Définition, exemples et questions juridiques

Qu’est-ce qu’un abri fiscal ?

Un abri fiscal est un moyen utilisé par des particuliers ou des organisations pour minimiser ou diminuer leurs revenus imposables et, par conséquent, leurs obligations fiscales. Les abris fiscaux sont légaux et peuvent aller d’investissements ou de comptes d’investissement offrant un traitement fiscal favorable à des activités ou transactions réduisant le revenu imposable grâce à des déductions ou des crédits. Des exemples courants d’abri fiscal sont les régimes de retraite 401(k) parrainés par l’employeur et les obligations municipales.

Comprendre les abris fiscaux

Il existe diverses dispositions qui peuvent être utilisées pour réduire le fardeau fiscal d’un particulier ou d’une société, que ce soit de manière temporaire ou permanente. Lorsque ces ressources sont mises en œuvre pour réduire une facture fiscale, on dit que l’entité concernée met ses impôts à l’abri. La voie de l’abri fiscal empruntée par un contribuable pour réduire ou effacer son obligation fiscale peut être légale ou illégale. Il est donc impératif que l’individu ou la société évalue les stratégies de réduction d’impôt pour éviter d’être pénalisé par l’Internal Revenue Service (IRS). .

Le gouvernement a mis en place de nombreux abris fiscaux pour aider ses contribuables à réduire le fardeau fiscal. Les déductions fiscales, par exemple, sont des montants de revenus gagnés qui peuvent être déduits du revenu imposable d’un particulier. Le taux d’imposition appliqué au revenu imposable le plus faible se traduira par une facture fiscale inférieure pour le particulier. Certains abris fiscaux offerts sous forme de déductions fiscales comprennent la déduction des contributions caritatives, la déduction des intérêts sur les prêts étudiants, la déduction des intérêts hypothécaires, la déduction pour certains frais médicaux, etc.

Par exemple, l’IRS autorise les dons de bienfaisance à être déductibles d’impôt jusqu’à 50 % du revenu brut ajusté (AGI) d’un individu. Si un contribuable ayant un revenu annuel de 82 000 $ choisit de faire un don de 12 000 $ à un organisme de bienfaisance admissible, son revenu imposable sera réduit à 70 000 $. Puisqu’il se situe dans la tranche d’imposition marginale de 22 %, il réduirait sa facture fiscale de 2 640 $ (12 000 x 22 %).

Types d’abris fiscaux

Comptes de retraite

Des abris fiscaux sont également légalement disponibles sous la forme de comptes d’investissement et de retraite qui mettent les revenus à l’abri des impôts. L’abri fiscal offert par ces comptes incite les salariés à épargner pour la retraite. Les cotisations de revenu versées à un plan 401(k), 403(b) ou à un compte de retraite individuel (IRA) ne seront pas imposables jusqu’à ce que l’individu prenne sa retraite. De cette façon, l’argent qui aurait été imposé par l’IRS accumule des intérêts et des revenus sur le compte jusqu’à ce que les fonds soient retirés.

Un contribuable qui profite de l’abri fiscal offert par le biais d’un 401(k), 403(b) ou d’un IRA réduit son revenu imposable du montant de sa contribution dans l’un ou l’autre des comptes. Pour les personnes qui s’attendent à se trouver dans une tranche d’imposition sur le revenu plus élevée au moment de leur retraite, le Roth IRA et le Roth 401(k) offrent un moyen de mettre leurs revenus à l’abri d’impôts plus élevés.

Avec ces comptes de placement, les revenus cotisés sont imposés avant leur entrée dans les comptes, mais aucun impôt ne s’applique au moment du retrait des fonds. De cette façon, si le contribuable commence à effectuer des distributions après être entré dans une tranche d’imposition supérieure, il aurait déjà payé des impôts alors qu’il se trouvait dans une tranche de revenus inférieure.

Investissements étrangers

Les investisseurs ayant des investissements étrangers dans leur portefeuille peuvent profiter du crédit pour impôt étranger qui s’applique aux contribuables qui paient de l’impôt sur leurs revenus de placements étrangers à un gouvernement étranger. Le crédit peut être utilisé par des particuliers, des successions ou des fiducies pour réduire leur obligation fiscale.

Pétrole et énergie

Pour encourager les investissements dans les entreprises de certains secteurs (exploration pétrolière, énergies renouvelables et mines par exemple) qui nécessitent de lourds investissements en capital et mettent plusieurs années avant de commencer à générer des bénéfices, le gouvernement permet que les coûts d’exploration engagés par ces entreprises soient distribués aux actionnaires. comme déductions fiscales. Les frais d’exploration et de développement sont pris en charge par les actionnaires ; les actionnaires déduisent les dépenses de leur revenu imposable comme s’ils les avaient directement supportées.

Les obligations municipales

Certaines obligations municipales sont également exonérées d’impôt, ce qui signifie que tout revenu d’intérêt généré est exonéré de l’impôt fédéral sur le revenu et, dans de nombreux cas, de l’impôt sur le revenu national et local. Notez que les revenus d’intérêts des obligations municipales ne sont généralement pas soumis à l’impôt minimum alternatif (AMT).

