Définition du legs

Qu’est-ce qu’un legs ?

Un legs est un terme financier décrivant l’acte de donner des actifs tels que des actions, des obligations, des bijoux et des espèces, à des particuliers ou à des organisations, par le biais d’un testament ou d’un plan successoral. Les legs peuvent être faits à des membres de la famille, des amis, des institutions ou des organismes de bienfaisance. Lorsqu’un bien immobilier est légué par testament, on parle de concevoir.

Comprendre les legs

À partir de 2021, l’Internal Revenue Service (IRS) bénéficie d’une exonération de l’impôt sur les successions et les donations de 11,7 millions de dollars par personne (12,06 millions de dollars pour 2022). Le montant annuel d’exclusion des dons pour 2021 est de 15 000 $ (16 000 $ pour 2022).

Cela signifie essentiellement qu’un particulier peut laisser 11,7 millions de dollars à ses héritiers et ne payer aucun impôt fédéral sur les successions ou les donations à partir de 2021.

Les donneurs de cadeaux peuvent également éviter les impôts en exerçant leur pouvoir Crummey, une technique qui permet à une personne de recevoir un cadeau qui n’est pas éligible à une exclusion fiscale sur les cadeaux et de le transformer en un cadeau éligible. Les particuliers appliquent souvent le pouvoir de Crummey aux contributions dans une fiducie irrévocable. Pour que le pouvoir de Crummey fonctionne correctement, une personne doit stipuler que le don fait partie de la fiducie lors de sa rédaction et que le montant du don ne peut dépasser 15 000 $ par an, par bénéficiaire (16 000 $ pour 2022).

De manière générale, les dons en fiducie sont couramment utilisés par les parents ou les grands-parents qui cherchent à établir un fonds en fiducie pour leurs enfants ou petits-enfants. Les dons de bienfaisance après le décès – également connus sous le nom de dons en héritage, ont également le pouvoir de réduire les impôts sur les successions. Sans surprise, de tels legs peuvent être d’importantes sources de financement pour les organisations à but non lucratif. Lorsque le legs est destiné à un but précis, on parle de dotation.

Legs et planification successorale

Les particuliers et les familles qui cherchent à faire croître et/ou à préserver leurs actifs pour les générations futures peuvent grandement bénéficier de la création d’un plan successoral formel.

Un avocat spécialisé dans les successions peut grandement vous aider dans ce processus, qui a tendance à se compliquer en raison des subtilités liées à l’échange de richesses d’une génération à l’autre. Certaines des principales tâches de planification successorale comprennent les étapes suivantes :

• Rédaction d’un testament
• Nommer un exécuteur testamentaire pour superviser les termes du testament
• Limiter les droits de succession en ouvrant des comptes en fiducie au nom des bénéficiaires
• Établir un tuteur pour les personnes à charge vivantes
• Création et/ou mise à jour des bénéficiaires sur des plans tels que l’assurance-vie, les IRA et les 401(k)s
• Établir des dons annuels à des organismes de bienfaisance et à but non lucratif qualifiés afin de réduire la succession imposable
• Mise en place d’une procuration durable (POA) pour diriger d’autres actifs et investissements

La planification successorale peut même inclure une logistique plus personnelle, telle que la mise en place d’arrangements funéraires.