Règles de contribution Roth IRA: Le guide 2021

Limites de revenu et de cotisation Roth IRA
Statut de dépôt	MAG 2021	2022 MAGIE	Limite de cotisation
Marié déclarant conjointement (ou veuf(s) admissible(s))
	Moins de 198 000 $	Moins de 204 000 $	6 000 $ (7 000 $ si 50 ans et plus)
	198 000 $ à 207 999 $	204 000 $ à 213 999 $	Commencer à se retirer
	208 000 $ ou plus	214 000 $ ou plus	Non éligible au Roth IRA direct
Marié déclarant séparément (et vous avez vécu avec votre conjoint à n’importe quel moment de l’année)
	Moins de 10 000 $	Moins de 10 000 $	Commencer à se retirer
	10 000 $ ou plus	10 000 $ ou plus	Non éligible au Roth IRA direct
Célibataire, chef de famille ou marié déposer séparément (et vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment au cours de la dernière année)
	Moins de 125 000 $	Moins de 129 000 $	6 000 $ (7 000 $ si 50 ans et plus)
	125 000 $ à 139 999 $	129 000 $ à 143 999 $	Commencer à se retirer
	140 000 $ ou plus	144 000 $ ou plus	Non éligible au Roth IRA direct

La publication IRS 590-A fournit une feuille de calcul pour déterminer MAGI et les montants de contribution admissibles.

Limites de cotisation Roth IRA

Toute personne de tout âge peut cotiser à un Roth IRA, mais la contribution annuelle ne peut pas dépasser son revenu gagné. Disons qu’Henry et Henrietta, un couple marié faisant une demande conjointe, ont un MAGI combiné de 175 000 $. Les deux gagnent 87 500 $ par an et les deux ont des Roth IRA. En 2021, ils pourront cotiser chacun le montant maximum de 6 000 $ à leur compte, pour un total de 12 000 $.

Les couples aux revenus très disparates pourraient être tentés d’ajouter le nom du conjoint le plus rémunéré à un compte Roth pour augmenter le montant qu’ils peuvent cotiser. Malheureusement, les règles de l’IRS vous empêchent de maintenir des Roth IRA communs, c’est pourquoi le mot « individuel » figure dans le nom du compte. Cependant, vous pouvez atteindre votre objectif de verser des sommes plus importantes si votre conjoint établit son propre IRA, qu’il travaille ou non.

Comment cela peut-il arriver ? Pour illustrer, revenons à notre couple hypothétique. Disons qu’Henrietta est le principal soutien de famille, tirant 170 000 $ par an tandis qu’Henry dirige la maison, gagnant 5 000 $ par an. Henrietta peut cotiser à la fois à son propre IRA et à celui d’Henry, jusqu’à concurrence de 12 000 $. Dans ce cas, ils ont chacun leur propre IRA, mais un conjoint les finance tous les deux.

Calendrier de vos contributions Roth IRA

Bien que vous puissiez posséder des IRA traditionnels distincts et des Roth IRA, la limite en dollars sur les contributions annuelles s’applique collectivement à tous. Si une personne de moins de 50 ans dépose 2 500 $ dans un IRA pour l’année d’imposition 2021, alors cette personne ne peut cotiser que 3 500 $ à un autre IRA au cours de cette année d’imposition.

Les cotisations à un Roth IRA peuvent être versées jusqu’au jour de la déclaration de revenus de l’année suivante. Ainsi, les cotisations à un Roth IRA pour 2021 peuvent être effectuées jusqu’à la date limite du 15 avril 2022 pour le dépôt des déclarations de revenus. L’obtention d’une prolongation de délai pour produire une déclaration de revenus ne vous donne pas plus de temps pour effectuer une cotisation annuelle.

Si vous êtes un vrai déclarant lève-tôt et que vous avez reçu un remboursement d’impôt, vous pouvez en appliquer une partie ou la totalité à votre contribution. Vous devez indiquer à votre fiduciaire ou dépositaire de Roth IRA que vous souhaitez que le remboursement soit utilisé de cette manière.

La conversion en Roth IRA à partir d’un compte de retraite imposable, tel qu’un plan 401 (k) ou un IRA traditionnel, n’a aucun impact sur la limite de cotisation. Cependant, effectuer une conversion ajoute à MAGI et peut déclencher ou augmenter une suppression progressive du montant de votre contribution Roth IRA. De plus, les rollovers d’un Roth IRA à un autre ne sont pas pris en compte dans le calcul des cotisations annuelles.

Allégements fiscaux pour les cotisations Roth IRA

L’incitation à cotiser à un Roth IRA est de constituer des économies pour l’avenir, et non d’obtenir une déduction fiscale actuelle. Les cotisations aux Roth IRA ne sont pas déductibles l’année où vous les versez – elles se composent d’argent après impôt. C’est pourquoi vous ne payez pas d’impôts sur les fonds lorsque vous les retirez – votre compte d’impôts a déjà été payé.

Cependant, vous pourriez avoir droit à un crédit d’impôt de 10 à 50 % sur le montant cotisé à un Roth IRA. Les contribuables à revenu faible et modéré peuvent bénéficier de cet allégement fiscal, appelé crédit d’épargne. Ce crédit d’épargne-retraite peut aller jusqu’à 1 000 $, en fonction de votre statut de dépôt, de l’AGI et de la contribution de Roth IRA.

