Emprunter à votre régime de retraite

La plupart des régimes qualifiés, tels que les régimes 401(k) ou 403(b), offrent aux employés la possibilité d’emprunter sur leurs propres avoirs de retraite et de rembourser ce montant avec intérêts sur leur propre compte de retraite. Alors que la plupart d’entre nous préféreraient ne pas retirer d’argent de nos régimes de retraite avant notre retraite, nous n’avons parfois pas d’autre choix.

Si vous vous trouvez dans une situation financière difficile, vous envisagez peut-être d’obtenir un prêt pour répondre à vos besoins financiers immédiats. La question est alors de savoir si vous devez emprunter de votre plan de retraite ou devriez-vous rechercher d’autres alternatives ? La réponse est déterminée par plusieurs facteurs, que nous allons passer en revue. Nous examinerons également les lignes directrices générales pour les prêts de régime.

Devriez-vous emprunter à votre régime de retraite?

Avant de décider de contracter un prêt sur votre compte de retraite, vous devriez consulter un planificateur financier, qui vous aidera à décider si c’est la meilleure option ou s’il serait préférable d’obtenir un prêt auprès d’une institution financière ou d’autres sources. Voici quelques facteurs qui seraient pris en considération.

Objet du prêt

Un planificateur financier peut penser que c’est une bonne idée d’utiliser un prêt de plan qualifié pour rembourser les dettes de carte de crédit à taux d’intérêt élevé, surtout si les soldes créditeurs sont importants et que les montants de remboursement sont nettement supérieurs au montant de remboursement du plan qualifié. prêt.

Le planificateur financier, cependant, peut ne pas penser qu’il est financièrement judicieux d’utiliser le prêt pour vous emmener, vous et vos amis, faire une croisière dans les Caraïbes ou acheter une voiture pour le 16e anniversaire de votre enfant.

Coût réel du prêt

L’avantage de contracter un prêt est que l’intérêt que vous remboursez sur un prêt de plan admissible est remboursé sur votre compte de plan au lieu d’être versé à une institution financière. Cependant, assurez-vous de comparer le taux d’intérêt sur le prêt plan admissible à un prêt d’une institution financière. Lequel est le plus élevé ? Y a-t-il une différence significative ?

L’inconvénient est que les actifs retirés de votre compte sous forme de prêt perdent le bénéfice de la croissance des revenus avec report d’impôt. De plus, les sommes utilisées pour rembourser le prêt proviennent d’actifs après impôt, ce qui signifie que vous avez déjà payé des impôts sur ces sommes. Contrairement aux cotisations que vous pouvez verser sur votre compte de régime 401(k), ces montants remboursés ne bénéficient pas d’un report d’impôt.

L’IRS permet désormais aux emprunteurs de continuer à contribuer à leurs plans 401 (k), mais vérifiez si le vôtre vous oblige à suspendre les contributions 401 (k) pendant une certaine période après avoir reçu un prêt du plan. Cela éliminerait également toute contrepartie de vos cotisations par l’employeur. Si tel est le cas avec votre plan 401(k), vous voudrez considérer la conséquence de cette possibilité suspendue de financer votre compte de retraite.

Règles relatives aux prêts sur plan admissible

Les réglementations permettent aux plans qualifiés d’offrir des prêts, mais un plan n’est pas tenu d’inclure ces dispositions.Pour déterminer si le régime admissible auquel vous participez offre des prêts, vérifiez auprès de votre employeur ou de l’administrateur du régime. Vous souhaitez également connaître les éventuelles restrictions de prêt.

Certains plans, par exemple, n’autorisent les prêts que pour ce qu’ils définissent comme des circonstances difficiles, telles que la menace d’être expulsé de votre domicile en raison de votre incapacité à payer votre loyer ou votre hypothèque, ou la nécessité de payer des frais médicaux ou des frais d’études supérieures pour vous ou un membre de votre famille.

