Définition de la publication 575 de l’IRS

Qu’est-ce que la publication IRS 575 ?

IRS Publication 575 est un document publié par l’Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des informations sur la façon de traiter les distributions de pensions et de rentes, et comment déclarer les revenus de ces distributions dans une déclaration de revenus.

Il explique également comment transférer les distributions dans un autre régime de retraite.

Comprendre la publication IRS 575

IRS Publication 575 est mis à jour pour chaque année d’imposition. Il couvre le traitement fiscal des distributions des régimes de retraite et de rente et montre également comment déclarer le revenu sur une déclaration de revenus fédérale.

Le mode d’imposition de ces distributions dépend s’il s’agit de versements périodiques, ou de montants versés à intervalles réguliers sur plusieurs années, ou de versements non périodiques, qui ne sont pas perçus sous forme de rente. Il couvre les sujets suivants :

• Comment calculer la partie non imposable des paiements périodiques dans le cadre d’un régime de retraite ou de rente, notamment en utilisant une feuille de calcul pour les paiements dans le cadre d’un régime admissible.
• Comment calculer la partie exonérée d’impôt des paiements non périodiques des plans qualifiés et non qualifiés et comment utiliser les méthodes facultatives pour calculer la taxe sur les distributions forfaitaires des plans de retraite, de bonus en actions et d’intéressement.
• Comment transférer certaines distributions d’un régime de retraite vers un autre régime de retraite ou IRA.
• Comment déclarer les prestations d’invalidité et comment les bénéficiaires et les survivants des employés et des retraités doivent déclarer les prestations qui leur sont versées.
• Comment déclarer les prestations de retraite des chemins de fer.
• Lorsque des taxes supplémentaires sur certaines distributions peuvent s’appliquer, y compris la taxe sur les distributions anticipées et la taxe sur l’accumulation excédentaire.

La publication 575 ne couvre pas le traitement fiscal des fonds provenant de régimes non admissibles tels que les rentes commerciales. Des informations sur ce traitement sont disponibles dans la publication IRS 939, General Rule for Pensions and Annuities.

De plus, cette publication ne couvre pas les prestations des employés du gouvernement à la retraite ou de leurs bénéficiaires, qui sont couvertes par la publication IRS 721, Tax Guide to US Civil Service Retirement Benefits.

Termes référencés dans la publication IRS 575

Une pension et une rente sont toutes deux des compléments de revenu de retraite versés par versements. Il existe cependant des différences, en particulier aux yeux de l’IRS.

Une pension est généralement une série de paiements effectués par un employeur à un employé à la retraite, généralement à vie. Le montant du paiement est basé sur des facteurs tels que les années de service et la rémunération antérieure.

Une rente est une série de versements effectués à titre d’obligation contractuelle à intervalles réguliers sur une période de plus d’un an. Il peut être fixé de manière à ce que le bénéficiaire reçoive un montant défini ou variable si le paiement est lié à un retour sur investissement. Un salarié peut financer le contrat seul ou avec l’aide d’un employeur.

Un plan d’employé qualifié est un plan de bonus, de retraite ou d’intéressement en actions d’entreprise qui est au bénéfice exclusif des employés ou de leurs bénéficiaires, et qui répond aux exigences de l’Internal Revenue Code. C’est-à-dire qu’il donne droit à des avantages fiscaux spéciaux, tels que le report d’impôt pour les cotisations patronales et le traitement des gains en capital pour le revenu, si les participants y sont admissibles.