Définition de l’impôt en vertu de la Loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (LCEE)
Qu’est-ce que l’impôt sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA) ?
La taxe SECA (Self-Employed Contributions Act) est un prélèvement du gouvernement américain sur ceux qui travaillent pour eux-mêmes, plutôt que pour une entreprise extérieure. Il oblige les travailleurs indépendants à cotiser à un impôt équivalent à la fois à la part de l’employeur et de l’employé de la loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA), qui finance la sécurité sociale et l’assurance-maladie.
Points clés à retenir
- La SECA exige que les travailleurs indépendants cotisent aux fonds fiscaux de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie.
- Comme les travailleurs indépendants sont leurs propres employeurs, ils sont autorisés à déduire la partie employeur des taxes SECA en tant que dépenses professionnelles.
- Les revenus nets d’un travail indépendant inférieurs à 400 $ n’entraînent pas d’impôt SECA.
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Comprendre l’impôt de la Loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (LCEE)
Les impôts SECA sont calculés sur la base des bénéfices nets, définis comme le revenu brut tiré des activités commerciales, moins les dépenses engagées dans le cadre de l’activité commerciale.
Le prélèvement social est fixé au taux de base de 6,2 % pour un employeur et de 6,2 % pour le salarié. Les contribuables indépendants soumis à la SECA sont imposés à 12,4% (6,2% + 6,2%), car ils sont considérés à la fois comme employeur et comme salarié.
Il existe cependant des limites quant au montant du revenu soumis à ce pourcentage. Pour 2021, la taxe de sécurité sociale ne s’applique qu’aux premiers 142 800 $ de revenus. En 2022, l’impôt sera appliqué sur les premiers 147 000 $ de gains. Tout revenu supérieur à ce niveau n’est pas soumis à l’impôt de la sécurité sociale.
Le taux d’imposition de Medicare est de 2,9 % (1,45 % pour les employeurs plus 1,45 % pour les employés), et il n’y a pas d’exemption au-delà d’un certain revenu. La taxe SECA totale est donc de 15,3 %.
À moins qu’il n’y ait un accord spécifique en place entre les pays, les expatriés (les Américains qui vivent et travaillent à l’étranger) sont toujours tenus de payer des impôts SECA sur les revenus gagnés dans le cadre du processus de travail indépendant.
Les personnes à revenu élevé sont soumises à une taxe SECA supplémentaire. En raison de la Loi sur les soins abordables (ACA), les personnes dont le revenu net dépasse 200 000 $ (250 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement) seront assujetties à une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 %.
Déduction de l’impôt sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA)
La part de l’employeur du paiement est déductible en tant que dépense d’entreprise. En d’autres termes, l’IRS permet aux travailleurs indépendants d’utiliser la moitié de l’impôt sur le travail indépendant de l’employeur comme déduction commerciale aux fins du calcul de l’impôt sur le revenu du contribuable. Cela tient compte du fait que les efforts de gestion d’une entreprise sont assumés par un individu plutôt que par un « employeur », ce qui serait le cas pour un employé d’une entreprise.
Il est important de noter que les taxes sur le travail indépendant font référence aux taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, similaires aux taxes FICA payées par un employeur. Lorsqu’un contribuable retient la moitié de l’impôt SECA, il ne s’agit que d’une déduction pour le calcul de l’impôt sur le revenu de ce contribuable. Il ne réduit pas les revenus nets du travail indépendant ni ne réduit l’impôt sur le travail indépendant lui-même.
Payer l’impôt sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA)
Étant donné que les contribuables qui sont des travailleurs indépendants ne sont pas soumis à la retenue à la source, l’IRS exige que la taxe SECA soit incluse dans les paiements trimestriels estimés d’impôts sur le revenu. Si les revenus nets des travailleurs indépendants sont inférieurs à 400 $ (ou 108,28 $ d’une église ou d’une autre organisation contrôlée par l’église qualifiée exonérée des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie de l’employeur), aucune taxe SECA n’est due, et il n’est pas nécessaire d’être inscrit sur une taxe revenir. Cependant, si les revenus nets des travailleurs indépendants sont supérieurs à ce minimum, l’impôt SECA doit être payé sur la totalité du montant, y compris le montant inférieur au minimum.