Généralement, ces plans exigent que vous prouviez que vous avez épuisé certaines autres ressources. D’un autre côté, certains plans vous permettront d’emprunter du plan pour n’importe quelle raison et peuvent ne pas vous obliger à divulguer le but du prêt.

Votre employeur peut avoir des formulaires spéciaux que vous devez remplir afin de demander un prêt. Si vous souhaitez demander un prêt de plan qualifié, vérifiez auprès de votre employeur ou de l’administrateur du plan les exigences en matière de documentation.

Montant maximal du prêt

Un plan qualifié doit opérer des prêts conformément aux règlements, dont l’un est la restriction sur les montants des prêts. Le montant maximal que vous pouvez emprunter de votre régime admissible est de 50 % de votre solde acquis ou de 50 000 $, selon le montant le moins élevé.

Une exception peut s’appliquer si le compte d’un particulier a moins de 10 000 $. Dans ce scénario, la personne peut être autorisée à emprunter jusqu’à 10 000 $ sur le compte.

Vous trouverez ci-dessous quelques exemples démontrant les montants maximaux des prêts.

Exemple 1

Jane a un solde de compte de 90 000 $ dans le plan 401(k) de la société ABC. De ce montant, 60 000 $ représentent le solde acquis de Jeanne. Jeanne peut emprunter jusqu’à 30 000 $ du régime, soit 50 % de son solde acquis et moins de 50 000 $.

Exemple 2

Jim a un solde de compte de 200 000 $ dans le plan 401(k) de la société ABC. Jim est acquis à 100 %. Bien que 50 % du solde acquis de Jim soit de 100 000 $, il ne peut emprunter que jusqu’à 50 000 $, ce qui correspond à la limite d’emprunt qu’aucun employé ne peut dépasser.

Exemple 3

Mary a un solde de compte de 10 000 $ dans le plan 401(k) de la société ABC. Mary est acquise à 100 %. Marie peut emprunter jusqu’à 10 000 $ du régime même si 10 000 $ x 50 % = 5 000 $.

Une exception est faite permettant à Marie d’emprunter plus de 50 % du solde de son compte dévolu, à condition que le montant ne dépasse pas 10 000 $. Cette exception est désormais autorisée par tous les plans qualifiés, alors assurez-vous de vérifier d’abord.

Rembourser un prêt de régime de retraite

En général, les prêts éligibles doivent être remboursés dans un délai de cinq ans. Une exception est faite si le prêt est utilisé pour l’achat d’une résidence principale. Il est important de noter que votre employeur peut exiger le remboursement intégral si votre emploi est résilié ou si vous décidez de partir.

La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi prolongé le délai de remboursement d’un prêt lorsque vous quittez un emploi. Précédemment, si votre emploi a pris fin avant que vous ayez remboursé le prêt, il y avait généralement une fenêtre de 60 jours pour payer le solde impayé. À partir de 2018, la refonte fiscale a prolongé ce délai jusqu’à la date d’échéance de votre déclaration de revenus fédérale, y compris les prolongations de dépôt.

Si vous n’êtes pas en mesure de rembourser le montant à ce stade et que le prêt est en règle, le montant peut être traité comme une distribution imposable. Le montant serait signalé à vous et à l’IRS sur le formulaire 1099-R. Ce montant est admissible au roulement, donc si vous êtes en mesure de trouver le montant dans les 60 jours, vous pouvez faire une contribution de roulement à un régime de retraite admissible, évitant ainsi l’impôt sur le revenu. Notez que si vous avez moins de 59 ans et demi, vous devrez probablement également une pénalité de retrait anticipé, sauf si vous rencontrez certaines exceptions.

Calendrier de remboursement du prêt

Un tableau d’amortissement est préparé pour les prêts à régime admissible, tout comme pour les prêts consentis par les institutions financières. Le tableau d’amortissement fournit le calendrier de remboursement et le montant du remboursement, y compris les intérêts. Les réglementations vous obligent à effectuer des remboursements de prêt de plan qualifié en montants amortis nivelés au moins sur une base trimestrielle ; sinon, le prêt pourrait être traité comme une opération déclarable et imposable.

