Comment votre 401 (k) est-il imposé lorsque vous prenez votre retraite ?

Lorsque vous retirez des fonds de votre 401 (k) – ou « prenez des distributions », dans le jargon de l’IRS – vous commencez à profiter des revenus de ce pilier de la retraite et à faire face à ses conséquences fiscales. Pour la plupart des gens, et avec la plupart des 401(k), les distributions sont imposées comme un revenu ordinaire. Cependant, la charge fiscale que vous encourrez varie selon le type de compte que vous avez : traditionnel ou Roth 401(k), et selon la manière et le moment où vous retirez des fonds.

Calculer vos impôts sur un 401 (k) traditionnel

Les distributions d’un 401 (k) ordinaire ou traditionnel sont assez simples dans leur traitement fiscal. Vos cotisations au régime ont été payées en dollars avant impôts, ce qui signifie qu’elles ont été prélevées « sur le dessus » de votre salaire brut, réduisant ainsi votre revenu imposable et, par conséquent, les impôts sur le revenu que vous avez payés à ce moment-là. En raison de ce report, des impôts deviennent dus sur les fonds 401(k) une fois que les distributions commencent.

Habituellement, les distributions de ces régimes sont imposées comme un revenu ordinaire au taux de votre tranche d’imposition dans l’année où vous effectuez le retrait. Il existe cependant quelques exceptions, y compris si vous êtes né avant 1936 et que vous prenez votre distribution sous la forme d’un montant forfaitaire. Dans un tel cas, vous pourriez bénéficier d’un traitement fiscal spécial.

La situation est à peu près la même pour un IRA traditionnel, un autre compte de retraite à imposition différée proposé par certains petits employeurs (en tant que SEP IRA) ou pouvant également être ouvert par un particulier. Les cotisations aux IRA traditionnels sont également versées en dollars avant impôt, de sorte que des impôts leur sont dus lorsque l’argent est retiré.

Taxes sur un 401(k) traditionnel

Pour l’année d’imposition 2021, par exemple, payable le 18 avril 2022, un couple marié qui dépose conjointement et gagne 90 000 $ ensemble paierait 9 328 $ plus 22 % du montant supérieur à 81 050 $. (Pour l’année d’imposition 2022, le nombre s’élève à un paiement de 9 615 $ plus 22 % du montant supérieur à 83 550 $). Si le revenu du couple augmentait suffisamment pour entrer dans la tranche d’imposition suivante, une partie du revenu supplémentaire pourrait être imposée au prochain taux supplémentaire le plus élevé de 24 %.

Cette augmentation du taux d’imposition fait qu’il est important de considérer comment les retraits 401 (k), qui sont requis après l’âge de 72 ans, peuvent affecter votre facture d’impôt une fois qu’ils sont ajoutés à d’autres revenus. « Les impôts sur vos distributions 401(k) sont importants », déclare Curtis Sheldon, CFP®, président de CL Sheldon & Company LLC à Alexandria, en Virginie. à vos autres taxes et frais ? »

Sheldon cite en exemple l’imposition des prestations de sécurité sociale. Normalement, les prestations de retraite de la sécurité sociale ne sont pas soumises à l’impôt sur le revenu, sauf si le revenu annuel global du bénéficiaire dépasse un certain montant. Une distribution 401(k) importante pourrait pousser le revenu de quelqu’un au-delà de cette limite, provoquant l’imposition d’une grande partie des prestations de sécurité sociale alors qu’elles auraient été exonérées d’impôt sans que la distribution n’ait été effectuée. Si votre revenu annuel dépasse 34 000 $ (44 000 $ pour les couples mariés), 85 % des prestations de sécurité sociale peuvent être imposées.

Comme pour les autres revenus, les distributions des comptes traditionnels 401 (k) et IRA traditionnels sont imposées sur une base progressive, avec des taux régulièrement plus élevés pour des niveaux de revenu progressivement plus élevés. Les taux ont été réduits par la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017. Mais la structure de base, comprenant sept tranches d’imposition, reste intacte, tout comme les taux progressifs. De plus, cette réduction devrait expirer en 2025.

Un tel exemple souligne l’importance de porter une attention particulière au moment et à la manière dont vous retirez de l’argent de votre 401(k).

Impôts sur un Roth 401(k)

Avec un Roth 401(k), la situation fiscale est différente. Comme avec un Roth IRA, l’argent que vous cotisez à un Roth 401(k) est fait avec des dollars après impôt, ce qui signifie que vous n’avez pas obtenu de déduction fiscale pour la contribution à l’époque. Ainsi, puisque vous avez déjà été imposé sur les cotisations, il est peu probable que vous soyez également imposé sur vos distributions, à condition que vos distributions soient qualifiées.

