Définition du compte d’épargne santé (HSA)

Qu’est-ce qu’un compte d’épargne santé (HSA) ?

Un compte d’épargne santé (HSA) est un compte d’épargne fiscalement avantageux qui est créé pour les personnes qui obtiennent leur couverture d’assurance par le biais de régimes de santé à franchise élevée (HDHP). Les cotisations régulières au compte sont versées par l’employé ou l’employeur et peuvent être utilisées pour payer des frais médicaux admissibles qui ne sont pas couverts par les HDHP.

Les cotisations, qui ont un plafond annuel, peuvent être utilisées pour payer les soins médicaux, dentaires et visuels ainsi que les médicaments sur ordonnance.

En outre, la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security), promulguée en 2020 en réponse à la pandémie de COVID-19, permet aux fonds de la HSA d’être utilisés pour des médicaments en vente libre sans ordonnance et d’autres soins de santé. Produits connexes.

Les titulaires de régime qui ne savent pas quelles dépenses sont admissibles peuvent vérifier auprès de l’administrateur HSA de leur employeur ou d’un pharmacien.

Comment fonctionne une HSA

La plupart des gens qui ont des régimes d’assurance médicale à franchise élevée ont la possibilité d’ajouter un HSA. Les deux sont généralement jumelés.

• A un HDHP qualifié
• N’a pas d’autre couverture santé
• N’est pas inscrit à Medicare
• N’est pas réclamé comme personne à charge sur la déclaration de revenus de quelqu’un d’autre

La cotisation maximale pour un HSA est de 3 600 $ pour un individu et de 7 200 $ pour une famille à partir de 2021. Les particuliers de 55 ans ou plus à la fin de l’année d’imposition peuvent verser des cotisations de rattrapage de 1 000 $ supplémentaires.

Les plafonds annuels de cotisations s’appliquent au total des cotisations versées par l’employeur et l’employé.

Les personnes qualifiées qui achètent leur assurance elles-mêmes peuvent ouvrir un HSA dans certaines institutions financières. Les cotisations de ceux qui reçoivent une assurance maladie parrainée par l’employeur paient leurs HSA par le biais de retenues sur le salaire.

Toute autre personne, comme un membre de la famille, peut également cotiser au HSA d’une personne éligible. Les travailleurs indépendants ou les chômeurs peuvent cotiser à un HSA s’ils remplissent les conditions d’éligibilité.

Les personnes qui s’inscrivent à Medicare ne peuvent plus cotiser à un HSA à compter du premier mois d’inscription. Mais ils peuvent recevoir des distributions non imposables pour les frais médicaux admissibles.

Considérations particulières

Les HDHP ont des franchises annuelles plus élevées mais des primes inférieures à celles des autres régimes de santé. C’est-à-dire que les frais mensuels sont inférieurs, mais les personnes couvertes sont responsables de leurs propres frais médicaux jusqu’à un certain montant.

L’avantage financier d’une structure à faible prime et à franchise élevée d’un HDHP dépend de votre situation personnelle.

La franchise minimale requise pour ouvrir un HSA est de 1 400 $ pour un particulier ou de 2 800 $ pour une famille pour l’année d’imposition 2021, et reste la même en 2022. Le plan doit également avoir un montant maximum annuel, qui plafonne votre les frais médicaux de votre poche. Les maximums sont de 7 050 $ pour la couverture individuelle et de 14 100 $ pour les familles pour l’année d’imposition 2021.

Lorsqu’un particulier paie des frais médicaux admissibles équivalant au montant déductible d’un régime, des frais admissibles supplémentaires sont répartis entre le particulier et le régime. Par exemple, l’assureur couvre un pourcentage des dépenses admissibles conformément au contrat (généralement de 80 à 90 %) tandis que le titulaire du régime paie les 10 à 20 % restants ou une quote-part spécifiée.

Par exemple, à l’aide de ce guide, une personne ayant une franchise annuelle de 1 500 $ et une réclamation médicale de 3 500 $ paie les premiers 1 500 $ pour couvrir la franchise annuelle. L’assuré paie 10 à 20 % des 2 000 $ restants tandis que la compagnie d’assurance couvre le reste.

Une fois la franchise annuelle atteinte au cours d’une année de régime donnée, tous les frais médicaux supplémentaires sont généralement couverts par le régime, à l’exception de tous les coûts non couverts en vertu du contrat, tels que les quotes-parts. Un assuré peut retirer l’argent accumulé dans un HSA pour couvrir ces menues dépenses.

Avantages et inconvénients d’un HSA

Les comptes d’épargne santé présentent un certain nombre d’avantages et d’inconvénients. L’effet de ces comptes dépend de votre situation personnelle et financière.

Avantages

Les cotisations patronales et les cotisations individuelles par retenue sur salaire à un HSA sont exclues du revenu imposable de l’employé. Les contributions directes d’un individu à un HSA sont déductibles à 100 % du revenu de l’employé. Les revenus du compte sont également libres d’impôt.