Votre employeur peut faire des exceptions vous permettant de différer les remboursements de prêt dans certains cas. Par exemple, si vous êtes dans les forces armées, vos remboursements peuvent être suspendus pendant au moins la période pendant laquelle vous étiez en service actif. La période de remboursement du prêt est alors prolongée de la période pendant laquelle vous étiez en service actif.

De plus, si pendant un congé de votre employeur votre salaire a été réduit au point où votre salaire est insuffisant pour rembourser le prêt, votre employeur peut suspendre le remboursement jusqu’à un an. Contrairement à l’exception pour les membres actifs des forces armées, la durée de remboursement du prêt n’est pas prolongée pour vous en raison de votre congé. Au lieu de cela, vous devrez peut-être augmenter les montants de vos paiements prévus afin de rembourser le prêt dans le délai initialement prévu.

Les prêts qui ne satisfont pas aux exigences réglementaires peuvent être considérés comme des « distributions réputées ». Par exemple, si les remboursements de prêt ne sont pas effectués au moins trimestriellement, le solde restant est traité comme une distribution non éligible au roulement, ce qui signifie que le montant sera soumis à l’impôt sur le revenu. Si vous continuez à participer au régime après la distribution réputée, vous êtes toujours tenu de rembourser votre prêt. Ces montants sont traités comme une base (c’est-à-dire des cotisations après impôt) et ne seront pas imposables lorsqu’ils seront distribués.

IRA

D’une manière générale, vous ne pouvez pas emprunter auprès de votre IRA, car cela entraînerait une transaction interdite, ce qui enfreindrait certains domaines de l’Internal Revenue Code. Si vous recevez un prêt de votre IRA, le fonds de retraite cessera d’exister et le montant total du plan sera inclus dans le revenu imposable du propriétaire.

Considérations particulières en raison de la COVID-19

Certains changements concernant les pénalités de retrait des régimes de retraite et l’assujettissement à l’impôt ont été mis en place à la suite de l’adoption en mars 2020 de la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) en mars 2020 et par la suite, le 19 juin 2020, à la suite de directives supplémentaires de l’IRS.

Les modifications initiales s’appliquaient à ce que la loi appelle un participant éligible – une personne qui a reçu un diagnostic de COVID-19, a un conjoint ou une personne à charge diagnostiquée avec COVID-19, ou a connu une mise à pied, un congé, une réduction des heures ou une incapacité à travail en raison de la COVID-19 ou manque de garde d’enfants à cause de la COVID-19.

Les récentes directives de l’IRS élargissent la définition de participant éligible pour inclure les personnes dont l’offre d’emploi a été annulée ou dont la date de début d’emploi a été retardée en raison du coronavirus. Cela inclut également désormais la possibilité pour leurs conjoints, même s’ils sont toujours employés, de retirer jusqu’à 100 000 $ de leur régime de retraite.

Les participants éligibles peuvent effectuer un retrait anticipé jusqu’à 100 000 $ des 401(k)s, 403(b)s, 457s et des IRA traditionnels sans payer de pénalité de 10 %. Un particulier a jusqu’à trois ans pour payer les impôts sur le retrait anticipé ou pour redéposer l’argent sur son compte de retraite (par rapport à l’exigence de remboursement standard de 60 jours).

Les régimes de retraite ne sont pas tenus par la loi d’accepter cette modification des règles de retrait anticipé, mais la plupart des régimes devraient emboîter le pas. La loi couvre les retraits effectués entre le 1er janvier 2020 et le 30 décembre 2020.

L’essentiel

Avant d’emprunter sur votre épargne-retraite, vous devez déterminer qu’il s’agit de la meilleure décision financière en tenant compte de l’objet, du coût et de l’effet futur du prêt. Assurez-vous de communiquer avec votre planificateur financier pour vous aider à prendre cette importante décision.