Définition, règles fiscales, fédéral ou étatique
Qu’est-ce que la retenue ?
La retenue est la partie du salaire d’un employé qui n’est pas incluse dans son salaire, mais qui est versée directement aux autorités fiscales fédérales et, le cas échéant, aux autorités fiscales nationales et locales.
Le revenu de l’employé, son état civil, le nombre de personnes à charge et le nombre d’emplois déterminent tous le montant retenu. Ces faits sont consignés par le salarié sur un formulaire W-4 fourni par l’employeur.
La retenue à la source est une estimation des impôts que l’employé devra. Les contribuables américains déposent une déclaration de revenus annuelle afin d’enregistrer leurs revenus réels de toutes sources pour l’année complète et le montant qu’ils ont déjà payé. Ceci, en plus des déductions qu’ils réclament, détermine ce qu’ils doivent réellement pour l’année et déclenche soit un paiement supplémentaire, soit un remboursement des impôts payés en trop.
Points clés à retenir
- La retenue à la source pourrait être considérée comme un acompte sur l’impôt qu’un employé devra pour toute l’année.
- Le formulaire W-4 nécessite des informations telles que l’état civil et le nombre de personnes à charge afin que les employeurs puissent déterminer le montant à retenir.
- Si les employeurs ne retiennent pas suffisamment d’impôts, l’employé finit par devoir de l’argent à la fin de l’année.
- Les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, en plus des impôts sur le revenu, sont automatiquement retenues sur les salaires des employés.
- Les taux de retenue à la source varient selon les États et neuf États n’ont pas d’impôt sur le revenu.
- Dix-sept États autorisent les gouvernements locaux à prélever des impôts sur le revenu de leurs résidents.
Comprendre la retenue
Aux États-Unis, tous les salariés sont tenus de payer de l’impôt sur le revenu au gouvernement fédéral. La plupart des États ont également des impôts sur le revenu, et quelques comtés et villes prélèvent des impôts sur le revenu des résidents.
Les employeurs sont tenus de retenir l’impôt sur les chèques de paie de leurs employés pour garantir qu’ils paient systématiquement leurs impôts sur le revenu. Les employeurs versent l’impôt perçu à l’Internal Revenue Service (IRS) au nom des salariés.
Formulaire W-4
Un employé qui commence un nouvel emploi doit remplir le formulaire IRS W-4, que l’employeur fournit généralement. Par exemple, le salarié doit indiquer s’il occupe un ou plusieurs emplois. S’ils ont plusieurs emplois, ils doivent divulguer combien ils gagnent grâce aux autres emplois.
L’employé doit également divulguer son état civil. S’ils sont mariés, on leur demande si leur conjoint travaille et combien il gagne.
Le formulaire W-4 comprend également des questions sur les personnes à charge et le statut de déclaration, comme chef de famille ou marié, déclarant conjointement. La section restante du formulaire est remplie par l’employeur.
L’employeur utilise les informations fournies par l’employé pour calculer le montant de l’impôt à retenir sur le salaire de l’employé.
Tout nouvel événement survenant dans la vie de l’employé, tel qu’un changement d’état civil, une personne à charge supplémentaire ou un nouvel emploi, obligerait l’employé à remplir un nouveau W-4. L’employeur utilise les nouvelles informations pour réévaluer la partie du revenu à retenir aux fins de l’impôt.
Considérations particulières
Si l’impôt retenu est inexact, le contribuable doit payer plus ou moins lorsque la saison des déclarations de revenus arrive. Si l’employé a payé trop cher, l’IRS remboursera l’excédent. Les travailleurs qui finissent par ne pas payer suffisamment d’impôts sur leurs revenus professionnels peuvent être soumis à des pénalités de retard et à des intérêts.
Les travailleurs indépendants ne sont pas soumis à des retenues à la source, mais doivent payer leurs impôts sur le revenu, généralement sous forme de paiements d’impôts trimestriels estimés. Les contribuables peuvent également devoir effectuer des paiements d’impôts estimés s’ils perçoivent des revenus substantiels sous forme de dividendes, de gains en capital, d’intérêts ou de redevances.
Les informations fournies sur le formulaire W-4 déterminent le montant qui sera retenu sur le chèque de paie de l’employé pour les impôts.
Retenue fédérale et retenue d’État
La retenue est généralement classée comme retenue fédérale ou retenue d’État.
