Les dividendes qualifiés sont-ils inclus dans les dividendes ordinaires pour la déclaration fiscale ?

Les dividendes qualifiés et ordinaires sont déclarés dans des cases distinctes sur le formulaire 1099-DIV de l’Internal Revenue Service. Le total des dividendes ordinaires est déclaré dans la case 1a et les dividendes qualifiés dans la case 1b. Les deux types de dividendes sont traités différemment à des fins fiscales.

Les dividendes ordinaires comprennent à la fois les dividendes qualifiés et non qualifiés, mais l’IRS les sépare dans les déclarations de revenus en soustrayant effectivement les dividendes qualifiés de tous les dividendes ordinaires, les dividendes non qualifiés constituant implicitement le solde. Les dividendes qualifiés peuvent être imposés à un taux plus favorable que les dividendes non qualifiés, qui sont imposés comme un revenu ordinaire.

Que sont les dividendes qualifiés ?

Les dividendes admissibles sont ceux qui sont imposés au taux des gains en capital, par opposition aux taux d’imposition sur le revenu, qui sont plus élevés pour la plupart des contribuables. Pour être éligibles, ils doivent être générés par des actions émises par des sociétés basées aux États-Unis ou des sociétés étrangères qui se négocient sur les principales bourses américaines, telles que le NASDAQ et le NYSE.

La règle s’applique aux dividendes des fonds du marché monétaire, aux plus-values ​​nettes à court terme des fonds communs de placement et aux autres distributions d’actions.

Les actions doivent être détenues pendant au moins 60 jours au cours d’une période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende, qui est la première date suivant la déclaration d’un dividende à laquelle le détenteur n’a pas droit au paiement du dividende suivant. . Le nombre de jours comprend le jour où le destinataire a vendu l’action mais pas le jour où elle a été acquise, et les jours pendant lesquels le « risque de perte a été diminué » de l’actionnaire ne peuvent pas être comptés, selon les règles de l’IRS.

Taux d’imposition applicables

Les dividendes qui répondent à ces critères sont imposés au taux des plus-values ​​à long terme, qui varie de 15 % à 20 %. Les investisseurs au taux d’imposition sur le revenu de 15 % ou moins ne paient aucun impôt sur les dividendes qualifiés. Les investisseurs au taux de 25 % ou plus économisent le plus sur les impôts sur les dividendes qualifiés.

Le taux sur les dividendes qualifiés pour les investisseurs dont le revenu ordinaire est imposé à 10 % ou 12 % est de 0 %. Ceux qui paient des taux d’impôt sur le revenu supérieurs à 12 % et jusqu’à 35 % (pour les revenus ordinaires jusqu’à 434 550 $) ont un taux d’imposition de 15 % sur les dividendes qualifiés. Le taux est plafonné à 20 % pour les particuliers dans les tranches d’imposition de 35 % ou 37 % et dont le revenu ordinaire dépasse 434 550 $.

Que sont les dividendes non qualifiés ?

Les dividendes non qualifiés sont ceux qui ne répondent pas aux critères ci-dessus. Les investisseurs paient des impôts sur ces dividendes à leurs taux d’imposition ordinaires. À partir de 2020, les taux d’imposition varient de 10% à 37%. Les investisseurs dont le revenu brut ajusté est de 200 000 $ (250 000 $ pour les co-déclarants) paient un impôt supplémentaire de 3,8 % sur le revenu de placement net sur les revenus de dividendes. Aux mêmes seuils, ils paient également une taxe Medicare de 0,9 %.

Implications pour les comptes de retraite

Les personnes qui incluent des actions versant des dividendes dans leurs comptes de placement de retraite, tels que les comptes 401 (k), ne paient pas d’impôts sur les dividendes tant qu’elles ne commencent pas à percevoir des distributions sur les fonds.

Les personnes avec Roth IRA bénéficient du plus grand avantage fiscal car les distributions des comptes sont généralement non imposables, en supposant que le titulaire du compte suit les règles des distributions Roth IRA.

Correction – 3 avril 2022 : Une version précédente de cet article qualifiait à tort les dividendes ordinaires de dividendes non qualifiés uniquement. Les dividendes ordinaires, aux fins de l’IRS, comprennent à la fois les dividendes qualifiés et non qualifiés.