Comment diviser les régimes de retraite pendant un divorce

Si vous êtes en instance de divorce ou de séparation légale, vous devrez probablement diviser les actifs que vous avez dans vos plans de retraite. Dans certains cas, les actifs peuvent être attribués à une seule partie. Que vous donniez des fonds ou que vous les receviez, vous devez comprendre les règles qui régissent le partage des actifs lors d’un divorce.

Le type de régime de retraite, c’est-à-dire s’il s’agit d’un IRA ou d’un régime qualifié, détermine les règles qui s’appliquent. Une mauvaise gestion de la façon dont vous définissez et répartissez les actifs du régime de retraite lors d’un divorce peut vous coûter beaucoup d’impôts et d’aggravation.

Diviser les actifs des régimes admissibles par rapport aux IRA

Même si vous et votre conjoint divisez les actifs de vos IRA et de vos plans qualifiés exactement de la même manière, un terme juridique distinct s’applique à chaque type de division. Les IRA sont divisés à l’aide d’un processus connu sous le nom de « transfert en cas de divorce », tandis que 403 (b) et les plans qualifiés, tels que le 401 (k), sont divisés en vertu d’une ordonnance de relations familiales qualifiée (QDRO).

Vous et votre conjoint devez délimiter clairement la catégorie dans laquelle appartient chacun de vos avoirs de retraite lorsque vous soumettez vos informations au juge ou au médiateur afin qu’elles soient répertoriées correctement dans l’accord de divorce ou de séparation. Ne pas le faire peut entraîner des complications inutiles.

Division d’un régime admissible : QDRO

Le divorce constitue l’une des rares exceptions aux protections contre la saisie ou la saisie par les créanciers ou les poursuites que la loi fédérale accorde aux régimes de retraite qualifiés. Les décrets de divorce et de séparation permettent la saisie des actifs du régime qualifié par l’ex-conjoint du titulaire du compte du régime si le conjoint utilise une ordonnance de relations familiales qualifiée. Un QDRO est utilisé pour diviser les actifs d’un régime de retraite admissible entre le propriétaire et son conjoint actuel ou ex-conjoint, ses enfants ou d’autres personnes à charge.

Les QDRO ressemblent à des incidents de transfert au divorce en ce sens qu’il s’agit de transactions non imposables tant qu’elles ont été signalées correctement aux tribunaux et aux dépositaires de l’IRA. Le conjoint bénéficiaire peut transférer les actifs de QDRO dans son propre plan qualifié ou dans un IRA traditionnel ou Roth IRA (auquel cas le transfert sera imposé comme une conversion mais pas pénalisé). Tout transfert d’un régime qualifié dans un règlement de divorce qui n’est pas considéré comme un QDRO par l’IRS est soumis à des taxes et à des pénalités.

Division d’un IRA : incident de transfert

Si vous avez spécifié que votre division IRA doit être traitée comme un transfert accessoire au divorce dans votre accord, aucun impôt ne sera évalué sur la transaction de séparation. Le mouvement de fonds peut être classé comme un transfert ou un roulement par le dépositaire de l’IRA, selon les circonstances de la division et la façon dont le décret est libellé.

Le bénéficiaire prendra la propriété légale des actifs lorsque le transfert sera terminé et assumera alors l’entière responsabilité des conséquences fiscales de toute transaction ou distribution future. Cela signifie que si vous allez donner la moitié de votre IRA à votre futur ex-conjoint sous la forme d’un incident de transfert correctement étiqueté, ils devront payer la taxe sur toutes les distributions qu’ils retirent du compte. après avoir reçu les fonds. Vous ne serez pas redevable d’impôt sur les actifs qui leur ont été envoyés parce que vous avez suivi les règles de l’IRS pour les incidents de transfert.

Si, toutefois, vous n’avez pas étiqueté adéquatement votre division comme telle, vous devrez à la fois de l’impôt et une pénalité de retrait anticipé, le cas échéant, sur la totalité du montant que votre ex-conjoint a reçu. Afin d’éviter cela, assurez-vous d’énumérer clairement à la fois la répartition en pourcentage de la division et le montant en dollars des actifs IRA transférés, ainsi que tous les numéros de compte d’envoi et de réception pour tous les IRA impliqués dans le transfert.

Les instructions que vous fournissez doivent satisfaire à la fois les dépositaires IRA d’envoi et de réception, ainsi que les lois du juge et de l’État. Si l’accord de division n’est pas approuvé par les tribunaux, l’IRS vous demandera de produire une déclaration de revenus modifiée indiquant le montant total que vous avez envoyé à votre ex en tant que revenu ordinaire. De plus, le solde que votre ex-conjoint a reçu alors ne peut pas être mis dans un IRA car il ne s’agissait pas d’un transfert admissible. Cela signifie que votre ex-conjoint perdra le bénéfice du report d’impôt sur cet argent et pourrait revenir vers vous pour être indemnisé pour cette perte.

Suivi de la base des actifs de l’IRA

Certains incidents de transfert qualifiés sont effectués à partir d’un IRA qui a été partiellement financé par des cotisations non déductibles. Si tel est votre cas, vous et votre ex devrez connaître le montant en dollars des contributions non déductibles et déposer le formulaire fiscal 8606 auprès de l’IRS afin de calculer et déclarer correctement l’attribution des montants non déductibles.

Désignations de bénéficiaire

Après avoir envoyé ou reçu votre IRA ou vos actifs de régime qualifié, assurez-vous d’ajouter ou de mettre à jour vos bénéficiaires. Votre ex-conjoint ne sera probablement pas l’un d’entre eux à moins que votre jugement de divorce ne l’exige. (En outre, assurez-vous de mettre à jour les bénéficiaires sur tous vos autres actifs financiers, y compris les rentes et l’assurance-vie.)

Si vous allez vous remarier et/ou que vos enfants seront maintenant vos principaux bénéficiaires, il peut être prudent de créer une fiducie de vie révocable et de faire de la fiducie le bénéficiaire principal ou secondaire de votre régime ou compte. Un avocat spécialisé en planification successorale peut vous aider à y parvenir et s’assurer que vos avoirs de retraite seront répartis comme vous le souhaitez.

La ligne de fond

Si les tribunaux et l’IRA et/ou les dépositaires de régimes qualifiés reconnaissent vos divisions comme des QDRO ou des transferts consécutifs à un divorce, il n’y aura aucune conséquence fiscale pour vous ou votre ex. Un manque d’attention aux détails dans la gestion appropriée de la répartition des avoirs de retraite peut rendre le processus de divorce beaucoup plus compliqué et coûteux, surtout si de grosses sommes d’argent sont en jeu.