Définition du don en fiducie
Qu’est-ce qu’un don en fiducie?
Un don en fiducie est un arrangement juridique et fiduciaire spécial qui permet un legs indirect d’actifs à un bénéficiaire. Le but d’un don en fiducie est d’éviter l’impôt sur les dons qui dépassent la limite annuelle d’exclusion de l’impôt sur les dons. Ce type de fiducie est couramment utilisé pour transférer de la richesse à la génération suivante.
Points clés à retenir
- Un don en fiducie est une méthode viable pour éviter les impôts sur les dons qui dépassent le montant annuel d’exclusion de l’impôt sur les dons.
- Une fiducie Crummey est un type de don en fiducie qui permet de faire des dons pendant une période de temps définie, établissant les dons comme un intérêt actuel et donc éligibles à l’exclusion fiscale des dons.
- Un don en fiducie est généralement utilisé par les parents ou les grands-parents qui souhaitent établir un fonds en fiducie pour leurs enfants ou petits-enfants.
Comprendre un don en fiducie
Les dons en fiducie sont couramment utilisés par les parents ou les grands-parents qui souhaitent établir un fonds en fiducie pour leurs enfants ou petits-enfants. Un don en fiducie est une méthode viable pour éviter les impôts sur les dons qui dépassent la limite annuelle d’exclusion de l’impôt sur les dons. Le montant annuel d’exclusion pour les dons est de 15 000 $ pour l’année d’imposition 2021 et de 16 000 $ pour l’année d’imposition 2022.
Les donateurs peuvent offrir des cadeaux dépassant l’exclusion annuelle sans payer d’impôts en créant un type spécial de fiducie, comme une fiducie Crummey. Un don à une fiducie Crummey permet au bénéficiaire de retirer les actifs du don pendant une durée limitée, ce qui rend le don considéré comme un intérêt actuel et éligible à l’exclusion fiscale des dons. Si le don n’avait pas ces droits de retrait limités dans le temps, il serait considéré comme un intérêt futur et serait soumis à l’impôt sur les dons.
Par exemple, la fiducie pourrait être établie de manière à ce que le bénéficiaire puisse effectuer des retraits dans un délai déterminé, par exemple dans les 60 ou 90 jours. Après cela, les fonds de don détenus dans la fiducie relèvent des règles de retrait stipulées telles que définies par le constituant de la fiducie. Dans notre exemple, disons que le parent indique qu’un enfant ne peut pas accéder à l’argent de la fiducie avant l’âge de 21 ans. Même si l’enfant décide de puiser immédiatement dans la fiducie, il n’a accès qu’au don le plus récent, car tous les fonds de don restent protégés dans le compte en fiducie.
Une disposition Crummey peut également être hébergée dans un autre type de fiducie. Par exemple, les fiducies d’assurance-vie traditionnelles contiennent souvent une disposition Crummey.
Avantages et inconvénients d’un don en fiducie
En plus des avantages fiscaux, un don en fiducie est un moyen d’établir un coussin financier pour les générations futures. Transférer des richesses d’une génération à l’autre via un testament ou d’autres moyens d’héritage est une entreprise compliquée, à la fois logistique et émotionnelle. Dans le même temps, ces règles peuvent apporter d’énormes avantages aux individus, aux familles et aux communautés. Comprendre les nuances du don peut apporter une valeur ajoutée à la fois aux concédants et aux bénéficiaires.
Un inconvénient potentiel d’un don en fiducie est que le fait d’offrir aux bénéficiaires, en particulier aux enfants, un accès immédiat à des sommes importantes peut compromettre la capacité du fonds à accumuler un patrimoine à long terme. Certaines familles contournent cela en fixant des restrictions, comme limiter le montant ou la fréquence des retraits ou mettre fin aux futurs cadeaux aux destinataires qui retirent des fonds immédiatement.