Définition de résidence principale
Qu’est-ce qu’une résidence principale ?
Une résidence principale est le lieu principal qu’une personne habite. On l’appelle aussi résidence principale ou résidence principale. Peu importe qu’il s’agisse d’une maison, d’un appartement, d’une roulotte ou d’un bateau, tant que c’est là que vit la plupart du temps un individu, un couple ou un ménage familial.
Points clés à retenir
- La résidence principale décrit la résidence principale d’une personne.
- Lors de la vente d’une résidence principale, le vendeur peut bénéficier d’une exclusion fiscale.
- Si le contribuable maintient plus d’une résidence et partage son temps sur une base saisonnière entre ces résidences, alors le logement dans lequel il passe le plus de temps serait probablement considéré comme sa résidence principale
Comprendre la résidence principale
La propriété d’un bien en soi ne signifie pas qu’il s’agit d’une résidence principale. De plus, mettre des meubles et autres effets personnels dans le logement ne le qualifie pas nécessairement de résidence principale. Aux fins de l’impôt, le contribuable doit à la fois utiliser et louer ou posséder la résidence pendant une durée minimale pour répondre à certaines des qualifications.
Comment une résidence principale est déterminée à des fins fiscales
Dans la plupart des cas, les contribuables doivent déposer des impôts sur les gains en capital provenant de la vente de toute propriété. Cependant, lorsqu’ils vendent leur maison de résidence principale, ils pourraient bénéficier d’une exclusion d’un gain de 250 000 $ (500 000 $ s’ils sont mariés et déposent conjointement) s’ils remplissent les conditions suivantes, selon l’Internal Revenue Service (IRS) :
- Ils étaient propriétaires de la maison et l’ont utilisée comme résidence principale pendant au moins deux des cinq années précédant la vente de la propriété.
- Ils n’ont pas acquis la maison par le biais d’un échange similaire au cours des cinq dernières années.
- Ils n’ont pas exclu le gain provenant de la vente d’une autre maison deux ans avant la vente de cette maison.
Bien que les absences de la maison pour des vacances ou des soins médicaux de longue durée n’affectent pas le statut d’une résidence principale, une absence prolongée d’occupation pour d’autres raisons peut la disqualifier.
Certains exemples qui peuvent permettre à quelqu’un de choisir de suspendre le test de cinq ans jusqu’à 10 ans incluent le fait d’être en service prolongé officiel qualifié dans les services en uniforme, le service extérieur ou la communauté du renseignement.
Le contribuable doit à la fois utiliser et louer ou posséder la résidence pendant une durée minimale pour répondre à certaines des qualifications.
Si le contribuable maintient plus d’une résidence et partage son temps sur une base saisonnière entre ces résidences, alors le logement dans lequel il passe le plus de temps serait probablement considéré comme sa résidence principale. Si le contribuable possède une maison mais loue une autre résidence dans laquelle il habite, alors la propriété louée sera sa résidence principale.
D’autres types de preuves peuvent être exigés pour établir où se trouve sa résidence principale. Cela peut inclure des factures de services publics avec le nom et l’adresse de l’occupant, un permis de conduire avec l’adresse ou une carte d’électeur.
Les mobile homes, les appartements et les bateaux peuvent potentiellement être considérés comme des résidences principales, mais uniquement s’ils sont équipés d’un espace de couchage, d’une salle de bain et d’une cuisine sur place.
Qu’est-ce qu’une résidence principale ?
Une résidence principale est l’endroit où une personne, un couple ou une famille passe la majorité de son temps. En vertu de la législation fiscale des États-Unis, pour être considérée comme une résidence principale, une personne doit utiliser, posséder ou louer une résidence pour une durée déterminée.
Pour être exonérée d’un gain en capital de 250 000 $ ou d’un gain de 500 000 $ si elle est déposée conjointement en tant que couple marié, une résidence principale doit répondre à certaines conditions avant d’être vendue.
Les qualifications principales incluent l’utilisation de la maison comme résidence principale au cours de deux des cinq dernières années, elle n’a pas été acquise par le biais d’un échange de même nature au cours des cinq dernières années et le propriétaire n’a pas vendu une autre propriété en utilisant l’exception fiscale dans les deux ans suivant sa date de vente.
Existe-t-il une dispense de résidence principale?
Les propriétaires individuels d’une maison n’ont pas à payer de gains en capital sur les premiers 250 000 $ de valeur vendus sur une propriété, tandis que les couples mariés sont exonérés de l’impôt sur les gains en capital sur les premiers 500 000 $ de gains. Pour les gains qui dépassent ces chiffres, l’impôt sur les gains en capital est payé.
Qu’est-ce que la règle des 2 ans sur 5 ?
En vertu de la législation fiscale des États-Unis, pour qu’une maison soit considérée comme une résidence principale, elle doit suivre la règle des 2 années sur 5. Cela signifie qu’une personne doit vivre dans la résidence pendant un total de deux ans, ou 730 jours combinés sur une période de cinq ans. Cette règle s’applique également aux couples mariés déclarant conjointement.
Comment vérifier votre résidence principale ?
Une résidence principale peut être vérifiée au moyen de factures de services publics, de permis de conduire ou de cartes d’électeur. Il peut également être évalué par les déclarations de revenus, l’immatriculation des véhicules à moteur ou l’adresse la plus proche de votre travail.