La Loi sur la protection des retraites de 2006—et comment elle aide encore la retraite

Que contient le Pension Protection Act de 2006 (PPA) de 394 pages que le président George W. Bush a qualifié de « la réforme la plus radicale des lois américaines sur les retraites depuis plus de 30 ans ? » Les législateurs ont conçu cette loi pour s’assurer que les travailleurs reçoivent les pensions qui leur ont été promises et pour améliorer les options de financement de leur propre retraite. Et ça le fait toujours.

La loi de 2006 a étendu les protections fournies par la loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), qui exige des plans pour tenir leurs participants informés et rend plus difficile pour les mauvais acteurs de profiter des personnes qui essaient d’épargner pour leur retraite ou de gagner de l’argent. une pension.

Vous trouverez ci-dessous certaines des dispositions clés de la LPP et la façon dont elles peuvent contribuer à protéger votre retraite.

1. Financement amélioré pour les régimes de retraite à prestations définies

La PPA a créé de nouvelles normes de financement minimales pour garantir que les employeurs puissent tenir leurs promesses de retraite envers les travailleurs sans mettre à rude épreuve le système d’assurance retraite.

Ce système, qui comprend une société d’État appelée Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), pourrait faire appel aux contribuables pour aider les retraités si le système est sous-financé. Les employeurs qui fournissent des pensions doivent payer des cotisations à la PBGC.

Le PPA a modifié la loi de sorte que les entreprises qui sous-financent ou mettent fin à leurs retraites doivent payer plus au fonds d’assurance. Cela oblige également les entreprises à mesurer plus précisément leurs obligations en matière de retraite et leur permet de cotiser davantage à leurs régimes de retraite dans les périodes fastes afin de créer un coussin pour les périodes de soudure.

2. Plafonds de cotisation augmentés pour les comptes de retraite

Si vous êtes entré sur le marché du travail en 2001 ou plus tard, vous ne vous souvenez peut-être pas d’une époque où vous ne pouviez cotiser que 2 000 $ par an à un compte de retraite individuel (IRA) et 10 500 $ à un 401 (k), et la contribution de rattrapage pour les plus âgés. les ouvriers n’existaient pas.

En effet, la loi de 2001 sur la croissance économique et les allégements fiscaux (EGTRRA), promulguée le 7 juin 2001, a apporté des modifications complètes aux règles des régimes de retraite, notamment l’augmentation des plafonds de cotisation pour les régimes d’employeurs et les IRA. Ces changements devaient disparaître en 2011, mais le PPA les a rendus permanents.

Les limites de contribution de l’IRA ont rapidement augmenté à partir de là. Pour les années d’imposition 2021 et 2022, la limite est de 6 000 $. Une contribution de rattrapage supplémentaire est autorisée pour les personnes de 50 ans et plus. Celui-ci est fixé à 1 000 $ pour les années d’imposition 2021 et 2022.

Les plafonds de cotisation pour d’autres types de régimes de retraite ont également augmenté rapidement. Pour les régimes 401(k), 403(b) et 457(b), le plafond de cotisation à imposition différée admissible pour l’année d’imposition 2021 est de 19 500 $ (passant à 20 500 $ pour 2022).

Avec le PPA, les participants âgés de 50 ans et plus ont également acquis la possibilité de faire des contributions de rattrapage. Pour les 401 (k), ceux-ci ont commencé à 1 000 $ en 2002. En 2021 et 2022, la contribution de rattrapage maximale 401(k) est de 6 500 $.

3. Conversions directes de plans qualifiés en Roth IRA

Le PPA est la raison pour laquelle vous pouvez prendre des actifs de vos plans 401(k), 457(b) et 403(b) et les convertir directement en Roth IRA. Auparavant, vous deviez d’abord passer par l’étape intermédiaire consistant à placer vos actifs dans un IRA traditionnel.

