Définition du compte d’épargne libre d’impôt (CELI)

Qu’est-ce qu’un compte d’épargne libre d’impôt (CELI)?

Un compte d’épargne libre d’impôt (CELI) est un compte canadien dans lequel les cotisations, les intérêts gagnés, les dividendes et les gains en capital ne sont pas imposés et peuvent être retirés en franchise d’impôt. Bien qu’il s’appelle un compte d’épargne, un CELI peut contenir certains placements, notamment des fonds communs de placement, des titres et des obligations ainsi que des espèces. Ce compte est accessible aux personnes âgées de 18 ans et plus au Canada et peut être utilisé à n’importe quelle fin.

Comprendre les comptes d’épargne libre d’impôt (CELI)

Les comptes d’épargne libre d’impôt (CELI) ont été introduits au Canada en 2009 avec une limite de cotisation de 5 000 $ CA par année. En 2013, cette limite a été augmentée à 5 500 $ CA par an et est restée à ce niveau jusqu’en 2018, sauf en 2015 où la limite était de 10 000 $ CA. En 2019, le plafond de cotisation a été porté à 6 000 $ CA, niveau qu’il demeure pour 2021.

L’avantage de détenir un placement dans un CELI est que vous ne serez pas imposé sur les revenus générés par le placement. A titre d’exemple, prenons deux épargnants, Joe et Jane. Au début de l’année, Joe place 6 000 $ CA dans un compte de placement qui rapporte 7 % par année; Jane fait la même chose mais dans un CELI. Ils auront chacun 6 420 $ CA à la fin de l’année, mais Jane pourra retirer tous les 6 420 $ CA sans pénalité fiscale, alors que Joe serait imposé sur les 420 $ CA qu’il a gagnés en gain en capital.

Cotisations CELI

Le montant que vous êtes autorisé à déposer dans un CELI est appelé votre « droit de cotisation ». Même si vous n’aviez pas de CELI à ce moment-là, vous avez accumulé des droits de cotisation pour chaque année depuis 2009 pendant laquelle vous aviez 18 ans ou plus et étiez résident du Canada.

Tout droit de cotisation inutilisé d’une année peut être reporté à l’année suivante. Par exemple, si vous avez cotisé jusqu’à la limite maximale jusqu’en 2019 alors que vous n’avez cotisé que 3 000 $ CA, vous pouvez cotiser les 3 000 $ CA de 2019 en 2020, en plus de la limite de cotisation annuelle de 6 000 $ CA pour 2020, pour une cotisation totale de 9 000 $ CA. De même, si vous n’avez effectué aucune cotisation depuis 2016, vos droits de cotisation 2020 pour le compte CELI seront de 23 000 $ CA : 5 500 $ CA chacun pour les années 2017 et 2018 et 6 000 $ CA chacun pour les années 2019 et 2020.

Retraits CELI

Tout montant de retrait est rajouté à vos droits de cotisation au début de l’année suivante. Par exemple, si Jeanne cotise 5 500 $ CA pour l’année d’imposition 2020 (la limite de cotisation étant de 6 000 $ CA) et retire 2 000 $ CA, elle ne peut pas remplacer la totalité du retrait au cours de la même année, car ses droits de cotisation disponibles ne sont que de 500 $ CA. Dans ce cas, Jeanne peut remplacer 500 $ CA et attendre le début de 2021, lorsque son montant de retrait est ajouté à ses droits de cotisation, pour cotiser à nouveau les 1 500 $ CA restants.

CELI vs REER

Alors qu’un compte de régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est spécifiquement destiné à l’épargne-retraite, un CELI peut être utilisé pour épargner pour n’importe quoi. Le compte d’épargne libre d’impôt se distingue d’un compte de retraite enregistré de deux autres manières principales :

1. Les dépôts effectués dans un REER sont déduits de votre revenu imposable. Les dépôts dans un CELI ne sont pas déductibles d’impôt.
2. Les retraits d’un régime de retraite sont imposés comme un revenu. Les retraits d’un CELI ne sont pas imposables.

Considérations particulières

Toute cotisation versée à un CELI au-delà du montant maximal autorisé est considérée comme une cotisation excédentaire. L’Agence du revenu du Canada (ARC) facturera une pénalité de 1 % par mois sur la cotisation excédentaire jusqu’à ce qu’elle soit retirée.