné à être utilisé pour régler des différends personnels entre des personnes ou des partenaires commerciaux. Le programme recherche un « problème fiscal fédéral important », et non de petites erreurs fiscales.

Résultats financiers du dénonciateur

Chaque année, l’IRS publie le rapport annuel d’un dénonciateur. Même s’il y a eu une augmentation annuelle du nombre de réclamations, le taux d’indemnisation des réclamations diminue légèrement chaque année depuis 2018, la dernière fois que le taux d’indemnisation des réclamations était d’environ 50 %.

En 2021, il a été signalé que 645 demandes avaient été soumises, entraînant 179 attributions pour un total de 36 millions de dollars sur 245 millions de dollars supplémentaires collectés. En 2020, il y a eu 593 réclamations et 169 indemnités pour un total de 86,6 millions de dollars versés sur 472 millions de dollars de recouvrements supplémentaires. Et en 2019, il y a eu 510 réclamations et 181 récompenses. Les versements ont totalisé 120 millions de dollars sur 617 millions de dollars perçus en impôts supplémentaires. Les taux d’attribution aux réclamations étaient de 27,8 %, 28,5 % et 35,5 %, respectivement.

Les indemnités ne sont généralement pas versées pendant au moins huit ans après la soumission d’une demande, car la collecte des preuves et la collecte ultérieure des fonds fiscaux prennent beaucoup de temps. Le lanceur d’alerte n’est pas payé tant qu’il n’y a pas de décision finale sur le montant effectivement collecté.

Exemple d’utilisation du formulaire 211 pour signaler une évasion fiscale

Supposons qu’une personne, comme un employé, sache que son entreprise évade les impôts dans une large mesure. Sans enfreindre d’autres lois, la personne pourrait recueillir des informations sur l’étendue de l’évasion fiscale, ainsi que sur les personnes impliquées, et d’autres informations pertinentes.

Une fois que la personne a compilé ces informations, elle télécharge le formulaire 211, le remplit et l’envoie à l’IRS avec ses informations détaillées sur l’infraction fiscale présumée. Les fausses informations sont passibles de peine de parjure.

Le formulaire est reçu par l’IRS. Ils détermineront si l’affaire vaut la peine d’être poursuivie. Ce processus prend généralement environ 30 à 90 jours. S’ils continuent, ils auditeront ou enquêteront sur l’entreprise présumée fautive, ce qui peut prendre jusqu’à quelques années.

Si les informations sont éligibles pour une récompense, le montant de la récompense (pourcentage du total) est discrétionnaire et il peut s’écouler au moins huit ans avant que le lanceur d’alerte reçoive le paiement des informations. En effet, non seulement la collecte d’informations et la perception des impôts prennent beaucoup de temps, mais si le contribuable décide de faire appel du jugement, cela peut ajouter plusieurs années supplémentaires. Le dénonciateur n’est payé qu’une fois que le décompte final des sommes perçues sur les impôts éludés a été déterminé.

Une fois que l’IRS est en mesure de percevoir les impôts éludés grâce aux informations du lanceur d’alerte, il peut être admissible à une récompense comprise entre 15 % et 30 % du total.

Pour en revenir à l’exemple, si l’IRS était en mesure de collecter 10 millions de dollars auprès de l’entreprise et déterminait un paiement de 20 %, le lanceur d’alerte recevrait un chèque de 2 millions de dollars, moins la retenue d’impôt., au moins huit ans après avoir déposé le formulaire.

Le dénonciateur est responsable de déclarer le montant de la récompense sur ses impôts et de payer les impôts appropriés.