Définition de l’évasion fiscale
Qu’est-ce que l’évasion fiscale ?
L’évasion fiscale est une activité illégale dans laquelle une personne ou une entité évite délibérément de payer une véritable dette fiscale. Ceux qui sont surpris en train de se soustraire à l’impôt sont généralement passibles d’accusations criminelles et de lourdes sanctions. Le non-paiement volontaire des impôts est une infraction fédérale en vertu du code des impôts de l’Internal Revenue Service (IRS).
Points clés à retenir
- L’évasion fiscale peut être soit le non-paiement illégal, soit le sous-paiement des dettes fiscales réelles dues.
- L’évasion fiscale peut être déterminée par l’IRS, que des formulaires fiscaux aient été déposés ou non auprès de l’agence.
- Pour déterminer l’évasion fiscale, l’agence doit être en mesure de démontrer que l’évasion fiscale était volontaire de la part du contribuable.
- Bien que l’évasion fiscale soit illégale, l’évitement fiscal consiste à trouver des moyens légaux (dans le cadre de la loi) de réduire les obligations des contribuables.
Évitement fiscal Vs. Évasion fiscale
Comprendre l’évasion fiscale
L’évasion fiscale s’applique à la fois au non-paiement illégal et au sous-paiement illégal des impôts. Même si un contribuable ne soumet pas les formulaires fiscaux appropriés, l’IRS peut toujours déterminer si des impôts étaient dus sur la base des informations qui doivent être envoyées par des tiers, telles que les informations W-2 de l’employeur d’une personne ou les 1099. En règle générale, une personne n’est pas considérée comme coupable d’évasion fiscale à moins que le défaut de paiement ne soit jugé intentionnel.
L’évasion fiscale se produit lorsqu’une personne ou une entreprise évite illégalement de payer ses impôts, ce qui est une accusation criminelle passible de sanctions et d’amendes.
Le non-paiement des impôts appropriés peut entraîner des poursuites pénales. Pour que des frais soient perçus, il doit être déterminé que l’évasion fiscale était un acte délibéré de la part du contribuable. Non seulement une personne peut être tenue responsable du paiement de tout impôt impayé, mais elle peut également être reconnue coupable d’accusations officielles et peut être condamnée à une peine de prison. Selon l’IRS, les sanctions comprennent une peine d’emprisonnement maximale de cinq ans, une amende maximale de 250 000 $ pour les particuliers ou 500 000 $ pour les sociétés, ou les deux, ainsi que les frais de poursuite.
Exigences en matière d’évasion fiscale
Pour déterminer si l’acte de non-paiement était intentionnel, divers facteurs sont pris en compte. Le plus souvent, la situation financière d’un contribuable sera examinée dans le but de confirmer si le non-paiement est le résultat d’une fraude ou de la dissimulation de revenus à déclarer.
Un défaut de paiement peut être jugé frauduleux dans les cas où un contribuable a tenté de dissimuler des actifs en les associant à une personne autre qu’eux-mêmes. Cela peut inclure la déclaration de revenus sous un faux nom et un faux numéro de sécurité sociale (SSN), ce qui peut également constituer un vol d’identité. Une personne peut être jugée comme dissimulant des revenus pour avoir omis de déclarer un travail qui n’a pas suivi les méthodes traditionnelles d’enregistrement des paiements. Cela peut inclure l’acceptation d’un paiement en espèces pour des biens ou des services rendus sans les déclarer correctement à l’IRS lors d’une déclaration de revenus.
Évasion fiscale vs évitement fiscal
Alors que l’évasion fiscale nécessite l’utilisation de méthodes illégales pour éviter de payer les impôts appropriés, l’évasion fiscale utilise des moyens légaux pour réduire les obligations d’un contribuable. Cela peut inclure des efforts tels que des dons de bienfaisance à une entité agréée ou l’investissement de revenus dans un mécanisme de report d’impôt, tel qu’un compte de retraite individuel (IRA). Dans le cas d’un IRA, les impôts sur les fonds investis ne sont pas payés tant que les fonds et tous les paiements d’intérêts applicables n’ont pas été retirés.