Pourquoi la saison des impôts peut s’ajouter à la déroute en Bitcoin, crypto-monnaies
À partir de 2022, l’Internal Revenue Service (IRS) devrait supprimer une échappatoire fiscale de longue date qui permet aux investisseurs en crypto-monnaie de récolter leurs pertes pour compenser leur fardeau fiscal.
Les pièces numériques, déjà soumises à une forte pression de vente à l’approche des vacances, sont frappées par de riches investisseurs craignant un régime fiscal plus strict l’année prochaine. L’échappatoire qui rétrécit pourrait aggraver les choses.
À la suite d’un « ralliement de soulagement » après la décision politique de la Réserve fédérale, les crypto-monnaies ont été martelées avec les actions, car la variante d’Omicron craint de s’emparer à nouveau des marchés. Bien que la volatilité à court terme en soit venue à définir le trading cryptographique, le positionnement fiscal de fin d’année peut également jouer un rôle.
Acheter haut et vendre bas n’est pas une stratégie d’investissement idéale, mais avec la crypto, il y a une lueur d’espoir. Les investisseurs avisés peuvent profiter d’avantages sur leurs déclarations de revenus en vendant leur crypto à perte, puis en la rachetant peu de temps après.
La règle du « wash sale » est utilisée pour taxer les plus-values sur les actions, obligations et autres titres financiers, mais pas sur les crypto-monnaies. Cette échappatoire est l’une des nombreuses positions qui pourraient être fermées par le projet de loi Build Back Better en instance au Congrès.
Jordan Bass, expert-comptable agréé (CPA) et avocat fiscaliste, a expliqué à Yahoo Finance que la règle de vente de 30 jours de lavage ne s’est jamais appliquée aux actifs cryptographiques qui ne sont pas distinctement classés comme des titres.
Cela a permis à des investisseurs avisés de vendre leurs positions « sous-marines », d’utiliser la perte pour compenser les impôts sur le revenu ou d’autres gains en capital, puis de racheter la position à moindre coût dans un court laps de temps.
Par exemple, si une personne prend une position de 10 000 $ dans un actif cryptographique, le prix de cet actif cryptographique chute de 75 % à 2 500 $, cette personne peut vendre son actif à une perte de 7 500 $ – et utiliser la perte pour compenser son impôt total à payer. .
Le marché des crypto-monnaies étant très volatil, les investisseurs peuvent rapidement racheter la pièce de leur choix au prix de 2 500 $ à un taux d’imposition plus avantageux, et parfois récupérer la totalité de leur position.
Une fois exécutés, ils peuvent utiliser leur perte en capital pour compenser d’autres gains ou revenus imposables par année jusqu’à concurrence de 3 000 $ selon les règles. Le solde peut être reporté indéfiniment sur les années d’imposition futures. Pour les grands portefeuilles d’investissement, le résultat peut faire une énorme différence. La tactique est une stratégie bien rodée pour les milliardaires.
Selon Bass, un certain nombre de ses clients ont récolté des pertes cryptographiques à des fins fiscales, en particulier lors du début du précédent marché baissier de la classe d’actifs en 2018.
«Les investisseurs peuvent le faire en crypto au moins pour le reste du mois. Ils ne peuvent pas faire cela dans le domaine des valeurs mobilières. Les comptes de courtage suivent ces informations et les rapportent en 1099 avec des ajustements basés sur la règle de vente de lavage », a expliqué Bass.
L’avocat a également admis que la récolte de pertes fiscales était moins idéale pendant les périodes d’essor telles que la majeure partie de 2021, du moins pour les unités cryptographiques « blue chips » telles que Bitcoin (BTC-USD) et Ethereum (ETH-USD). Cependant, même ces crypto-monnaies ont connu des baisses importantes, bien que temporaires, tout au long de l’année.
La stratégie s’avère particulièrement utile pour les day traders qui accumulent beaucoup plus d’événements imposables qu’un investisseur standard d’achat et de conservation. Bass a admis que certains clients plus récents sur les marchés des crypto-monnaies avaient en fait dû payer plus de revenus imposables que la valeur de leurs avoirs cryptographiques totaux le jour des impôts.
Ne l’essayez pas avec un NFT
Bien que les investisseurs puissent tenter de récolter des pertes fiscales tout au long de l’année, cela est souvent envisagé et exécuté à la fin de l’année, selon Andrew Gordon, avocat et CPA chez Gordon Law.
Il a déclaré à Yahoo Finance qu’un certain nombre de clients de son entreprise ont utilisé la méthode cette année, en particulier avec leurs avoirs en jetons non fongibles (NFT). Et la méthode n’est pas pour les âmes sensibles, car de nombreux investisseurs manquent ou comprennent souvent mal les règles, a expliqué Gordon.
La doctrine de la « substance économique » de l’IRS interdit explicitement à un déclarant de déclarer une perte qui n’a aucun impact économique. Cela signifie que les investisseurs ne peuvent pas simplement vendre leur crypto, puis la racheter au même prix et l’annuler comme une perte. De plus, ils ne peuvent pas le faire avec un NFT, dont l’argument de vente est son unicité (d’où le « non fongible » dans NFT).
« Pour Bitcoin ou Ethereum qui sont fongibles, peu importe la pièce que vous possédez, c’est la même chose. Ce n’est pas vrai pour les NFT. Vous ne pouvez généralement pas vendre et racheter le même – et si vous l’êtes, alors, peut-être, la vente entière est une imposture », a déclaré Gordon.
« Nous avons vu des gens » vendre « à leurs amis puis le racheter ou ils le rachètent très immédiatement au même instant », a déclaré Gordon. « Cela ne sera pas accepté par l’IRS. »
Alors que la règle de vente de lavage de 30 jours s’applique l’année prochaine, Gordon a souligné que les investisseurs peuvent toujours reconnaître les pertes dues aux actifs cryptographiques peu performants, aux escroqueries ou aux « tirages sur tapis », car ils espèrent ne jamais racheter ces mêmes actifs.
D’un autre côté, la manœuvre inverse « récolter des impôts », souvent favorisée par les investisseurs fortunés, contribue également à la pression de vente autour de la cryptographie et d’autres actifs comme les actions, selon Gordon.
Il a déclaré que nombre de ses clients détenant des avoirs importants vendaient également leurs gains maintenant avant qu’un régime fiscal plus strict aux États-Unis ne s’installe l’année prochaine.
David Hollerith couvre la crypto-monnaie pour Yahoo Finance. Suis-le @dshollers.
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