4. Crédit d’épargnant permanent pour aider les travailleurs à faible revenu

Il peut être difficile de mettre de l’argent de côté pour la retraite si vous ne gagnez pas beaucoup. Cependant, le crédit de l’épargnant peut faciliter les choses. Il offre aux personnes éligibles à faible revenu et à revenu moyen inférieur un crédit d’impôt pouvant aller jusqu’à 1 000 $ (2 000 $ si mariés déposent conjointement) comme incitation à contribuer aux régimes de retraite parrainés par l’employeur, aux IRA et à la réalisation d’une expérience de vie meilleure (ABLE). comptes. L’EGTRRA a adopté le crédit de l’épargnant comme mesure temporaire et le PPA l’a rendu permanent.

Le crédit de l’épargnant disparaît au fur et à mesure que vos revenus augmentent. Pour obtenir le crédit maximum, les déclarants célibataires ne peuvent pas avoir un revenu brut ajusté (AGI) supérieur à 19 750 $ en 2021 (passant à 20 500 $ en 2022). Les couples mariés faisant une demande conjointe ne peuvent pas avoir un AGI supérieur à 39 500 $ en 2021 (passant à 41 000 $ en 2022) pour obtenir le crédit maximum.

Les contribuables célibataires deviennent inéligibles une fois que leur AGI dépasse 33 000 $ en 2021 (34,00 $ en 2022). La limite pour les contribuables mariés est de 66 000 $ en 2021 (68 000 $ en 2022). Les plafonds de revenu sont indexés sur l’inflation, ils peuvent donc augmenter ou diminuer à l’avenir.

5. Dépôt direct des remboursements d’impôt aux IRA

Il est maintenant possible de faire déposer votre remboursement d’impôt fédéral directement dans votre IRA. Pour ce faire, vous remplissez le formulaire IRS 8888. Vous pouvez diriger votre remboursement vers jusqu’à trois comptes chèques, d’épargne ou IRA. Les IRA traditionnels, Roth et SEP sont éligibles pour recevoir des dépôts directs de remboursements d’impôt, mais les IRA SIMPLE ne le sont pas.

Le PPA a également permis aux contribuables de demander que le crédit de l’épargnant soit déposé directement dans un régime de retraite qualifié ou un IRA.

6. Exception de pénalité pour les réservistes qualifiés en service actif

Les membres de la réserve militaire peuvent recevoir l’ordre de travailler pour l’armée à temps plein et peuvent être déployés. Si cet ordre dure plus de 179 jours ou est indéfini, alors l’IRS considère l’individu comme un réserviste qualifié.

Les réservistes qualifiés appelés au service actif sont autorisés à recevoir des distributions d’un IRA, d’un 401 (k) ou d’un 403 (b) pendant leur période de service actif sans payer la pénalité fiscale de 10 % qui s’applique généralement aux distributions prises avant l’âge de 59 ans et demi.

De plus, les réservistes qualifiés qui reçoivent une distribution et n’en ont pas besoin ont deux ans après la fin de leur service actif pour transférer ces distributions dans un IRA. Cette exception était temporaire au début, mais est devenue permanente avec la loi Heroes Earnings Assistance and Relief Tax Act de 2008 (HeART Act).

7. Rollovers des actifs du régime de retraite hérité

En raison du PPA, un bénéficiaire non conjoint qui hérite des actifs d’un plan 401 (k), 403 (b) ou 457 (b) peut utiliser un mécanisme de transfert de fiduciaire à fiduciaire pour placer ces actifs dans un IRA. Auparavant, seuls les conjoints pouvaient effectuer de tels transferts.

Ces transferts directs sont traités comme des actifs IRA hérités et ont des règles de distribution minimales requises spéciales. Ces règles sont toujours différentes pour les conjoints et les autres bénéficiaires.

8. Distributions libres d’impôt des IRA pour les organismes de bienfaisance

Le PPA a décidé que vous pouvez obtenir un allégement fiscal lorsque vous prenez des distributions de votre IRA traditionnel ou Roth pour faire un don à une œuvre de bienfaisance. Cet allégement fiscal temporaire est finalement devenu permanent avec le Protecting Americans From Tax Hikes (PATH) Act de 2015. Vous devez avoir au moins 70 ans et demi au moment de la distribution.

Vous pouvez donner jusqu’à 100 000 $ par contribuable par an sans payer d’impôt sur votre distribution caritative admissible. Ces dons sont également pris en compte dans vos distributions minimales requises (RMD) à des fins fiscales. Cependant, vous ne pouvez pas également déduire ces montants à titre de dons de bienfaisance si vous détaillez vos déductions. L’IRS n’autorise pas la double déduction.

