Faire un don à une association caritative en utilisant l’argent d’un IRA
Vous avez passé vos années de travail à épargner pour votre retraite. Mais vous vous êtes également assuré de faire des dons réguliers à des œuvres caritatives. Une fois à la retraite, vos revenus peuvent être limités. Mais vous ne voulez pas renoncer à vos objectifs philanthropiques. Alors, comment pouvez-vous continuer à faire des dons à votre/vos organisme(s) de bienfaisance préféré(s) pendant votre retraite ?
L’argent d’un compte de retraite individuel (IRA) peut être reversé à une association caritative. De plus, si vous avez atteint l’âge où vous devez retirer les distributions minimales requises (RMD) de vos IRA traditionnels, vous pouvez éviter de payer des impôts sur eux en faisant don de cet argent à une association caritative. Et il y a de bonnes nouvelles si c’est quelque chose que vous avez envie de faire, car cet allégement fiscal a été rendu permanent en 2015. Vous devez juste vous assurer de suivre attentivement les règles. Voici ce que vous devez savoir.
Points clés à retenir
- Les fonds d’un IRA peuvent être utilisés pour des dons de bienfaisance si cela est fait correctement.
- Les dons de bienfaisance effectués à partir d’un IRA sont appelés distributions caritatives qualifiées.
- Les avantages fiscaux sur les dons caritatifs ne sont pas cumulables avec l’avantage fiscal sur l’épargne-retraite.
- Les dons effectués à partir d’un IRA peuvent répondre à tout ou partie des distributions minimales requises de l’IRA pour l’année d’imposition.
- Les QCD doivent être déclarés par le fiduciaire de l’IRA sur le formulaire 1099-R de la déclaration de revenus annuelle du titulaire du compte.
Comment fonctionne une distribution caritative qualifiée (QCD)
Une distribution d’un IRA traditionnel entraîne normalement des impôts puisque le titulaire du compte n’a pas payé d’impôts sur l’argent lorsqu’il a fait la contribution. Mais les titulaires de compte âgés de 70 ans et demi ou plus qui font une contribution directement d’un IRA traditionnel à un organisme de bienfaisance qualifié peuvent donner jusqu’à 100 000 $ sans que cela soit considéré comme une distribution imposable. La déduction réduit effectivement le revenu brut ajusté (AGI) du donateur.
Les donateurs doivent suivre les règles de l’IRS pour les distributions caritatives qualifiées (QCD) pour éviter de payer des impôts sur le don. Ceux-ci sont appelés roulements IRA caritatifs. La plupart des églises, des organisations caritatives à but non lucratif, des organisations éducatives, des hôpitaux à but non lucratif et des organisations de recherche médicale sont des organisations qualifiées 501 (c) 3. L’organisme de bienfaisance ne paiera pas non plus d’impôts sur le don.
Cet allégement fiscal signifie que le donateur ne peut pas réclamer le don comme déduction à l’annexe A de sa déclaration de revenus. Mais la plupart des contribuables ne détailleront probablement pas leurs déductions sur le formulaire, d’autant plus que la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a augmenté la déduction standard de base. La déduction forfaitaire pour les années d’imposition 2022 et 2023 est indiquée dans le tableau ci-dessous :
| Déductions forfaitaires 2022 et 2023 | ||
|---|---|---|
| Statut de dépôt | 2022 | 2023 |
| Seul | 12 950 $ | 13 850 $ |
| Marié classant séparément | 12 950 $ | 13 850 $ |
| Chef de ménage | 19 400 $ | 20 800 $ |
| Marié déposant conjointement | 25 900 $ | 27 700 $ |
| Conjoint survivant | 25 900 $ | 27 700 $ |
Sources: Internal Revenue Service Rev. Proc. 2020-45 et Internal Revenue Service Rev. Proc. 2021-45
Les contribuables dont le revenu annuel affecte leurs primes d’assurance-maladie peuvent également constater que cette disposition aide à contrôler le coût des primes.
Si vous détaillez vos déductions, vous pouvez réclamer des dons effectués avec des fonds provenant de sources autres que l’IRA.
Distributions caritatives qualifiées (QCD) et distributions IRA
Un RMD est le montant d’argent qu’un investisseur doit retirer de certains comptes de retraite, y compris les IRA. L’âge minimum pour commencer à prendre des RMD était de 70 ans et demi jusqu’à ce que la loi SECURE (Setting Every Community Up For Retirement Enhancement Act) l’élève à 72 ans. En tant que tels, les propriétaires traditionnels d’IRA doivent commencer à prendre des RMD à 72 ans ou faire face à des pénalités fiscales.
Tout don effectué directement à partir d’un IRA peut couvrir tout ou partie des RMD de l’IRA pour l’année d’imposition. L’organisme de bienfaisance doit recevoir le don avant le 31 décembre pour que le montant soit appliqué à la déclaration de revenus de cette année.
Les QCD sont un bon choix pour les personnes qui, autrement, ne pourraient pas déduire tout ou partie de leurs dons de bienfaisance en raison de la règle de l’IRS interdisant une déduction pour les montants de dons qui dépassent 60 % de l’AGI d’un contribuable. Cette règle peut sembler n’affecter que les riches contribuables qui donnent généreusement, mais elle affecte également toute personne retraitée avec peu ou pas de revenus qui souhaite toujours faire un don déductible.