Fonds communs de placement

Les fonds communs de placement qui investissent dans des obligations gouvernementales ou municipales constituent également des abris fiscaux courants. Bien que vous payiez toujours de l’impôt sur le revenu sur votre investissement initial lorsque ces dollars sont gagnés, les intérêts générés par ces titres de créance sont exonérés de l’impôt fédéral sur le revenu, de sorte que votre investissement génère un revenu annuel libre d’impôt.

Immobilier

Les biens immobiliers physiques en plus des véhicules REIT peuvent être utilisés comme abri fiscal. Les contribuables peuvent bénéficier d’un traitement favorable grâce aux déductions pour amortissement. Les contribuables peuvent également bénéficier d’avantages en effectuant 1 031 échanges de même type qui permettent la vente d’une propriété et l’évitement des plus-values ​​​​dont le produit est utilisé pour acquérir un actif similaire. Les propriétaires et les investisseurs immobiliers peuvent également avoir la possibilité de déduire les pertes locatives de leurs revenus locatifs, réduisant ainsi leur revenu imposable.

Servitudes de conservation

Dans certains cas, les accords entre les propriétaires fonciers et un organisme de conservation peuvent donner lieu à un avantage fiscal. Ces servitudes réduisent souvent l’utilisation des terres afin de protéger une ressource naturelle. Lorsqu’un contribuable fait don d’une servitude de conservation, il peut bénéficier d’une déduction fiscale basée sur la valeur de la servitude.

Stratégies d’abri fiscal

Il existe deux stratégies principales concernant les abris fiscaux. Premièrement, les contribuables tentent de minimiser leur obligation fiscale. Cela se fait le plus souvent en minimisant le revenu imposable en compensant le revenu imposable avec les pertes imposables ou en réduisant simplement le revenu imposable. Pour les stratégies d’évitement fiscal, l’objectif est de ne jamais payer cet impôt et d’éviter complètement l’impôt.

L’autre stratégie principale concernant les abris fiscaux est le report d’impôt. Pensez aux comptes de retraite populaires tels qu’un IRA traditionnel. Les gains d’un IRA traditionnel sont imposables lorsqu’ils sont retirés. Toutefois, ces impôts sont reportés à l’avenir. Ainsi, un contribuable peut planifier pour l’avenir sans se soucier des conséquences fiscales immédiates. Ainsi, les abris fiscaux peuvent soit réduire le montant des impôts dus de façon permanente, soit réduire le montant des impôts dus temporairement.

Abris fiscal et évasion fiscale

Même si les abris fiscaux constituent un moyen légal d’éviter l’impôt, ils peuvent également être utilisés pour échapper à l’impôt. La minimisation fiscale (également appelée évasion fiscale) est un moyen parfaitement légal de minimiser le revenu imposable et de réduire les impôts à payer. Ne confondez pas cela avec l’évasion fiscale, l’évasion fiscale illégale par de fausses déclarations ou des moyens similaires.

Si un investissement est effectué dans le seul but d’éviter ou d’éluder l’impôt, vous pourriez être obligé de payer des impôts et des pénalités supplémentaires. Par exemple, si un entrepreneur indépendant ou un sous-traitant transfère délibérément la totalité ou une partie de son revenu gagné à une autre personne soumise à des taux d’imposition inférieurs, l’entrepreneur évitera l’impôt.

En outre, les entreprises qui profitent des taux d’imposition favorables dans certains pays en créant des sociétés offshore dans le but d’échapper à l’impôt seront lourdement pénalisées par l’IRS, qui traite de telles stratégies manipulatrices comme des activités frauduleuses soumises à des frais élevés, à des poursuites pénales et à des peines de prison. . (Pour une lecture connexe, voir « Pourquoi le Delaware est considéré comme un abri fiscal »)

Abris fiscaux ou paradis fiscal

Alors qu’un abri fiscal est une stratégie juridique ou un véhicule d’investissement conçu pour réduire ou reporter les obligations fiscales, un paradis fiscal est un pays ou une juridiction qui offre de faibles taux d’imposition. Un paradis fiscal peut également offrir aux contribuables des exigences minimales, voire inexistantes en matière de déclaration fiscale, avec des lois coïncidentes sur la confidentialité financière.

Les paradis fiscaux sont souvent utilisés par des particuliers ou des entreprises pour éviter ou échapper à l’impôt en cachant leurs revenus ou leurs actifs dans des comptes offshore. Les contribuables font souvent intentionnellement tout ce qu’ils peuvent pour rechercher des paradis fiscaux, surtout lorsqu’ils réfléchissent à l’endroit où ils peuvent vivre géographiquement. Bien que les abris fiscaux puissent produire certains des mêmes résultats qu’un paradis fiscal, les paradis fiscaux sont souvent associés à un manque de transparence et de secret.

L’essentiel

Un abri fiscal est une stratégie juridique ou un véhicule d’investissement conçu pour réduire ou reporter les obligations fiscales. Les abris fiscaux peuvent être utilisés par des particuliers, des entreprises ou des organisations. Les abris fiscaux profitent des déductions, crédits ou autres incitations prévues par le code des impôts et sont différents de l’évasion fiscale ou des paradis fiscaux.