Crédit pour véhicule à moteur électrique rechargeable ?

L’Internal Revenue Service (IRS) offre des crédits d’impôt aux propriétaires et aux fabricants de certains véhicules à moteur électrique rechargeable, y compris les véhicules de tourisme, les camions légers et les véhicules à deux roues. Les contribuables qui possèdent des véhicules admissibles peuvent déposer le formulaire 8936 avec leurs impôts sur le revenu pour demander le crédit d’impôt.

Qu’est-ce que le formulaire 8936 : crédit pour véhicule à moteur électrique rechargeable admissible ?

Le formulaire 8936 est un formulaire de l’IRS permettant de demander le crédit pour véhicule à moteur électrique rechargeable admissible sur la déclaration de revenus d’un particulier. Les contribuables peuvent utiliser le formulaire 8936, à condition que le nouveau véhicule électrique rechargeable (VE) qu’ils achètent réponde à certaines conditions d’admissibilité. Les crédits d’impôt réduisent le montant d’impôt sur le revenu qu’un contribuable doit, dollar pour dollar.

L’article 30D(a) de l’Internal Revenue Code (IRC) détermine l’admissibilité au crédit d’impôt pour les voitures et les camions avec au moins quatre roues et un poids brut du véhicule inférieur à 14 000 livres. Le véhicule doit tirer son énergie d’une batterie d’au moins cinq kilowattheures pouvant être rechargée à partir d’une source externe.

Le crédit pour ces types de véhicules varie de 2 500 $ à 7 500 $, selon la capacité de la batterie électrique. Un véhicule équipé d’une batterie de cinq kilowattheures est admissible au crédit minimum de 2 500 $. Le crédit augmente de 417 $ par kilowattheure supplémentaire jusqu’à un maximum de 7 500 $.

La loi de 2020 sur la certitude des contribuables et l’allégement fiscal en cas de catastrophe a prolongé le crédit pour les véhicules électriques rechargeables à deux roues (mais pas à trois roues) acquis entre 2015 et fin 2021. Selon la section IRC 30D (g), deux nouveaux -les véhicules à roues peuvent être admissibles au crédit s’ils :

• Sont capables d’atteindre une vitesse de 45 miles par heure ou plus
• Tirez de l’électricité d’une batterie d’une capacité d’au moins 2,5 kilowattheures
• Avoir un poids brut du véhicule inférieur à 14 000 livres

Le montant du crédit est de 10 % du prix d’achat, jusqu’à concurrence de 2 500 $, comme c’était le cas pour les véhicules à deux et trois roues achetés en 2012 ou 2013.

Qui peut déposer le formulaire 8936 : Crédit pour véhicule à moteur à entraînement électrique rechargeable qualifié ?

Pour être admissible au crédit d’impôt pour véhicule électrique, vous devez avoir acheté votre véhicule électrique rechargeable à quatre roues pendant ou après 2010, ou son véhicule rechargeable à deux roues entre 2015 et la fin de 2021, tel qu’indiqué ci-dessus, et commencé à la conduire la même année où le crédit est réclamé.

En vertu de l’IRC 30D, le crédit d’impôt disparaît progressivement pour les véhicules à quatre roues d’un fabricant sur une période d’un an commençant par le deuxième trimestre civil après la 200 000e vente. Pendant la période d’élimination progressive, les véhicules éligibles sont toujours éligibles à 50 % du crédit s’ils sont achetés au cours des deux premiers trimestres, ou à 25 % du crédit s’ils sont achetés au cours du troisième ou du quatrième trimestre. Les véhicules achetés par ce fabricant au-delà de la période d’élimination progressive ne sont plus admissibles au crédit d’impôt.

Trois constructeurs – Toyota, Tesla et General Motors – ont atteint la limite de vente de 200 000 véhicules qualifiés. Un véhicule acheté auprès de ces trois fabricants, quelle que soit la taille de sa batterie, ne sera pas admissible au crédit d’impôt jusqu’à l’année d’imposition 2022.

Cependant, en raison de la nouvelle législation, les véhicules vendus après 2022 ne sont plus soumis à l’élimination progressive.

