Définition des avantages fiscaux pour l’éducation
Qu’est-ce que la publication IRS 970 : Avantages fiscaux pour l’éducation ?
La publication IRS 970 est un document publié par l’Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des informations sur les avantages fiscaux disponibles pour les étudiants et les familles qui épargnent ou paient pour l’université. Il explique le traitement fiscal des formes les plus courantes de financement des collèges, telles que les bourses d’études, les bourses et les subventions, ainsi que les réductions de frais de scolarité.
La publication 970 décrit deux crédits d’impôt : le crédit d’impôt américain Opportunity et le Lifetime Learning Credit. En outre, la publication IRS 970 décrit 9 avantages fiscaux que les étudiants et leurs familles peuvent réclamer afin de réduire l’impôt sur le revenu qu’ils doivent.
Ces avantages comprennent la déductibilité des intérêts payés sur la dette de prêt étudiant, le traitement exonéré d’impôt de la dette de prêt étudiant annulée, la déductibilité des frais de scolarité et des frais, les contributions aux comptes d’épargne-études Coverdell fiscalement avantageux et la participation à un programme de frais de scolarité qualifié. . D’autres incitations fiscales aux dépenses d’éducation décrites dans la publication IRS 970 incluent la possibilité d’encaisser des obligations d’épargne en franchise d’impôt si le produit est utilisé pour l’éducation, la possibilité d’effectuer des retraits sans pénalité des comptes d’épargne-retraite et la déductibilité des dépenses d’éducation des entreprises. le revenu.
Points clés à retenir
- Les crédits d’impôt et les prestations sont offerts aux étudiants qui épargnent pour eux-mêmes ou paient des frais d’études pour eux-mêmes, parfois pour un autre membre de la famille.
- La plupart des crédits d’impôt et des avantages décrits dans la publication 970 s’appliquent uniquement à l’enseignement supérieur – collèges, universités, conservatoires ou programmes de troisième cycle.
- Les déductions d’intérêts sur les prêts étudiants et les crédits d’apprentissage dépendent du revenu brut ajusté et sont progressivement supprimés sur les revenus supérieurs à un certain niveau ajusté annuellement.
Autres formulaires pertinents
Les contribuables utilisant des crédits et/ou des déductions pour études devront également avoir reçu le formulaire 1098-T : Relevé des frais de scolarité, qui comprend le numéro d’identification d’employeur (EIN) de l’établissement d’enseignement. Ils devront également remplir le formulaire 8863 pour réclamer les crédits américains d’opportunité et d’apprentissage à vie. Sous certaines conditions, un étudiant peut toujours demander le crédit si le formulaire 1098-T n’a pas été reçu.
Publication IRS 970 et le budget fédéral
Les allégements fiscaux accordés à des fins précises sont parfois appelés « dépenses fiscales » par les experts en politique fiscale. La publication IRS 970 est un aperçu détaillé des dépenses fiscales que le Congrès a allouées pour promouvoir l’éducation et la formation des Américains.
Les crédits d’impôt et les déductions pour les dépenses d’études postsecondaires ont réduit les recettes fiscales fédérales de 2021 d’environ 9,3 milliards de dollars; cependant, ce chiffre devrait augmenter considérablement en 2022 pour atteindre 14,6 milliards de dollars. Une autre disposition coûteuse du code des impôts liée à l’éducation est la déductibilité des intérêts sur les prêts étudiants. Cet allégement fiscal a réduit les impôts d’environ 2,1 milliards de dollars en 2021 et devrait réduire les revenus de 2022 de 2,3 milliards de dollars.
Publication IRS 970 et mises à jour
La responsabilité fiscale des étudiants américains a été largement débattue lors du débat sur la réforme fiscale promulguée par le Congrès en 2017. Les versions initiales du projet de loi auraient éliminé la possibilité pour de nombreux étudiants de bénéficier d’exonérations de frais de scolarité en franchise d’impôt. Cette question revêt une importance particulière pour les étudiants diplômés, dont beaucoup ne peuvent se permettre de fréquenter l’école que grâce à des dispenses de frais de scolarité. Après que les étudiants ont manifesté contre le changement proposé, le projet de loi a été modifié pour maintenir les dispenses de frais de scolarité en franchise d’impôt. La loi budgétaire bipartite, promulguée le 9 février 2018, a prolongé la date de nombreux avantages dans le droit fiscal et en a ajouté quelques nouveaux.
La publication 970 est mise à jour régulièrement pour refléter toute modification du code des impôts ou de la réglementation fiscale.
Télécharger la publication IRS 970 : Avantages fiscaux pour l’éducation
Toutes les révisions de la publication 970 sont disponibles sur le site Web de l’IRS ainsi que les développements récents.