Définition de la rémunération différée

Qu’est-ce qu’une rémunération différée ?

La rémunération différée est une partie de la rémunération d’un employé qui est mise de côté pour être versée à une date ultérieure. Dans la plupart des cas, les impôts sur ces revenus sont différés jusqu’à ce qu’ils soient payés. Les formes de rémunération différée comprennent les régimes de retraite, les régimes de retraite et les régimes d’options d’achat d’actions.

Comment fonctionne la rémunération différée

Un employé peut opter pour une rémunération différée car elle offre des avantages fiscaux potentiels. Dans la plupart des cas, l’impôt sur le revenu est différé jusqu’au versement de l’indemnité, généralement lorsque l’employé prend sa retraite. Si l’employé s’attend à être dans une tranche d’imposition inférieure après sa retraite qu’au moment où il a initialement touché l’indemnité, il a la possibilité de réduire son fardeau fiscal.

Les Roth 401 (k) sont une exception, obligeant l’employé à payer des impôts sur le revenu lorsqu’il est gagné. Ils peuvent toutefois être préférables pour les employés qui s’attendent à être dans une tranche d’imposition plus élevée lorsqu’ils prendront leur retraite et qui, par conséquent, préféreraient payer des impôts dans leur tranche inférieure actuelle. De nombreux autres facteurs influent sur cette décision, tels que les modifications apportées à la loi. Les investisseurs devraient consulter un conseiller financier avant de prendre des décisions fondées sur des considérations fiscales.

Types de rémunération différée

Il existe deux grandes catégories de rémunération différée : la rémunération différée qualifiée et la rémunération différée non qualifiée. Ceux-ci diffèrent grandement dans leur traitement juridique et, du point de vue de l’employeur, dans l’objectif qu’ils servent. La rémunération différée est souvent utilisée pour désigner des régimes non qualifiés, mais le terme couvre techniquement les deux.

Régimes de rémunération différée admissibles

Les régimes de rémunération différée admissibles sont des régimes de retraite régis par la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), y compris les régimes 401(k) et 403(b). Une entreprise qui a mis en place un tel plan doit l’offrir à tous les employés, mais pas aux entrepreneurs indépendants. La rémunération différée éligible est compensée au seul bénéfice de ses bénéficiaires, ce qui signifie que les créanciers ne peuvent accéder aux fonds si l’entreprise ne paie pas ses dettes. Les cotisations à ces régimes sont plafonnées par la loi.

Régimes de rémunération différée non admissibles

Les régimes de rémunération différée non admissible (NQDC), également connus sous le nom de régimes 409(a) et « menottes dorées », offrent aux employeurs un moyen d’attirer et de retenir des employés particulièrement précieux, car ils n’ont pas à être offerts à tous les employés et ont pas de plafond sur les cotisations.

De plus, les entrepreneurs indépendants sont admissibles aux plans NQDC. Pour certaines entreprises, ils offrent un moyen d’embaucher des talents coûteux sans avoir à payer immédiatement leur rémunération complète, ce qui signifie qu’ils peuvent reporter le financement de ces obligations. Cette approche, cependant, peut être un pari.

Les NQDC sont des accords contractuels entre les employeurs et les employés. Ainsi, bien que leurs possibilités soient limitées par les lois et les règlements, ils sont plus flexibles que les régimes qualifiés. Par exemple, un NQDC peut inclure une clause de non-concurrence.

L’indemnisation est généralement versée lorsque l’employé prend sa retraite, bien que le paiement puisse également commencer à une date fixe, lors d’un changement de propriétaire de l’entreprise, ou en raison d’une invalidité, d’un décès ou d’une urgence (strictement définie). Selon les termes du contrat, l’indemnisation différée peut être conservée par l’entreprise si l’employé est licencié, fait défaut à un concurrent ou perd l’avantage. Les distributions anticipées sur les plans NQDC déclenchent de lourdes pénalités IRS.

Du point de vue de l’employé, les régimes NQDC offrent la possibilité d’une réduction du fardeau fiscal et un moyen d’épargner pour la retraite. En raison des plafonds de cotisation, les dirigeants hautement rémunérés peuvent ne pouvoir investir qu’une infime partie de leur revenu dans des régimes admissibles; Les plans NQDC n’ont pas cet inconvénient.