Véhicules électriques d’occasion

Lorsque vous produisez vos impôts 2022 en 2023, il n’y a pas de crédit d’impôt pour les véhicules électriques d’occasion ; le véhicule doit être neuf au moment de l’achat. Cependant, à compter du 1er janvier 2023, si vous achetez un véhicule électrique d’occasion admissible auprès d’un concessionnaire autorisé, le véhicule pourrait être admissible à un crédit d’impôt. Le véhicule doit avoir été acheté pour 25 000 $ ou moins.

Le crédit d’impôt pour VÉ d’occasion vaut 30 % du prix de vente, jusqu’à un crédit maximal de 4 000 $. Il n’est pas remboursable, donc s’il est supérieur à ce que vous devez en impôts, vous ne pouvez pas récupérer la différence sous forme de remboursement d’impôt ou l’appliquer à de futurs impôts.

Pour bénéficier du crédit d’impôt pour véhicule électrique d’occasion, le véhicule doit avoir une date de fabrication antérieure d’au moins deux ans à celle au moment de son achat. Pour les véhicules achetés en 2023, le véhicule doit être de 2021 ou avant. De plus, pour être admissible au crédit, vous ne pouvez pas :

• Acheter le véhicule pour le revendre
• Soyez le propriétaire d’origine
• Être dépendant des impôts d’une autre personne
• Avoir demandé un crédit véhicule propre dans les trois années précédant l’achat du véhicule d’occasion

Véhicules électriques loués

Le crédit ne peut être réclamé par les conducteurs de véhicules loués. Il ira plutôt au fabricant offrant le bail. Le crédit d’impôt peut être partiellement pris en compte dans les coûts de location, de sorte que le client peut voir un certain avantage.

Véhicules hybrides

Les véhicules hybrides rechargeables sont également éligibles au crédit d’impôt. La Toyota Prius Prime 2021, par exemple, est admissible au crédit d’impôt en raison de ses capacités de recharge enfichable. Cependant, la Toyota Prius 2021 standard ne le fait pas car le véhicule ne se branche pas pour se recharger.

Comment déposer le formulaire 8936 : Crédit pour véhicule à moteur à entraînement électrique rechargeable qualifié

Bien que les fabricants de voitures et de motos puissent annoncer le crédit d’impôt pour véhicules électriques comme une remise sur le véhicule, il ne s’agit pas d’une remise pour vous en tant qu’acheteur initial. Cela réduit simplement votre impôt à payer pour l’année où vous achetez le véhicule admissible. Vous devez toujours payer le coût total du véhicule tel que négocié au moment de la vente.

Cependant, lorsque vous produisez vos impôts pour l’année, vous remplirez le formulaire 8936 : Crédit pour véhicule à moteur à entraînement électrique rechargeable qualifié pour recevoir votre crédit d’impôt et une réduction directe dollar pour dollar de vos impôts dus.

Puisqu’il s’agit d’un crédit d’impôt non remboursable, vous ne recevrez un crédit que dans la mesure où votre impôt à payer sera réduit à zéro. Vous ne recevrez pas le solde au-delà de ce point. Une fois que vous avez rempli le formulaire, vous pouvez le soumettre avec vos impôts lorsque vous les produisez pour l’année.

Télécharger le formulaire 8936 ici

Vous pouvez télécharger toutes les versions du formulaire 8936 : Qualified Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit ici sur le site Web de l’IRS.

L’essentiel

Le dépôt du formulaire IRS 8936 avec vos impôts vous permet de demander un crédit d’impôt pour l’achat d’un véhicule électrique rechargeable. Ce crédit d’impôt vise à rendre l’achat d’un véhicule électrique (VE) plus abordable. Le crédit varie de 2 500 $ à 7 500 $, selon la capacité de la batterie électrique. À partir de 2023, les véhicules d’occasion admissibles peuvent également bénéficier d’un crédit d’impôt moins important.

Pour être admissible au crédit, votre revenu brut ajusté modifié et le coût du véhicule doivent respecter certaines limites. Le crédit d’impôt est non remboursable.