Définition de la règle des trois ans
Qu’est-ce que la règle des trois ans ?
La règle des trois ans fait référence à la section 2035 du code fiscal américain. Il stipule que les actifs qui ont été donnés par le biais d’un transfert de propriété, ou les actifs pour lesquels le propriétaire d’origine a renoncé au pouvoir, doivent être inclus dans la valeur brute de la succession du propriétaire d’origine, mais uniquement si le transfert a eu lieu dans les trois ans suivant leur décès. . Si les actifs donnés ne répondent pas aux exigences, la valeur des actifs est ajoutée à la valeur de la succession au moment du décès du propriétaire d’origine, augmentant sa valeur et les impôts successoraux qui lui sont imposés.
Points clés à retenir
- La règle des trois ans fait référence à une section particulière (Section 2035) du code fiscal américain ayant à voir avec les biens donnés.
- La règle concerne (principalement) les biens ou les polices d’assurance léguées aux bénéficiaires.
- L’une des nombreuses stratégies de don comprend les fiducies vivantes lorsqu’une personne est encore en vie, contrairement à un testament.
- Ceci est en place pour se protéger contre ceux qui essaient d’éviter les impôts sur les successions.
- La règle des trois ans peut avoir un impact sur quelqu’un qui est malade ou mourant et qui possède beaucoup de biens, mais qui manque d’argent et veut s’assurer que ses bénéficiaires peuvent garder la terre.
Comment fonctionne la règle des trois ans
La règle des trois ans empêche les particuliers de faire don d’actifs à leurs descendants ou à d’autres parties une fois le décès imminent dans le but d’éviter les impôts sur les successions. La règle n’inclut pas tous les actifs donnés ou transférés au cours de ces trois années et se concentre principalement sur les polices d’assurance ou les actifs dans lesquels le défunt conserve un intérêt.
La taxe foncière peut être élevée; par conséquent, de nombreuses familles qui planifient leur état élaborent des stratégies délibérées de planification successorale, en équilibrant la possibilité de laisser des actifs importants à leurs bénéficiaires ou héritiers et le coût de l’impôt. L’impôt sur les successions couvre tout ce que l’on possède ou a des intérêts à la date du décès, y compris, mais sans s’y limiter, les espèces et les titres, les biens immobiliers, les assurances, les fiducies, les rentes et les intérêts commerciaux.
La juste valeur marchande de ces actifs est utilisée, qui est différente (et souvent supérieure) du montant pour lequel l’individu les a acquis à l’origine. Le total de tous ces éléments est appelé le patrimoine brut.
Après avoir déposé la succession brute, certaines déductions sont autorisées pour arriver à sa succession imposable, y compris les hypothèques, les autres dettes, les frais d’administration, les œuvres de bienfaisance qualifiées et les biens transmis aux conjoints survivants. Cela conduit au montant net de la succession, et l’impôt est calculé.
À partir de 2021, l’Internal Revenue Service (IRS) n’exige un dépôt que pour les successions dont les actifs bruts combinés et les dons imposables antérieurs dépassent 11,7 millions de dollars. Pour 2022, cela passe à 12,06 millions de dollars.
Considérations particulières
Plusieurs stratégies de dons existent pour aider à réduire la valeur de la succession et éviter les niveaux d’imposition les plus élevés. Ceux-ci incluent, sans s’y limiter, les dons de fiducies vivantes, qui se produisent lorsque l’on est encore en vie.
Lors d’un don, il est essentiel de distribuer des biens qui s’apprécieront considérablement à l’avenir, de manière significative si leur valeur n’a pas déjà augmenté. Cela exclura sa valeur actuelle de la succession du donateur et éliminera l’appréciation future de la succession.