Avez-vous investi dans la crypto-monnaie ? Si tel est le cas, vous devrez peut-être commencer à penser à la déclaration fiscale. – La technologie

Au cours des derniers mois, nous avons constaté une augmentation du nombre de particuliers investissant dans des crypto-monnaies (ou crypto-actifs). L’augmentation et les complications fiscales liées à ces actifs ont donné lieu à des orientations spécifiques données par HMRC sur leur traitement fiscal. Nous décrivons ci-dessous certaines questions que vous devez prendre en compte et pour lesquelles vous pourriez avoir besoin de l’aide d’un conseiller fiscal comme Price Bailey.

Que sont-ils?

Les crypto-monnaies sont une monnaie numérique et reposent généralement sur une technologie appelée blockchain (qui est en fait un registre décentralisé de toutes les transactions sur un réseau peer-to-peer). Bitcoin et Ethereum sont deux exemples mieux connus, mais de nombreux jetons différents existent.

La nature décentralisée des Crypto-monnaies est l’un de leurs facteurs déterminants, aucune banque centrale ou autorité gouvernementale ne contrôle sa distribution, comme pour les devises traditionnelles. Les crypto-monnaies peuvent être utilisées pour payer des biens ou des services, pour investir ou simplement pour échanger des fonds avec quelqu’un d’autre, de la même manière que la monnaie traditionnelle. Ils étaient à l’origine destinés à servir de moyen de paiement, mais sont de plus en plus utilisés comme actif d’investissement spéculatif.

Dans un sens similaire aux marchés des changes, les crypto-monnaies peuvent être achetées/vendues sur une variété d’échanges en ligne qui permettent aux investisseurs de :

• échanger leur monnaie fiduciaire (soutenue par le gouvernement) contre un jeton particulier ;
• échanger des jetons contre d’autres jetons ; et/ou
• convertir des jetons en monnaie fiduciaire

Le réseau blockchain qui sous-tend de nombreuses crypto-monnaies s’appuie sur les pairs (c’est-à-dire les utilisateurs) de ce réseau pour vérifier toutes les transactions qui ont lieu. Ces transactions sont divisées en blocs et distribuées aux « mineurs », qui vérifient les transactions en résolvant un hachage cryptographique (un casse-tête qui est résolu par les mineurs à l’aide de matériel informatique). Les mineurs sont récompensés pour leur travail d’audit par la distribution de la crypto-monnaie relative à cette blockchain particulière. C’est ainsi que l’offre de crypto-monnaies augmente.

Traitement fiscal britannique

À des fins fiscales au Royaume-Uni, les actifs cryptographiques sont généralement soumis à l’impôt sur les plus-values ​​pour les personnes qui les détiennent à titre d’investissements personnels sur tout bénéfice réalisé. Il existe également des cas où une personne est considérée comme faisant du « commerce », « dans l’exploitation minière » ou dans le cadre d’un programme de rémunération de l’emploi, alors tout bénéfice pourrait être imposable à l’impôt sur le revenu.

S’il n’y a pas eu de cession des crypto-monnaies, aucun impôt n’est généralement dû car vous ne payez des impôts au Royaume-Uni que sur les bénéfices réalisés.

Une cession à des fins fiscales britanniques peut se produire si les crypto-monnaies sont vendues contre de l’argent, utilisées pour acheter d’autres actifs ayant une valeur ou échangées contre une autre crypto-monnaie. Par exemple, si un particulier a échangé un jeton d’une plate-forme à une autre (c’est-à-dire Bitcoin contre Ethereum), il s’agirait d’une cession aux fins de l’impôt britannique sur les plus-values ​​et d’un rachat à la valeur marchande à cette date du nouveau jeton.

Il convient également de noter que la réception d’une crypto-monnaie en paiement de biens ou de services vendus par votre entreprise vous oblige à apporter la valeur de la crypto-monnaie dans vos ventes/chiffre d’affaires et la même valeur constitue le coût d’achat de cette crypto-monnaie pour une vente future de celle-ci. .

Les personnes résidant au Royaume-Uni et domiciliées au Royaume-Uni bénéficient d’une exonération annuelle non imposable de 12 300 £ au cours de l’année fiscale 2021-2022 en cours, qui pourrait être utilisée pour réduire l’impôt sur les plus-values ​​dû. Les gains en capital seront alors imposés à 10 ou 20 %, selon le niveau de vos autres revenus imposables.

Des règles spéciales (appelées règles « Bed and Breakfast ») s’appliquent à la vente et à l’achat de la même crypto-monnaie dans les 30 jours.

L’année fiscale britannique couvre la période du 6 avril au 5 avril de chaque année, et tous les impôts dus via l’auto-évaluation sont dus avant le 31 janvier suivant.

Vous devez être prudent lorsque vous calculez les bénéfices/pertes résultant de la cession de crypto-monnaies. HMRC reçoit des informations des échanges cryptographiques et poursuivra ceux qui ne déclarent pas correctement leurs bénéfices. Les sanctions pour non-déclaration des gains peuvent être assez sévères.

Frais admissibles

Voici des exemples des types de coûts qui peuvent être déduits dans le calcul du profit ou des pertes :

• Frais de transaction payés pour que la transaction soit incluse dans le grand livre distribué ;
• Frais d’échange pour acquérir ou céder des jetons contre de la livre sterling ;

Déclarations fiscales britanniques

Pour de nombreuses personnes, la cession de crypto-monnaies peut avoir des conséquences indirectes telles que la nécessité de s’inscrire pour une auto-évaluation et de déclarer les bénéfices réalisés.

