Un aperçu des déductions détaillées

Lorsque vous produisez vos impôts chaque année, vous avez le choix de prendre la déduction forfaitaire ou de détailler vos déductions.

La déduction forfaitaire est un montant prédéfini que vous êtes autorisé à déduire de votre revenu imposable chaque année. Ce montant varie en fonction de votre statut de déclaration de revenus et est indexé annuellement pour suivre l’inflation.

Pour les impôts de 2021, la déduction forfaitaire est de 12 550 $ pour les célibataires (12 950 $ pour 2020), de 18 800 $ pour les chefs de famille (19 400 $ pour 2022) et de 25 100 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement (25 900 $ pour 2022). Les déductions forfaitaires ont presque doublé avec les changements apportés par la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) pour 2018.

Déductions standard et déductions détaillées

Avant l’adoption de la TCJA, des millions de contribuables pouvaient demander une déduction plus importante sur leurs déclarations de revenus en détaillant leurs déductions. Grâce aux déductions forfaitaires plus élevées, cela peut ne plus être nécessaire.

Pour tirer le meilleur parti de votre déclaration de revenus, lisez la suite pour savoir quand détailler vos déductions et quand s’en tenir à la déduction standard.

Entre les années d’imposition 2018 et 2025, lorsque la TCJA sera en vigueur, le nombre de contribuables pour lesquels la ventilation sera payante devrait baisser considérablement en raison de la déduction forfaitaire beaucoup plus importante.

(Deux mises en garde : L’exemption personnelle a disparu avec la TCJA, ce qui peut compenser cet effet pour certains. Par contre, le crédit d’impôt pour enfants a doublé et s’applique à plus de familles, ce qui poussera certains rendements dans l’autre sens.)

La nouvelle loi a également éliminé un certain nombre de déductions que les contribuables pouvaient prendre auparavant et en a modifié d’autres.

Le but et la nature des déductions détaillées

Les déductions détaillées entrent dans une catégorie différente des déductions au-dessus de la ligne, telles que les dépenses liées au travail indépendant et les intérêts sur les prêts étudiants. Ce sont des déductions en dessous de la ligne, ou des déductions du revenu brut ajusté (AGI). Ils sont calculés sur l’annexe A de l’Internal Revenue Service, puis le total est reporté sur votre formulaire 1040.

Lorsque les déductions détaillées ont été soustraites de votre revenu, le reste est votre revenu imposable réel. Les déductions détaillées ont été créées par le gouvernement comme outil d’ingénierie sociale pour inciter les contribuables à faire certaines choses, comme acheter des maisons et faire des dons à des œuvres de bienfaisance.

Quelles déductions peuvent être détaillées ?

L’annexe A est divisée en plusieurs sections différentes qui traitent de chaque type de déduction détaillée.

Ce qui suit est un bref aperçu de la portée et des limites de chaque catégorie de déduction détaillée. Pour faciliter la planification future, nous avons inclus des changements clés dans la nouvelle loi fiscale, qui a pour la plupart commencé à s’appliquer à partir de l’année d’imposition 2018.

Frais médicaux et dentaires non remboursés

Cette déduction est peut-être la plus difficile et la plus douloureuse financièrement à laquelle on puisse prétendre. Les contribuables qui engagent des frais médicaux et/ou dentaires admissibles qui ne sont pas couverts par l’assurance peuvent déduire les dépenses qui dépassent 7,5 % de leurs revenus bruts ajustés. Ce montant devait initialement augmenter à 10 % à compter de l’année d’imposition 2019 (payable en avril 2020). Cependant, le seuil de 7,5% restera en place pour les années d’imposition 2019 et 2020, grâce à une prolongation signée par la loi le 20 décembre 2019.

Primes de soins de longue durée

Les primes de soins de longue durée sont calculées légèrement différemment des frais médicaux. Les primes d’assurance soins de longue durée sont déductibles des impôts dans la mesure où elles dépassent 10 % de l’AGI d’un individu. Il y a une limite de déduction en fonction de votre âge, et l’assurance doit être « qualifiée ».