La retenue fédérale est le montant retenu sur les salaires pour les impôts dus au gouvernement fédéral. Le montant de la retenue est basé sur le statut de déclaration, le nombre de personnes à charge, certains ajustements de revenu et d’autres préférences personnelles en matière de retenue sélectionnées sur le formulaire W-4.
Les salariés peuvent également choisir de retenir un montant spécifique en plus de ce qui est calculé lors des élections. Ils peuvent également choisir de ne rien retenir en demandant une exonération.
La retenue fédérale comprend les montants versés aux fonds de sécurité sociale et d’assurance-maladie. L’employé et l’employeur sont responsables du paiement d’une part égale de ces impôts. Sur les salaires des salariés, 6,2 % sont retenus pour la sécurité sociale et 1,45 % pour Medicare. L’employeur paie un total de 7,65 % au nom du salarié.
La retenue d’État est le montant retenu sur les salaires pour les impôts dus à l’État de résidence du contribuable. Dans certains cas, le contribuable peut devoir des impôts à plusieurs États. Par exemple, si un travailleur à distance partage son temps entre deux résidences dans des États différents, il peut devoir payer des impôts à chaque État. Il peut être possible pour un employeur de retenir des impôts pour chaque État.
Autres types de retenue
Les salariés qui ont un compte de retraite auprès de leur employeur voient leurs cotisations retenues sur leur salaire.
Les employés qui ont des comptes de retraite traditionnels plutôt que des comptes Roth ne paient pas d’impôt sur le revenu sur leurs cotisations. Autrement dit, ils paient en dollars « avant impôt » et ne devront payer de l’impôt sur cet argent que lorsqu’ils le retireront. Cela réduit d’ailleurs leurs revenus pour l’année et le montant de l’impôt retenu sur leurs salaires.
Les employés qui ont des comptes Roth paient d’avance l’impôt sur le revenu sur leurs cotisations. Autrement dit, ils paient des impôts sur la totalité de leur revenu, mais en versent une partie sur le compte de retraite. Ils ne devraient plus devoir payer d’impôts sur cet argent lorsqu’ils le retirent.
Que signifie retenir des impôts ?
Retenir des impôts consiste à déduire une partie du salaire d’un employé pour les impôts et à la remettre immédiatement au gouvernement. Il s’agit d’une estimation du montant que l’employé devra pour cette période.
À quel montant de retenue dois-je demander ?
Le montant que vous devez retenir dépend de votre situation personnelle. Cela dépend de vos revenus, si vous avez des personnes à charge, si vous disposez de sources de revenus supplémentaires, et plus encore.
Une personne célibataire avec un emploi et sans personne à charge choisirait généralement un statut de déclaration unique avec une allocation. Un couple marié avec des personnes à charge choisirait généralement de déclarer son mariage conjointement avec plusieurs allocations.
Dois-je réclamer 0 ou 1 sur ma retenue ?
En choisissant 0 comme allocation sur le W-4 pour la retenue d’impôt, le montant le plus élevé sera retenu pour votre statut de déclaration. Réclamer une allocation réduira ce qui est retenu pour les impôts, mais peut néanmoins être suffisant pour ce qui est dû.
Demander 0 est préféré par les personnes qui peuvent être déclarées comme personnes à charge par d’autres et par les personnes qui ont plus d’une source de revenu.
Est-il préférable de retenir les impôts sur le chômage ?
L’IRS recommande de retenir les impôts sur les salaires de chômage pour éviter de devoir payer la totalité du montant dû à la date limite fiscale.
Qu’est-ce que le programme de conformité en matière de retenue ?
Le programme de conformité des retenues à la source, établi par l’IRS, identifie les contribuables dont les retenues sur salaire semblent être erronées afin qu’ils puissent remédier à cette lacune.
L’essentiel
La retenue est le montant déduit du salaire pour les impôts : fédéraux, étatiques ou locaux. Aux États-Unis, tous les salariés se voient imposer des retenues d’impôts fédéraux. La plupart ont des impôts d’État retenus et certains ont également des impôts locaux à payer.
Si les impôts retenus tout au long de l’année sont plus que suffisants, le contribuable recevra un remboursement d’impôt après avoir déposé une déclaration de revenus annuelle. Si la retenue à la source est insuffisante, le contribuable est tenu de payer le reste de l’obligation fiscale.
Les salariés doivent remplir un formulaire W-4 pour indiquer ce qui doit être retenu au titre des impôts en fonction de leur situation personnelle. L’IRS fournit un estimateur de retenue d’impôt que les contribuables peuvent utiliser pour estimer le montant qu’ils devraient retenir.