Toute personne résidant au Royaume-Uni qui réalise des gains en capital par rapport à l’exemption annuelle au Royaume-Uni (12 300 £, ou lorsque la valeur est actuellement supérieure à 49 200 £ pour 2021/22, ou s’il y a des revenus étrangers supérieurs à 300 £) est tenue de le déclarer. au HMRC.

Les particuliers devront déclarer le gain sur leur déclaration d’auto-évaluation et l’impôt sera dû le 31 janvier suivant la fin de l’année d’imposition. Pour l’année d’imposition 2021/22 se terminant le 5 avril 2022, toute obligation fiscale sera due au plus tard le 31 janvier 2023.

Les pertes en capital peuvent également être réclamées par écrit et ont généralement un délai de quatre ans.

Si vous n’êtes pas inscrit à l’auto-évaluation, vous devrez vous inscrire à l’auto-évaluation avant le 5 octobre suivant la fin de l’année d’imposition et produire votre déclaration d’impôt avant le 31 janvier suivant la fin de l’année d’imposition au cours de laquelle la cession a eu lieu. placer et payer les taxes à HMRC.

Alternativement, vous pouvez utiliser le service d’impôt sur les gains en capital « en temps réel » immédiatement pour déclarer votre gain avant le 31 décembre de l’année d’imposition après avoir réalisé le gain. Par exemple, si vous avez réalisé un gain au cours de l’année d’imposition 2020/21, vous devez le déclarer avant le 31 décembre 2021. HMRC vous enverra une lettre avec le numéro de référence du paiement et les détails sur la façon d’effectuer le paiement.

Signaler des problèmes

Pour ce qui est de pouvoir calculer les gains ou les pertes potentiels, cela peut être problématique.

• Les crypto-monnaies sont soumises à une grande volatilité des prix sur le marché, ce qui peut entraîner des gains ou des pertes importants. De plus, un grand nombre de transactions sont susceptibles d’être effectuées chaque année d’imposition, ce qui peut s’avérer difficile à conserver avec précision.
• De plus, les échanges de crypto-monnaie peuvent ne conserver les enregistrements des transactions que pendant une courte période, ou l’échange peut ne plus exister lorsqu’un individu vient évaluer la position. Par conséquent, nous conseillons aux investisseurs de commencer dès que possible à sauvegarder les enregistrements. Nous recommandons que s’il y a probablement un certain nombre de transactions, une feuille de calcul soit conservée indiquant les achats et les ventes.
• Les règles fiscales britanniques imposent également que des règles de commande spécifiques s’appliquent aux jetons achetés et vendus au sein du même jeton sur plusieurs portefeuilles via une méthode de mise en commun. Par exemple, un individu peut avoir plusieurs portefeuilles sur des plateformes de trading distinctes et contenant le même jeton (par exemple Bitcoin) devrait être calculé ensemble pour déterminer tout profit/perte potentiel sur les cessions.
• De plus, les jetons doivent être convertis en livres sterling (car la plupart sont évalués en dollars américains) au moment de chaque transaction (c’est-à-dire achat ou vente) et leur valeur marchande doit être vérifiée.

En résumé, les individus doivent donc conserver une trace des éléments suivants :

• le type d’actif cryptographique
• date de l’opération
• s’ils ont été achetés, vendus ou échangés
• nombre d’unités concernées
• valeur de la transaction en livre sterling (il s’agit de la valeur de marché en GBP à la date de la transaction)
• le total cumulé des parts de placement détenues ainsi que le coût cumulé.
• relevés bancaires et adresses de portefeuille, au cas où ils seraient nécessaires pour une enquête ou un examen.

Ce sont des registres qui doivent également être conservés et produits en cas d’enquête. Ils font partie de la piste d’audit depuis l’acquisition jusqu’à la cession et donc la preuve des gains/pertes réalisés.

Particuliers non domiciliés

Il existe des complications supplémentaires pour les personnes qui ne sont pas domiciliées au Royaume-Uni, car la situation de la plupart des crypto-monnaies est un domaine complexe. secteur. Actuellement, lorsqu’un crypto-actif est un actif distinct de tout actif sous-jacent, le HMRC a déterminé son emplacement en fonction de la résidence du bénéficiaire effectif. Par conséquent, si vous résidez au Royaume-Uni, ce serait le Royaume-Uni. Il convient de noter que pour les personnes non domiciliées, le fait que la bourse sur laquelle la crypto-monnaie est échangée éventuellement à l’étranger ne fait pas du gain un gain à l’étranger auquel la base de versement peut s’appliquer selon les directives actuelles.

Cependant, ces règles évoluent encore et nous sommes conscients que les instances professionnelles discutent encore de ce point. Nous vous conseillons de prendre des conseils professionnels.

Entreprises

Ce résumé traite de la taxation des crypto-monnaies pour les particuliers uniquement. Si une entreprise ou une société est impliquée dans les crypto-monnaies, le traitement fiscal est complexe et nous vous conseillons d’obtenir des conseils spécialisés.

Sommaire

Le traitement fiscal de toute transaction impliquant l’utilisation de crypto-monnaies doit être examiné au cas par cas en tenant compte des faits et circonstances spécifiques. Le marché des crypto-monnaies évolue rapidement et le HMRC est conscient du fait que leur utilisation devient de plus en plus importante, à la fois en termes d’utilisation en tant que remplacement de la monnaie fiduciaire et en tant qu’actif spéculatif. Price Bailey est bien placé pour vous conseiller sur leur impact sur votre propre situation fiscale et vous invite à en discuter davantage.

Publié à l’origine le 10 août 2021

Le contenu de cet article est destiné à fournir un guide général sur le sujet. Des conseils spécialisés doivent être recherchés au sujet de votre situation particulière.