Intérêts hypothécaires et prêts hypothécaires (ou marge de crédit)

Intérêt hypothécaire est déductible sur les premiers 750 000 $ de prêts. Chaque année, les prêteurs hypothécaires envoient le formulaire 1098 aux emprunteurs, qui détaille le montant exact des intérêts déductibles et des points qu’ils ont payés au cours de l’année écoulée.

Les contribuables qui ont acheté ou refinancé des maisons au cours de l’année peuvent également déduire les points qu’ils ont payés, dans certaines limites. Si l’hypothèque a été contractée avant le 16 décembre 2017, une limite plus élevée de 1 million de dollars s’applique. La limite la plus élevée s’applique toujours si vous refinancez cette ancienne hypothèque, tant que le montant du prêt reste le même. Pour les années d’imposition postérieures à 2025, la limite de 1 million de dollars réapparaît quelle que soit la date de souscription du prêt.

Prêt sur valeur domiciliaire ou marge de crédit

Prêt sur valeur domiciliaire/intérêt sur marge de crédit est déductible à condition que les fonds empruntés soient utilisés pour acheter, construire ou améliorer substantiellement la maison qui garantit le prêt.

Impôts payés

Les contribuables qui détaillent peuvent déduire deux types d’impôts payés sur leur annexe A. Les impôts fonciers personnels, qui comprennent les impôts fonciers, sont déductibles ainsi que les impôts nationaux et locaux qui ont été évalués pour l’année précédente.

Cependant, tout remboursement reçu par le contribuable de l’État au cours de l’année précédente doit être comptabilisé comme un revenu si le contribuable a détaillé les déductions de l’année précédente. À compter de 2018 jusqu’à la fin de 2025, les contribuables ne peuvent déduire que 10 000 $ de ces impôts combinés. De plus, les taxes foncières étrangères (non liées à un commerce ou à une entreprise) ne sont pas déductibles fiscalement.

De plus, si vous avez payé d’avance votre impôt sur le revenu d’État ou local pour l’année prochaine, ce montant n’est pas déductible des impôts de l’année en cours.

Dons de bienfaisance

Tout don fait à un organisme de bienfaisance qualifié est déductible dans certaines limites. Pour les cotisations en espèces entre 2018 et 2025, le montant déductible est limité à 60 % maximum de l’AGI du contribuable. Les montants excédentaires doivent être reportés à l’année suivante. Les autres contributions peuvent être limitées à 50 %, 30 % ou 20 % de votre AGI, selon le type de propriété et d’organisation recevant votre don.

La loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security), promulguée le 27 mars 2020, crée une nouvelle déduction au-dessus de la ligne pouvant aller jusqu’à 300 $ pour les dons de bienfaisance et assouplit les limites d’autres déductions caritatives pour augmenter les dons de charité pendant la pandémie de COVID-19. Ceux-ci comprennent les contributions en espèces et les dons de nourriture, et ils s’appliquent à la fois aux particuliers et aux entreprises.

Dommages corporels et vol

Tout accident ou vol subi à la suite d’une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral peut être déclaré à l’annexe A. Malheureusement, seules les pertes supérieures à 10 % de l’AGI du contribuable sont déductibles après avoir soustrait 100 $ du montant de la perte. Si un contribuable subit une perte en un an et la déduit de ses impôts, tout remboursement reçu au cours des années suivantes doit être comptabilisé comme un revenu. Les contribuables doivent remplir le formulaire 4864 et déclarer la perte à l’annexe A.

Dépenses liées à l’emploi non remboursées et certaines déductions diverses

Avant l’adoption de la TCJA, les travailleurs engagés dans des dépenses liées à leur travail pouvaient déduire les dépenses dépassant 2 % de leur AGI. Maintenant, vous devez appartenir à l’une des quatre catégories pour pouvoir réclamer les dépenses liées à l’emploi. Vous devez être soit un réserviste des forces armées, un artiste du spectacle qualifié, un fonctionnaire d’un État ou d’une administration locale travaillant contre rémunération, ou un employé ayant des dépenses professionnelles liées à une déficience.