Si votre IRA contient à la fois des contributions déductibles (avant impôt) et non déductibles (après impôt), les distributions caritatives sont réputées provenir en premier des contributions déductibles (avant impôt), ce qui est l’option la plus avantageuse. Cela signifie qu’une plus grande partie de l’argent restant dans votre IRA peut vous être distribuée en franchise d’impôt, en supposant que vous ayez des cotisations non déductibles sur votre compte.

Assurez-vous que l’organisme de bienfaisance est éligible avant de faire une distribution caritative. Les fonds conseillés par des donateurs et certaines fondations privées ne sont pas éligibles. Assurez-vous également que votre don va directement de votre IRA à l’organisme de bienfaisance.

9. Régimes pour les petits employeurs

Si vous travaillez pour une entreprise de deux à 500 employés, vous pourriez alors participer à un régime combiné à prestations définies/cotisations définies. Le PPA autorisait ce régime combiné admissible, qui est essentiellement une pension et un 401 (k) dans un seul paquet qui porte le nom de régime DB (k).

Les employeurs ont moins de documents à remplir dans le cadre de cette option de régime combiné. Les employés doivent recevoir certains avantages minimaux et des montants correspondants sur un barème d’avantages particulier.

Par exemple, la partie 401(k) du régime doit inscrire automatiquement les employés avec une cotisation de report de salaire de 4 % et un employeur doit faire correspondre au moins 50 % sur les premiers 4 % de la rémunération avec une acquisition immédiate. La part de rente doit être entièrement acquise au bout de trois ans. Il doit également fournir au moins 1% du salaire moyen final par année de service jusqu’à 20 ans ou une formule de solde de trésorerie qui augmente à mesure que le participant vieillit.

10. Conseils de placement aux participants aux régimes de retraite en milieu de travail

Vous pouvez obtenir des conseils d’investissement pour votre régime de retraite en milieu de travail par l’intermédiaire de votre promoteur de régime (qui est généralement votre employeur), mais votre promoteur et l’entité qui donne les conseils doivent suivre certaines règles énoncées dans la PPA.

Les conseils peuvent provenir des fiduciaires du régime, comme les sociétés d’investissement, les banques, les compagnies d’assurance et les courtiers inscrits. Le fiduciaire doit faire l’une des deux choses suivantes pour se conformer à la loi :

• Facturer les mêmes frais pour ses conseils, quel que soit le plan d’investissement choisi par les participants
• Utiliser un modèle informatique certifié par un tiers pour fournir des conseils

Les promoteurs de régime sont toujours tenus d’être prudents dans le choix et la surveillance du conseiller fiduciaire. Ils doivent autoriser le conseiller et faire auditer le programme de conseil chaque année. Cependant, lorsqu’ils suivent les règles, cette disposition réduit la responsabilité des promoteurs de régime pour les conseils en placement que reçoivent leurs participants.

Quelques autres avantages de la loi

La Loi sur la protection des pensions de 2006, combinée à la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés de 1974, est responsable de la plupart des lois qui protègent les pensions et l’épargne-retraite des travailleurs aujourd’hui. Le PPA a créé un certain nombre de nouvelles lois pour les régimes de retraite et de retraite et a rendu permanentes certaines lois de 2001 qui étaient temporaires.

Outre les 10 dispositions ci-dessus, la loi a permis aux employeurs d’inscrire automatiquement leurs employés à des régimes de retraite sur le lieu de travail, a augmenté la rapidité avec laquelle les cotisations patronales aux régimes à cotisations définies des employés sont acquises et a donné aux employés le droit de diversifier les actions de l’employeur en leurs plans de retraite.

Ceux qui ont une longue mémoire pour les anecdotes du Congrès se souviendront peut-être que la loi contient également des dispositions notoirement indépendantes concernant les ballons de basket en cuir, les ballons de basket en caoutchouc et les ballons de volley-ball. Mais ces petites bizarreries empêchent les journalistes et les historiens de s’endormir avant d’avoir lu jusqu’à la dernière page (394). Ou non.