Définition de l’arrangement de dépenses flexibles à usage limité (LPFSA)
Qu’est-ce qu’un arrangement de dépenses flexibles à usage limité (LPFSA) ?
Le terme « entente de dépenses flexible à usage limité » (LPFSA) fait référence à un plan d’épargne qui peut être utilisé avec un compte d’épargne santé (HSA). Contrairement à un FSA standard, les employés peuvent utiliser un LPFSA en conjonction avec un HSA. Les cotisations sont versées sur la base des revenus avant impôts. Un FSA à usage limité est une version plus restrictive d’un compte de dépenses flexible pour la santé (FSA). C’est parce que l’arrangement est réservé au paiement des frais dentaires et visuels. Certains autres coûts préventifs engagés dans un régime de santé à franchise élevée (HDHP) peuvent être admissibles à un remboursement une fois que le titulaire du régime a atteint la franchise, mais uniquement si la conception du régime le permet.
Points clés à retenir
- Un arrangement de dépenses flexible à usage limité est un plan d’épargne pour les dépenses dentaires, visuelles et éventuellement d’autres dépenses non couvertes par les régimes de santé.
- Les LPFSA ne sont offerts que par l’intermédiaire d’un employeur, ce qui signifie que les travailleurs indépendants, les chômeurs ou les retraités ne sont pas admissibles.
- Le plafond de cotisation pour une LPFSA pour l’année d’imposition 2021 est de 2 750 $ (passant à 2 850 $ en 2022).
- L’IRS permet aux particuliers de reporter 550 $ (passant à 570 $ en 2022) de fonds inutilisés ou ils peuvent utiliser tout ce qui reste au cours des 2 premiers mois et demi de l’année suivante.
Comment fonctionnent les arrangements de dépenses flexibles à usage limité (LPFSA)
Un compte de dépenses flexible à usage limité fonctionne exactement comme un compte de dépenses flexible ordinaire en ce sens qu’il n’est accessible qu’aux personnes dont les employeurs les rendent disponibles. La LPFSA n’est pas disponible pour les travailleurs indépendants, les chômeurs, les retraités et les employés d’une entreprise qui n’offre pas de LPFSA. La cotisation maximale de 2021 à une LPFSA est la même que la limite de 2020 — 2 750 $ (passant à 2 850 $ en 2022). Ce montant est indexé sur l’inflation.
Les LPFSA peuvent être assorties de certaines restrictions. Par exemple, certains employeurs peuvent imposer des plafonds de cotisation inférieurs à leurs comptes et les employés ne peuvent pas investir à la fois dans des FSA et des LPFSA.
Les comptes LPFSA offrent des avantages fiscaux. Ils utilisent des dollars avant impôts qui, autrement, auraient été imposables en les mettant dans des comptes d’épargne. Même si les cotisations ne sont pas imposables, les dépenses de la LPFSA ne peuvent pas être déduites lors de la déclaration de revenus car elles sont déjà utilisées pour payer des soins médicaux.
Voici où ils diffèrent des FSA ordinaires. Les titulaires de régime peuvent utiliser leurs fonds pour payer les dépenses de soins préventifs non couvertes par leur assurance maladie ou autre FSA. La plupart des plans de santé couvrent complètement les dépenses de soins préventifs dans le réseau sans frais supplémentaires pour l’assuré. Les coûts assurés supplémentaires comprennent les exigences de franchise et la coassurance, ou les quotes-parts. L’Affordable Care Act (ACA) oblige les assureurs à couvrir certains services préventifs pour les hommes, les femmes et les enfants sans frais supplémentaires pour l’assuré.
Les dépenses dentaires et visuelles admissibles comprennent les nettoyages dentaires, les obturations, les examens de la vue, les lentilles cornéennes et les lunettes de prescription. Certains employeurs autorisent également les participants au régime à utiliser les fonds de la LPFSA pour payer les frais médicaux admissibles une fois qu’ils ont atteint leurs franchises d’assurance maladie. La limitation existe parce que les titulaires d’un HSA ne peuvent pas avoir de couverture médicale autre qu’une assurance HDHP, une assurance dentaire et une assurance vision.
Considérations particulières
Les employeurs retiennent les cotisations à la LPFSA en montants égaux de chaque chèque de paie. Par exemple, si un employé payé aux deux semaines choisit de cotiser 2 750 $, l’employeur déduit 105,76 $ (2 750 $ ou 26 semaines) de chaque chèque de paie.
L’intégralité de la prestation est accessible même si tous les paiements n’ont pas été effectués. Si l’employé doit subir une intervention chirurgicale au début de l’année mais ne cotise qu’une seule fois au compte, le plein montant de 2 750 $ est disponible pour son utilisation.
Utiliser une LPFSA
Les fonds d’une LPFSA sont généralement accessibles via une carte de paiement. Si cette option n’est pas disponible, les employés doivent soumettre des formulaires de réclamation, des reçus détaillés et l’explication des prestations pour remboursement par chèque ou dépôt direct.
Les comptes LPFSA sont généralement des comptes à utiliser ou à perdre. Certains employeurs peuvent autoriser une utilisation continue conformément aux règles de l’Internal Revenue Service (IRS). Ces règles permettent aux employeurs d’offrir aux particuliers une seule des deux options s’il reste de l’argent dans un compte LPFSA à la fin de l’année d’imposition. Jusqu’à 550 $ (passant à 570 $ en 2022) peuvent être reportés à l’année suivante, ou le solde doit être utilisé au cours des 2 premiers mois et demi de l’année suivante.
Quelle est la règle d’utilisation ou de perte ?
La règle de l’utilisation ou de la perte est une règle mise en œuvre par l’Internal Revenue Service (IRS) qui stipule que tout argent restant dans un compte de dépenses flexible (FSA) à la fin de l’année du régime sera perdu. Par exemple, si vous avez cotisé 500 $ à un FSA et utilisé seulement 200 $, les 300 $ restants seront perdus. Si votre FSA dispose d’une fonction de report, un certain montant peut être reporté conformément aux règles de l’IRS. Les FSA de santé et les programmes de soins aux personnes à charge sont parrainés par les employeurs dans le cadre de « plans de cafétéria ». En raison de la pandémie liée à Covid, des ajustements ont été apportés à la règle pour 2021 et 2022. En vertu de la Loi sur la certitude des contribuables et les secours en cas de catastrophe de 2020, les employeurs ont désormais la possibilité de modifier leurs « plans de cafétéria », permettant une plus grande flexibilité aux employés pour utiliser ces plans et ne pas perdre les montants qu’ils ont mis de côté.
Quelle est la limite FSA à usage limité pour 2022 ?
La limite FSA à usage limité pour 2022 est de 2 850 $. Il s’agit d’une augmentation par rapport à 2 750 $ en 2021. Les montants de report sont passés de 550 $ à 570 $.
Pouvez-vous avoir un FSA à usage limité avec un HSA ?
Oui, vous pouvez avoir un FSA à usage limité avec un compte d’épargne santé (HSA). Le jumelage de ces comptes vous permet de profiter des avantages des deux comptes, car les FSA à usage limité ne s’appliquent qu’aux soins dentaires et visuels, ainsi qu’à certains autres coûts préventifs.