Pour que les distributions soient admissibles, le Roth doit avoir suffisamment « âgé » (c’est-à-dire avoir été établi) à partir du moment où vous y avez cotisé, et vous devez être suffisamment âgé pour effectuer des retraits sans pénalité. « Bien que le Roth 401(k) désigné grandisse en franchise d’impôt, veillez à respecter la règle de vieillissement de cinq ans et les règles de distribution du plan pour recevoir un traitement de distribution en franchise d’impôt une fois que vous atteignez l’âge de 59 ans et demi », selon Charlotte A Dougherty, CFP®, fondateur de Dougherty & Associates, à Cincinnati, Ohio.

Une remarque importante : ces règles et restrictions s’appliquent à l’argent gagné par votre compte : tout ce qui va au-delà de ce que vous y avez déposé. Contrairement au traditionnel 401(k), vous pouvez recevoir des distributions de vos contributions de la variété Roth à tout moment sans pénalité. Les gains, cependant, doivent toujours être déclarés sur votre déclaration de revenus; en fait, toute la distribution le fait.

Comme le 401 (k) traditionnel, les termes du Roth 401 (k) stipulent que les distributions minimales requises (RMD) doivent commencer avant l’âge de 72 ans (contrairement aux Roth IRA), bien que cette exigence ait également été levée pour ces comptes en 2020 après l’introduction de la loi CARES.

Cependant, votre Roth 401(k) n’est pas tout à fait clair sur le plan fiscal. Si votre employeur fait correspondre vos cotisations à un Roth, cette partie de l’argent est considérée comme étant faite avec des dollars avant impôt. Ainsi, vous aurez payer des impôts sur ces cotisations lorsque vous recevez des distributions. Ils sont imposés comme un revenu ordinaire.

Stratégies fiscales spéciales 401(k)

Pour certains contribuables, d’autres stratégies liées aux comptes retraite peuvent permettre une réduction de leur prélèvement fiscal.

Déclarer les actions de la société comme une plus-value

Certaines entreprises récompensent les employés avec des actions et encouragent souvent les bénéficiaires à détenir ces investissements dans des comptes 401 (k) ou d’autres comptes de retraite. Bien que cet arrangement puisse avoir des inconvénients, ses avantages potentiels peuvent inclure un traitement fiscal plus favorable.

Christopher Cannon, MS, CFP®, de RetireRight Pittsburgh, déclare : « Les actions de l’employeur détenues dans le 401 (k) peuvent être éligibles à un traitement de plus-value nette latente. Cela signifie que la croissance de l’action au-dessus de la base est traitée comme un gain en capital. taux, non [as] revenu ordinaire. Cela peut représenter d’énormes économies d’impôt. Trop de participants et de conseillers manquent cela lors de la distribution de l’argent ou du transfert du 401 (k) à un IRA. »

En général, les planificateurs financiers considèrent que payer l’impôt sur les gains en capital à long terme est plus avantageux pour les contribuables que de payer l’impôt sur le revenu. Pour ceux qui se situent dans les tranches d’imposition supérieures, les taux d’imposition sur le revenu sont environ le double de ceux qui s’appliquent aux plus-values. Pour les années d’imposition 2021 et 2022, les taux d’imposition des plus-values ​​sont de zéro, 15 % et 20 %, selon le niveau de vos revenus. (Dans quelques cas spécifiques, le taux peut être de 25 % ou de 28 %.)

Fonds de roulement

Vous pouvez également éviter l’imposition sur vos revenus Roth 401(k) si votre retrait est destiné à un roulement. Si les fonds sont simplement transférés dans un autre régime de retraite ou dans le régime d’un conjoint via un roulement direct, aucun impôt supplémentaire n’est encouru. Si le roulement n’est pas direct, ce qui signifie que les fonds sont distribués au titulaire du compte plutôt que d’une institution à une autre, les fonds doivent être déposés dans un autre compte Roth 401(k) ou Roth IRA dans les 60 jours pour éviter l’imposition.

De plus, un roulement indirect signifie que la partie de la distribution attribuable aux cotisations ne peut pas être transférée vers un autre Roth 401(k) mais peut être transférée dans un Roth IRA. La partie gains de la distribution peut être déposée dans l’un ou l’autre type de compte.

La ligne de fond

Gérer et minimiser la charge fiscale de votre compte 401(k) commence par le choix entre le Roth 401(k), financé par des cotisations après impôt, et un 401(k) traditionnel, qui perçoit un revenu avant impôt. Certains professionnels conseillent de détenir les deux afin de minimiser le risque de payer tous les impôts qui en résultent maintenant ou tous plus tard.

Comme pour de nombreuses autres décisions de retraite, le choix entre les comptes Roth et les comptes réguliers – si vous avez accès aux deux – dépendra de facteurs individuels tels que votre âge, vos revenus, votre tranche d’imposition et votre statut de résident. Compte tenu de la complexité de peser ces considérations, et plus encore, il est sage de demander l’avis d’un professionnel.