D’un autre côté, il existe un risque que si l’entreprise fait faillite, les créanciers saisissent des fonds pour les régimes NQDC, car ceux-ci n’ont pas les mêmes protections que les régimes qualifiés. Cela peut faire des NQDC une option risquée pour les employés dont les distributions commencent des années plus tard ou dont les entreprises sont dans une situation financière précaire.

Les NQDC prennent différentes formes, notamment des actions ou des options, des régimes d’épargne différée et des régimes de retraite supplémentaires pour les cadres (SERP), autrement appelés « plans chapeaux ».

Avantages et inconvénients de la rémunération différée

Les régimes de rémunération différée conviennent mieux aux personnes à revenu élevé qui souhaitent mettre des fonds de côté pour leur retraite. Comme les plans 401 (k) ou les IRA, l’argent de ces plans augmente à imposition différée et les cotisations peuvent être déduites du revenu imposable de la période en cours. Contrairement aux 401 (k) ou aux IRA, il n’y a pas de limite de contribution à un plan de rémunération différée, vous pouvez donc reporter jusqu’à la totalité de votre bonus annuel, par exemple, en tant que revenu de retraite.

Il y a cependant quelques inconvénients. Contrairement à un 401 (k), avec un plan de rémunération différée, vous êtes effectivement un créancier de l’entreprise, lui prêtant l’argent que vous avez différé. Si l’entreprise déclare faillite à l’avenir, vous pourriez perdre tout ou partie de cet argent. Même si l’entreprise reste solide, votre argent est bloqué dans de nombreux cas jusqu’à la retraite, ce qui signifie que vous ne pouvez pas y accéder facilement.

Selon la structure du plan, vous pouvez également vous retrouver avec des options d’investissement très limitées, par exemple, il peut n’inclure que des actions de la société. Contrairement à un plan 401 (k), lorsque les fonds sont reçus d’un plan de rémunération différée, ils ne peuvent pas être transférés sur un compte IRA. Les fonds de compensation différée ne peuvent pas non plus être empruntés.

Questions fréquemment posées

La rémunération différée est-elle une bonne idée ?

Tout dépend. Pour la plupart des employés, épargner pour la retraite via le 401 (k) d’une entreprise est le plus approprié. Cependant, les employés à revenu élevé peuvent vouloir reporter une plus grande partie de leur revenu à la retraite sans les limites imposées par un 401 (k) ou un IRA.

Quels sont les avantages d’un régime de rémunération différée ?

Outre l’absence de plafond de cotisation, ces plans offrent une croissance à imposition différée et une déduction fiscale pendant la période au cours de laquelle les cotisations sont versées. Cela signifie que si vous prenez votre retraite avec une tranche d’imposition inférieure ou dans un État qui ne prélève pas d’impôt sur le revenu, vous pouvez grandement en bénéficier à l’avenir.

Quelle est la différence entre un régime 401(k) et un régime de rémunération différée ?

Les régimes de rémunération différée sont donc plus informels et moins sûrs que les régimes 401(k). Les régimes 401 (k) sont hautement réglementés et sont parrainés par un employeur. La rémunération différée est simplement un plan dans lequel un employé reporte l’acceptation d’une partie de sa rémunération jusqu’à une date future spécifiée. Les conseillers financiers suggèrent généralement d’utiliser un plan de rémunération différée uniquement après avoir apporté la contribution maximale possible à un plan 401 (k) – et uniquement si l’entreprise pour laquelle un individu est employé est considérée comme très solide financièrement.

Comment est versée une rémunération différée ?

La date de distribution, qui peut être à la retraite ou après un certain nombre d’années, doit être désignée lors de la mise en place du régime et ne peut être modifiée. Il est généralement avantageux pour l’employé de différer la rémunération afin d’éviter que tous les revenus différés soient distribués en même temps, car cela se traduit généralement par l’employé recevant suffisamment d’argent pour le placer dans la tranche d’imposition la plus élevée possible pour cette année. Notez que les distributions ne peuvent pas être transférées dans un régime de retraite admissible.

Comment la rémunération différée affecte-t-elle vos impôts ?

Ceux qui cotisent à un régime bénéficient d’une déduction fiscale cette année-là, ce qui peut également aider à éviter l’impôt minimum de remplacement (AMT). Les fonds fructifient ensuite à l’abri de l’impôt jusqu’à ce que les retraits soient effectués à la retraite. Si vous prenez votre retraite dans une tranche d’imposition inférieure ou dans une juridiction à imposition inférieure, vous bénéficierez du report d’impôt à la retraite.