Fiducies QTIP

Qu’est-ce qu’une fiducie de propriété à intérêt provisoire qualifiée (QTIP) ?

Une fiducie qualifiée de biens à intérêt résiliable (QTIP) permet au constituant de subvenir aux besoins d’un conjoint survivant et de garder le contrôle de la répartition des actifs de la fiducie une fois le conjoint survivant décédé. Le revenu généré par la fiducie, et parfois le principal, est remis au conjoint survivant pour s’assurer que le conjoint est pris en charge pour le reste de sa vie.

Comment fonctionnent les fiducies immobilières à intérêt provisoire qualifiées

Ce type de fiducie irrévocable est couramment utilisé par les personnes qui ont des enfants d’un autre mariage. Les fiducies QTIP permettent au constituant de s’occuper de son conjoint et d’assurer la transmission des biens de la fiducie après le décès de ce conjoint aux bénéficiaires de son choix. Les bénéficiaires peuvent être des enfants issus du premier mariage du constituant, d’autres membres de la famille ou des amis.

En plus de fournir au conjoint vivant une source de fonds, une fiducie RAQT peut également aider à limiter les impôts applicables sur les décès et les donations. Les biens au sein de la fiducie RAQT fournissant un revenu à un conjoint survivant sont admissibles aux déductions pour conjoint, ce qui signifie que la valeur de la fiducie n’est pas imposable après le décès du premier conjoint. Au lieu de cela, la propriété devient imposable après le décès du deuxième conjoint, la responsabilité étant transférée aux bénéficiaires désignés des actifs au sein de la fiducie.

De plus, les QTIP peuvent affirmer le contrôle sur la façon dont les fonds sont gérés en cas de décès du conjoint survivant, car le conjoint n’assume jamais le pouvoir de nomination sur le mandant. Cela peut empêcher que ces actifs ne soient transférés au nouveau conjoint du conjoint vivant s’il se remarie.

Nominations de syndic de biens à intérêt résiliable qualifié

Au moins un fiduciaire doit être nommé pour gérer la fiducie, bien qu’il puisse y en avoir plusieurs nommés simultanément. Le ou les fiduciaires seront responsables du contrôle de la fiducie et auront autorité sur la gestion des actifs.

Des exemples de fiduciaires possibles comprennent, mais sans s’y limiter, le conjoint survivant, une institution financière, un avocat et d’autres membres de la famille ou amis.

Paiements au conjoint et fiducies QTIP

Le conjoint survivant nommé dans une fiducie RAQT reçoit généralement des paiements de la fiducie en fonction du revenu généré par la fiducie, semblable aux dividendes en actions. Les paiements peuvent être effectués à partir du principal si le constituant le permet lors de la création de la fiducie.

Les paiements seront versés au conjoint pour le reste de sa vie. Au décès, les versements cessent, car ils ne sont pas transférables à une autre personne. Les actifs de la fiducie deviennent alors la propriété des bénéficiaires indiqués.

Confiance QTIP vs confiance conjugale

Chaque type de fiducie peut vous aider à atteindre des objectifs de planification successorale similaires. Cependant, les principales différences résident dans la manière dont les actifs de la fiducie sont contrôlés. Par exemple, un QTIP permet au constituant de dicter la manière dont les actifs de la fiducie sont distribués à son conjoint et exige que les distributions soient effectuées au moins une fois par an.

Une fiducie conjugale permet au conjoint survivant de dicter la répartition des actifs – elle ne nécessite pas de distributions et ce conjoint peut même ajouter de nouveaux bénéficiaires. Une fiducie conjugale offre plus de souplesse car ce type n’exige pas que le conjoint survivant verse des distributions annuelles. Le conjoint survivant d’une fiducie de donation maritale peut également nommer de nouveaux bénéficiaires après le décès du constituant initial.

Avantages d’un QTIP

Bien que les RAQT soient similaires aux fiducies conjugales, il y a des avantages dans certaines situations.

• Vous contrôlez où les actifs finissent: Vous décidez à qui vos biens sont transmis après votre décès et celui de votre conjoint. Cela signifie que peu importe ce que fait votre conjoint après votre décès, tous les actifs restants dans la fiducie sont transmis aux bénéficiaires secondaires que vous nommez. Il peut s’agir de vos enfants, petits-enfants ou enfants d’un précédent mariage.
• Les QTIP protègent tous les actifs et revenus: À mesure que votre conjoint vieillit, il se peut qu’il soit incapable de prendre les décisions financières judicieuses qu’il pouvait autrefois. Dire comment le revenu ou le principal est distribué et utilisé protège les actifs de tous les bénéficiaires que vous nommez. Vos actifs ne peuvent pas être consultés par des voleurs ou des escrocs, être accidentellement signés ou être utilisés d’une manière que vous n’aviez pas prévu qu’ils soient utilisés.

L’essentiel

Les fiducies d’intérêts résiliables qualifiées sont conçues pour être une méthode garantissant que vous pouvez laisser des actifs à votre conjoint et à d’autres bénéficiaires nommés pendant que les conditions que vous souhaitez sont appliquées tout au long de l’existence de la fiducie.

Les QTIP peuvent ne pas convenir à tout le monde ou à toutes les situations. Si vous n’êtes pas préoccupé par la façon dont votre succession est distribuée après le décès de votre conjoint, vous n’aurez peut-être pas besoin d’un RAQT. Mais si vous léguez une succession à votre conjoint à votre décès et que vous souhaitez que tous les actifs et revenus restants aillent à des personnes spécifiques après le décès de votre conjoint, un RAQT est un excellent moyen de vous assurer que vos souhaits sont respectés.