Toute cotisation excédentaire versée à un HSA est soumise à un impôt de 6 % et n’est pas déductible d’impôt.

Les distributions d’un HSA sont exonérées d’impôt à condition que les fonds soient utilisés pour des frais médicaux admissibles, comme indiqué par l’IRS. Les distributions utilisées pour les frais médicaux couverts par le régime HDHP sont incluses pour déterminer si la franchise du HDHP a été respectée.

Vous pouvez utiliser l’argent de votre HSA pour investir dans des actions et d’autres titres, permettant potentiellement des rendements plus élevés au fil du temps.

Désavantages

Un inconvénient évident est les limites d’éligibilité. Vous devez avoir un plan à franchise élevée et des primes d’assurance moins élevées, ou vous êtes assez riche pour vous permettre la franchise élevée tout en bénéficiant des avantages fiscaux.

Les personnes qui financent leurs propres HSA, par le biais de retenues sur la paie ou directement, doivent être financièrement en mesure de mettre de côté un montant qui couvrirait une partie substantielle des franchises de leurs HDHP. Les personnes qui ont peu d’argent de côté à mettre de côté peuvent trouver cela pénible.

Les HSA sont également assorties d’exigences de dépôt concernant les cotisations, de règles spécifiques sur les retraits, de rapports de distribution et d’un fardeau de tenue de dossiers qui peut être lourd. maintenir.

Retraits autorisés en vertu d’un HSA

Les montants retirés d’un HSA ne sont pas imposés tant qu’ils sont utilisés pour payer des services que l’IRS considère comme des frais médicaux admissibles. Voici quelques-unes des bases :

• Les frais médicaux admissibles comprennent les franchises, les services dentaires, les soins de la vue, les médicaments sur ordonnance, les quotes-parts, les traitements psychiatriques et certains autres frais médicaux admissibles non couverts par un régime d’assurance maladie. Remarque : Cette liste a été élargie par la loi CARES.
• Les primes d’assurance ne comptent pas comme des dépenses médicales admissibles, sauf si les primes concernent l’assurance-maladie ou une autre couverture de soins de santé (à condition que vous ayez 65 ans ou plus) ; pour l’assurance maladie lors de la prise en charge de la continuité des soins (COBRA) ; pour la couverture lors de la perception d’une indemnité de chômage, ou pour l’assurance soins de longue durée, sous réserve de limites ajustées annuellement. Les primes des polices complémentaires Medicare ou Medigap ne sont pas des dépenses médicales éligibles.

Si des distributions sont effectuées à partir d’un HSA pour payer autre chose qu’une dépense médicale admissible, ce montant est soumis à la fois à l’impôt sur le revenu et à une pénalité fiscale supplémentaire de 20 %.

Règles de cotisation HSA

Les cotisations versées à un HSA n’ont pas à être utilisées ou retirées au cours de l’année d’imposition. Ils sont acquis et les cotisations non utilisées peuvent être reportées à l’année suivante. De plus, un HSA est transférable, ce qui signifie que si les employés changent d’emploi, ils peuvent conserver leurs HSA.

Un plan HSA peut être transféré à un conjoint survivant en franchise d’impôt au décès du titulaire du compte. Cependant, si le bénéficiaire désigné n’est pas le conjoint du titulaire du compte, le compte n’est plus traité comme un HSA et le bénéficiaire est imposé sur la juste valeur marchande du compte, ajustée pour les frais médicaux admissibles du défunt payés à partir du compte dans l’année de la date du décès.

HSA vs compte d’épargne flexible

Le HSA est souvent comparé au compte d’épargne flexible (FSA). Bien que les deux comptes puissent être utilisés pour les frais médicaux, il existe quelques différences clés :

• Les FSA sont des régimes parrainés par l’employeur
• Seuls les salariés peuvent s’inscrire aux FSA
• Les fonds inutilisés dans la FSA au cours d’une année fiscale donnée ne peuvent pas être reportés et sont perdus une fois l’année terminée
• Le montant de votre cotisation choisie pour un FSA est fixe, contrairement aux cotisations HSA

La cotisation maximale pour un FSA pour l’année d’imposition 2021 est de 2 750 $.

La ligne de fond

Dans l’ensemble, les HSA sont l’un des meilleurs outils d’épargne et d’investissement fiscalement avantageux disponibles en vertu du code fiscal américain. Ils sont souvent appelés triple avantage fiscal car les cotisations ne sont pas imposables, l’argent peut être investi et fructifier à l’abri de l’impôt, et les retraits ne sont pas imposés tant qu’ils sont utilisés pour des frais médicaux admissibles.

À mesure qu’une personne vieillit, les dépenses médicales ont tendance à augmenter. Commencer un HSA à un âge précoce, si vous êtes admissible, et le laisser s’accumuler sur une longue période de temps, peut grandement contribuer à sécuriser votre avenir financier.