Voici les limites d’admissibilité au crédit d’épargne pour l’année d’imposition 2021 (et 2022) :

• Les contribuables mariés et déclarant conjointement doivent avoir des revenus inférieurs à 66 000 $ (68 000 $).
• Tous les déclarants chefs de famille doivent avoir des revenus inférieurs à 49 500 $ (51 000 $).
• Les contribuables célibataires doivent avoir des revenus inférieurs à 33 000 $ (34 000 $).

Le montant du crédit dont vous bénéficiez dépend de vos revenus. Par exemple, si vous êtes un chef de ménage dont l’AGI au cours de l’année d’imposition 2021 affiche un revenu de 29 625 $, une contribution de 2 000 $ ou plus à un Roth IRA génère un crédit d’impôt de 1 000 $, ce qui correspond au crédit maximum de 50 %. L’IRS fournit un tableau détaillé du crédit de l’épargnant.

Le pourcentage du crédit d’impôt est calculé à l’aide du formulaire IRS 8880.

Règles de retrait Roth IRA

Contrairement aux IRA traditionnels, il n’y a pas de distributions minimales requises (RMD) pour les Roth IRA. Vous pouvez retirer vos cotisations Roth IRA à tout moment, pour quelque raison que ce soit, sans devoir payer d’impôts ni de pénalités.

Les retraits sur les gains fonctionnent différemment. En général, vous pouvez retirer vos gains sans pénalité ni impôt tant que vous avez 59 ans et demi ou plus et que vous possédez le compte depuis au moins cinq ans. Cette restriction est connue sous le nom de règle des cinq ans.

Vos retraits peuvent être assujettis à des impôts et à une pénalité de 10 %, selon votre âge et si vous répondez aux exigences de la règle des cinq ans.

Si vous respectez la règle des cinq ans :

• Moins de 59½ : Les revenus sont assujettis à des impôts et à des pénalités. Vous pourrez peut-être éviter les impôts et les pénalités si vous utilisez l’argent pour l’achat d’une première maison ou si vous souffrez d’une invalidité permanente. Si vous décédez, votre bénéficiaire peut également être en mesure d’éviter les impôts sur la distribution.
• 59½ ou plus : Pas de taxes ni de pénalités.

Si vous ne respectez pas la règle des cinq ans :

• Moins de 59½ : Les revenus sont assujettis à des impôts et à des pénalités. Vous pourrez peut-être éviter la pénalité (mais pas les taxes) si vous utilisez l’argent à des fins spécifiques. Ils comprennent l’achat d’une première maison, les frais d’études admissibles, les frais médicaux non remboursés et les invalidités permanentes. Si vous décédez, votre bénéficiaire pourra peut-être éviter des pénalités sur la distribution.
• 59½ ou plus : Les revenus sont assujettis à des impôts mais pas à des pénalités.

Changements spéciaux en 2020

En 2020, le projet de loi de relance sur les coronavirus (appelé la loi CARES) permet aux personnes touchées par la pandémie de coronavirus une distribution de difficultés pouvant aller jusqu’à 100 000 $ sans la pénalité de distribution anticipée de 10 % que les moins de 59 ans et demi doivent normalement.

Les titulaires de compte ont également trois ans pour payer l’impôt dû sur les retraits, au lieu de le devoir dans l’année en cours, ou ils peuvent rembourser le retrait et éviter de devoir tout impôt, même si le montant dépasse la limite de cotisation annuelle pour ce type de compte de retraite .

Modifications des règles Roth IRA

La Tax Cuts and Jobs Act de 2017 a apporté quelques modifications aux règles régissant les Roth IRA. Auparavant, si vous convertissiez un autre compte fiscalement avantageux (SEP IRA, SIMPLE IRA, IRA traditionnel, plan 401(k) ou 403(b)) en un Roth IRA et que vous changiez d’avis, vous pouviez l’annuler sous la forme d’une requalification.

Plus maintenant. Si la conversion a eu lieu après le 15 octobre 2018, elle ne peut pas être requalifiée dans un IRA traditionnel ou dans sa forme d’origine.

Tenue de registres pour les contributions Roth IRA

Vous n’avez pas à déclarer votre contribution Roth IRA sur votre déclaration de revenus fédérale. Cependant, il est fortement conseillé que vous en gardiez une trace, ainsi que vos autres dossiers fiscaux pour chaque année. Cela vous aidera à démontrer que vous avez respecté la période de détention de cinq ans pour recevoir des distributions en franchise d’impôt des revenus du compte.

Chaque année où vous faites une contribution Roth IRA, le dépositaire ou le fiduciaire vous enverra le formulaire 5498, Contributions IRA. La case 10 de ce formulaire répertorie votre contribution Roth IRA.

La ligne de fond

Bien qu’elles ne soient pas déductibles d’impôt, les cotisations à un Roth IRA vous donnent la possibilité de créer un compte d’épargne libre d’impôt. Vous pouvez utiliser ce compte à la retraite ou le laisser en héritage à vos héritiers. Les IRA Roth offrent de nombreux avantages des IRA classiques, mais avec plus de flexibilité. Ils fonctionnent bien pour les personnes qui sont plus susceptibles d’avoir besoin d’un allégement fiscal plus tard que plus tôt. En ouvrir un est facile, et il existe de nombreux excellents fournisseurs Roth IRA qui gèrent ces comptes.

Correction—Nov. 18, 2021. Cet article a été corrigé par rapport à une version précédente qui déformait les limites de cotisation Roth IRA.