Définition de l’imputation nette (NCO)

Qu’est-ce qu’une imputation nette (NCO) ?

Une radiation nette (NCO) est le montant en dollars représentant la différence entre les radiations brutes et tout recouvrement ultérieur de dette en souffrance. Les radiations nettes font référence à la dette due à une entreprise qui a peu de chances d’être recouvrée par cette entreprise.

Cette « créance irrécouvrable » est souvent annulée et classée comme des radiations brutes. Si, à une date ultérieure, une somme d’argent est recouvrée sur la dette, le montant est soustrait des imputations brutes pour calculer la valeur nette d’imputation.

Comprendre les imputations nettes (NCO)

Il est très peu probable qu’un prêteur connaisse un recouvrement à 100 % sur tous ses prêts en cours. En règle générale, un créancier établira une provision pour pertes sur prêts, une estimation du montant qu’il pense (basé sur des données historiques) ne sera pas remboursé, puis imputera les montants qu’il détermine ne reviendra pas.

Le plus souvent, les provisions pour pertes se situent dans la fourchette des imputations brutes réelles, mais des recouvrements éventuels peuvent se produire, qui, lorsqu’ils sont déduits des imputations brutes, produisent un chiffre d’imputation net. Un prêteur réduira la provision pour pertes sur prêts du montant de la radiation nette au cours d’une période comptable, puis rechargera la provision. La provision pour pertes sur prêts apparaît dans le compte de résultat comme une charge et réduira donc les bénéfices d’exploitation.

La Federal Reserve Bank suit les ratios de radiation nets agrégés pour les banques aux États-Unis. Le ratio est défini comme les radiations nettes divisées par le total moyen des prêts au cours d’une période. Il existe également une ventilation entre les catégories de biens immobiliers (résidentiels, commerciaux, agricoles), à la consommation, aux baux commerciaux et industriels (C&I) et aux prêts agricoles. Le ratio des radiations nettes désaisonnalisées sur le total des prêts pour les banques au cours du premier trimestre de 2022 était de 0,21 %.

Entreprise Exemple d’imputation nette

Capital One Financial Corp. a indiqué que le total des radiations nettes en 2019 en pourcentage de l’encours moyen des prêts était de 2,53 %, contre 2,52 % en 2018, soit une augmentation de 1 point de base. Conformément aux règles comptables, la banque a appliqué le montant net de la radiation à la provision pour pertes sur prêts. Les montants NCO fournissent aux investisseurs des informations importantes sur les normes de crédit des prêteurs et peuvent également fournir des signaux sur les conditions économiques générales.