Définition du plan de retenues sur la paie

Qu’est-ce qu’un plan de retenue sur la paie?

Un plan de retenue sur la paie fait référence au moment où un employeur retient de l’argent sur le chèque de paie d’un employé à diverses fins, mais le plus souvent pour des avantages sociaux. Les plans de retenue sur la paie peuvent être volontaires ou involontaires. Un exemple courant de plan de retenue sur salaire involontaire est lorsqu’un employeur est tenu par la loi de retenir de l’argent pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie.

Un plan de retenue volontaire sur le salaire se produit lorsqu’un employé choisit – et donne la permission écrite à – un employeur de retenir de l’argent à certaines fins, telles qu’un régime d’épargne-retraite, des soins de santé ou des primes d’assurance-vie, entre autres.

Comment fonctionne un plan de retenues sur la paie

Les plans de retenue sur la paie offrent aux employés un moyen pratique de verser automatiquement un revenu pour une dépense ou un investissement continu. Par exemple, il est courant que les employés déduisent un pourcentage défini de leur revenu et le contribuent à leur compte de retraite individuel traditionnel (IRA) ou Roth IRA. Un employé peut également choisir de faire déduire les primes d’une police d’assurance de son salaire, s’assurant que le paiement n’est jamais manqué.

Certains plans de retenues salariales peuvent également impliquer des retenues salariales volontaires et systématiques pour acheter des actions ordinaires. Dans de tels cas, l’employé adhère au plan d’achat d’actions de son employeur et une partie de chaque chèque de paie sert à acheter des actions de son employeur, généralement à un prix réduit. Dans un exemple fourni par la Securities and Exchange Commission (SEC) concernant le plan de retenue sur la paie des employés de Domino’s Pizza, Inc., les employés éligibles peuvent choisir d’allouer 1 à 15 % de leur salaire à l’achat d’actions de la société au prix de 85 % de la juste valeur. valeur de marché à la date d’exercice de l’option.

Exemples de plans de retenues sur la paie

Voici quelques exemples courants de plans de retenues sur la paie volontaires :

• Régime 401 (k), IRA ou autres cotisations à un régime d’épargne-retraite
• Régimes d’assurance médicale, dentaire ou de la vision
• Compte de dépenses flexible ou cotisations au compte d’épargne santé avant impôt
• Primes d’assurance-vie (souvent parrainées par l’employeur)
• Régimes de dons de bienfaisance parrainés par l’employeur
• Régimes d’assurance invalidité de courte durée
• Paiement pour des articles spécifiques au travail, tels que des vêtements, des uniformes ou des outils
• Cotisations syndicales
• Achats d’obligations d’épargne américaines
• Paiements pour les achats de marchandises de l’entreprise (ordinateurs ou autres équipements hors d’usage)
• Déductions des frais de scolarité ou de certification professionnelle

Voici quelques exemples courants de plans de retenues sur la paie involontaires :

• Retenue d’impôt fédérale sur le revenu (mandatée par le gouvernement fédéral)
• Impôts FICA (pour les cotisations et les primes de Sécurité sociale et Medicare)
• Retenue d’impôt sur le revenu de l’État (imposée par les États qui imposent un impôt sur le revenu)
• Taxes locales (imposées par les villes, les comtés et les villes pour l’assurance invalidité et/ou chômage)
• Saisies-arrêts de salaire
• Paiements de pension alimentaire pour enfants (lorsqu’ils sont ordonnés par un tribunal)

Déductions avant impôt

Les déductions avant impôt sont soustraites du salaire brut d’un employé avant que les impôts et la sécurité sociale ne soient calculés. Ces déductions sont couramment utilisées pour payer l’assurance maladie, l’assurance-vie, les comptes d’épargne-santé ou les cotisations au régime de retraite. Vous pourriez également être admissible à déduire jusqu’à 260 $ pour les frais de déplacement.

Étant donné que le revenu à payer pour ces déductions n’est pas imposé, ils peuvent réduire le fardeau fiscal global de l’employé et fournir une incitation supplémentaire à participer à ces programmes.