Les Roth IRA n’exigent pas de distributions tant que le titulaire du compte est en vie, donc cette disposition ne fonctionne pas pour eux.
Donner un IRA après le décès
Une autre façon de faire don des actifs de l’IRA est par le biais d’une succession après le décès du donateur en désignant l’organisme de bienfaisance comme bénéficiaire désigné de l’IRA. Une fois cela fait, l’organisme de bienfaisance reçoit le pourcentage des actifs du compte que le propriétaire indique sur le formulaire de bénéficiaire lors du règlement de la succession.
Il y a des avantages supplémentaires à nommer un organisme de bienfaisance (ou des organismes de bienfaisance) comme bénéficiaire et à donner des fonds de votre IRA après votre décès plutôt que de le faire de votre vivant. Non seulement vous pouvez choisir d’allouer des pourcentages spécifiques à vos héritiers et œuvres caritatives, mais vous pouvez également utiliser les fonds pour apporter un soutien financier aux causes qui vous sont chères. Si vous choisissez de transférer la totalité du solde de votre compte à une cause, cet organisme de bienfaisance en tirera tous les bénéfices.
Il existe également des avantages fiscaux associés au don de votre IRA après votre décès. Par exemple, vos héritiers ne seront pas assujettis à l’impôt sur le revenu une fois les actifs distribués. De plus, tout impôt sur les successions peut être compensé par une déduction fiscale de bienfaisance tant que la valeur des actifs faisant l’objet d’un don est incluse dans la succession brute.
Les distributions des SIMPLE IRA ne sont pas éligibles pour être des QCD.
Exigences de soumission
Si vous choisissez de faire un don via votre IRA à un organisme de bienfaisance enregistré, vous devez déclarer le transfert. Un fiduciaire IRA doit utiliser le formulaire IRS 1099-R pour déclarer le QCD sur la déclaration de revenus annuelle du titulaire du compte. Les propriétaires doivent également conserver des registres de la date du don, du compte d’où provient le don, du montant qui a été donné et de l’organisme de bienfaisance qui a reçu le don.
La validation de la déduction nécessite également un reçu de l’organisme de bienfaisance indiquant que le donateur n’a reçu aucun bien ou service en échange de la contribution. Le montant du don est réduit de la valeur des biens ou services reçus en échange, et cette partie du don sera imposable.
Une distribution IRA à une association caritative est-elle exempte d’impôt ?
Les distributions traditionnelles de l’IRA sont traitées comme un revenu imposable, ce qui signifie que vous devrez payer des impôts sur le montant que vous retirez de votre compte. La même règle, cependant, ne s’applique pas aux dons de bienfaisance. L’IRS vous permet d’utiliser les distributions minimales requises de votre IRA en tant que distributions caritatives qualifiées en franchise d’impôt. Mais gardez à l’esprit que vous ne pouvez pas demander une déduction fiscale pour le montant donné.
Qu’est-ce qu’un meilleur allégement fiscal : les contributions caritatives à partir d’actions ou d’un IRA ?
Faire un don à partir de votre IRA en tant que distribution caritative qualifiée signifie que vous ne paierez aucun impôt sur le montant donné de la même manière que si vous preniez une distribution minimale requise comme revenu. Mais vous ne pourrez pas réclamer le montant à titre de déduction dans votre déclaration de revenus annuelle. Mais faire une contribution à partir d’actions peut finir par vous être plus bénéfique à long terme, surtout si vous avez détenu l’action pendant plus d’un an et que sa valeur s’apprécie au moment où elle est donnée. Cela vous permet de déduire la juste valeur marchande totale de l’action sans avoir à réaliser le gain en capital.
À quel âge puis-je effectuer une distribution caritative qualifiée à partir de mon IRA ?
Vous pouvez commencer à effectuer des distributions caritatives qualifiées à partir de votre IRA dès que vous atteignez 70 ans et demi. Gardez à l’esprit que tous les QCD générés à partir de votre IRA doivent être limités aux montants qui seraient imposés par l’IRS en tant que revenu ordinaire.
Quels organismes de bienfaisance sont admissibles à des distributions caritatives admissibles ?
Vous pouvez effectuer des distributions caritatives qualifiées à toute organisation 501(c)(3). Ce sont les seuls groupes qui peuvent recevoir des dons déductibles des impôts. Ceux qui ne sont pas admissibles sont les fondations privées et les groupes conseillés par les donateurs.
L’essentiel
L’utilisation d’un IRA pour faire un don de bienfaisance peut aider à réduire une facture fiscale et aider une noble cause. Les distributions doivent être faites directement à l’organisme de bienfaisance, et non au propriétaire ou au bénéficiaire. Tous les chèques de distribution doivent être libellés à l’ordre de l’organisme de bienfaisance, sinon ils seront comptés comme des distributions imposables. Discutez avec votre dépositaire de l’IRA de la façon d’y parvenir et assurez-vous de laisser suffisamment de temps pour que les fonds parviennent à l’organisme de bienfaisance.