Les travailleurs qui entrent dans ces catégories et réclament des dépenses doivent remplir le formulaire 2106. De plus, les éducateurs admissibles peuvent déduire jusqu’à 250 $ de dépenses non remboursées et peuvent le faire en remplissant l’annexe 1.

Autres déductions diverses

Cette dernière catégorie de déductions détaillées comprend des éléments tels que les pertes de jeu dans la mesure des gains de jeu, les pertes des sociétés de personnes ou des sociétés du sous-chapitre S, les impôts sur le revenu d’un défunt (IRD) et certaines autres dépenses. Certaines de ces déductions sont supprimées ou modifiées de 2018 à 2025. Pour plus de détails, reportez-vous à la publication IRS 5307 Tax Reform Basics for Individuals and Families et vérifiez auprès de votre conseiller fiscal.

Résumé des modifications apportées à la législation fiscale

Si vous produisez en tant que contribuable célibataire pour l’année d’imposition 2021 – ou si vous êtes marié et produisez séparément – vous feriez probablement mieux de prendre la déduction standard de 12 550 $ (12 950 $ pour 2022) si vos déductions détaillées totalisent moins que ce montant. .

Il en va de même pour un couple marié qui dépose conjointement et qui n’a pas plus de 25 100 $ (25 900 $ pour 2022) en déductions détaillées et les chefs de famille dont les déductions ne dépassent pas 18 800 $ (19 400 $ pour 2021).

Ces prélèvements ont quasiment doublé à partir de 2018 après le passage de la TCJA.

Déductions fiscales que vous pouvez détailler

• Intérêt hypothécaire de 750 000 $ ou moins
• Intérêts hypothécaires de 1 million de dollars ou moins si engagés avant le 16 décembre 2017
• Dons de bienfaisance
• 250 $ (pour les éducateurs qui achètent des fournitures de classe)
• Frais médicaux et dentaires (plus de 7,5% de l’AGI)
• Impôts nationaux et locaux sur le revenu, les ventes et les biens personnels jusqu’à 10 000 $
• Pertes de jeu
• Frais d’intérêts d’investissement
• 2 500 $ d’intérêts sur les prêts étudiants (ceux-ci n’ont pas besoin d’être inscrits à l’annexe A, mais peuvent être prélevés au-dessus de la ligne et soustraits de votre revenu imposable ); des limites d’élimination progressive des revenus s’appliquent

Déductions perdues à cause de la TCJA

• Intérêts hypothécaires : montants des prêts de 750 000 $+ à 1 million de dollars
• Impôts sur le revenu, les ventes et la propriété personnelle de l’État et locaux au-delà de 10 000 $
• Pertes dues aux catastrophes naturelles (sauf dans une zone désignée par le président)
• Dépenses de personnel non remboursées
• Paiements de pension alimentaire pour les accords de divorce après le 31 décembre 2018
• Frais de déménagement (sauf militaire en service actif)
• Frais de préparation des impôts

Limites de revenu pour les déductions détaillées

Auparavant, les contribuables dont l’AGI était supérieur à certains niveaux étaient soumis à des limites sur le montant qu’ils pouvaient réclamer en déductions détaillées. Ces limites, appelées limites Pease, sont suspendues de 2018 à 2025 par la TCJA.

N’oubliez pas d’agréger

Il y a des moments où la déduction supplémentaire réalisée sur les dépenses médicales ou professionnelles excédentaires permettra aux déductions détaillées de dépasser la déduction standard. Par conséquent, vous ne devez pas simplement supposer que vous ne pouvez pas déduire des dépenses diverses ou que vous ne pouvez pas détailler les déductions si vos déductions détaillées sont insuffisantes en elles-mêmes pour que vous soyez admissible.

La ligne de fond

De nombreuses règles concernant les déductions détaillées dépassent le cadre de cet article. Travailler avec un spécialiste en déclarations de revenus expérimenté et compétent peut vous aider à vous assurer que ces règles sont appliquées à votre déclaration de revenus. Votre spécialiste en déclarations devrait également être en mesure de vous permettre de déterminer si vous devez détailler ou prendre la déduction forfaitaire. Assurez-vous de prendre le temps d’examiner à quoi vous attendre de 2018 à 2025 en fonction de la nouvelle législation fiscale.