Comment calculer les retenues sur la paie

Il existe deux types de retenues sur salaire : avant impôt et après impôt. Pour calculer le salaire net d’un employé, la première étape consiste à soustraire de son revenu brut toutes les déductions avant impôt, telles que les déductions d’assurance ou certaines cotisations de retraite. La différence est le revenu imposable du salarié.

Ensuite, calculez la retenue d’impôt de l’employé, en fonction de son revenu imposable. Cela comprend les taxes fédérales, étatiques et locales, ainsi que les retenues de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie.

Enfin, soustrayez les déductions après impôt de l’employé, telles que les cotisations syndicales, certaines dépenses des employés ou toute saisie-arrêt sur salaire. Les Roth IRA sont également après impôt, ce qui signifie que les cotisations sont versées avec un revenu imposable. Après toutes ces déductions, le résultat est le revenu net de l’employé, qui devrait être reflété dans son dernier chèque de paie.

Considérations particulières

Les retenues sur salaire sont un peu plus compliquées lorsqu’il s’agit de pourboires. Les pourboires doivent être enregistrés quotidiennement, et si vous gagnez plus de 20 $ en pourboires par mois, cette somme doit être déclarée à votre employeur sur le formulaire 4070 : Report de l’employé sur les pourboires à l’employeur. Les pourboires et les salaires combinés sont assujettis à des charges sociales et à des déductions, tout comme le salaire de tout autre employé.

De plus, les employeurs des secteurs à pourboires sont également tenus de s’assurer que les pourboires des employés représentent au moins 8 % des revenus totaux de l’entreprise pour la même période. Si les pourboires ne représentent pas 8 % du revenu total, l’employeur est responsable de payer la différence à ses employés. Les employeurs peuvent également demander un pourcentage inférieur, mais pas inférieur à 2 %.

La ligne de fond

Les plans de retenue sur la paie sont utilisés pour soutenir les avantages sociaux des employés en soustrayant les paiements directement du chèque de paie d’un employé. Bien que les calculs de ces déductions puissent prêter à confusion, ils simplifient également le processus et garantissent que les paiements pour les soins de santé, la retraite et les assurances sont effectués rapidement et sans délai. De plus, certaines déductions sont également effectuées avec le revenu avant impôt, ce qui peut avoir un impact important sur la charge fiscale des salariés.

FAQ sur les retenues sur la paie

Que signifie FICA dans le processus de retenue sur la paie ?

La FICA, ou Federal Insurance Contributions Act, est une taxe fédérale sur les salaires utilisée pour financer la sécurité sociale et l’assurance-maladie.

Que signifie FIT dans le processus de retenue sur la paie ?

Le FIT, ou impôt fédéral sur le revenu, est un impôt prélevé par l’Internal Revenue Service sur le revenu des particuliers ou des sociétés. Il s’agit généralement de la déduction la plus importante sur la déclaration de revenus d’une personne moyenne.

Qu’est-ce qu’une retenue salariale OASDI?

OASDI, ou l’assurance vieillesse, survivants et invalidité, est le nom officiel du programme de prestations de sécurité sociale. La taxe OASDI est considérée comme faisant partie de la taxe FICA.

Quand les retenues sur la paie de la sécurité sociale s’arrêtent-elles?

L’impôt sur la sécurité sociale, ou impôt OASDI, prélève 6,2 % du revenu net, mais uniquement pour les revenus inférieurs au plafond de l’impôt sur la sécurité sociale. En 2021, la limite d’imposition était de 142 800 $, ce qui signifie que tout revenu supérieur à ce niveau n’était pas imposé.

Qu’est-ce qu’une déduction de l’article 125 pour la paie?

Un plan de l’article 125, également connu sous le nom de plan de cafétéria, est un avantage parrainé par l’employeur qui permet aux employés de payer leurs dépenses avec un revenu avant impôt. Ces plans peuvent être utilisés pour couvrir les frais médicaux, la garde d’enfants ou d’autres dépenses récurrentes. Étant donné que les plans de cafétéria réduisent le fardeau fiscal des employés et des employeurs, il y a des avantages évidents à avoir un tel plan.