Définition de la déclaration d’impôt sur les cadeaux
Qu’est-ce qu’une déclaration d’impôt sur les dons ?
Une déclaration fiscale de donation est une déclaration fiscale fédérale qui doit être produite sous certaines conditions par le donateur d’un cadeau. (Il est ne pas une taxe sur le retour des cadeaux.) La déclaration est connue sous le nom de formulaire 709.
Points clés à retenir
- Les donateurs de cadeaux d’une valeur supérieure à 15 000 $ pour 2021 (16 000 $ pour 2022) à un même bénéficiaire doivent remplir une « déclaration de revenus des dons » avec leur déclaration de revenus annuelle.
- Certains cadeaux sont exemptés de cette règle, notamment les cadeaux offerts pour payer des frais de scolarité et des factures médicales.
- Les dons doivent dépasser un montant cumulatif de 11,7 millions de dollars (indexé en fonction de l’inflation) à un seul bénéficiaire pour être imposés à compter de 2021 (12,06 millions de dollars pour 2022).
Comment fonctionne la déclaration de revenus
Les personnes qui font un cadeau qui dépasse la limite annuelle ou à vie des cadeaux exonérés établie par l’Internal Revenue Service (IRS) doivent remplir le formulaire lors du dépôt de leurs impôts. La limite d’exemption annuelle est de 15 000 $ par don pour 2021 (16 000 $ pour 2022) et l’exemption cumulative en 2021 est de 11,7 millions de dollars (12,06 millions de dollars pour 2022). L’exemption cumulative est indexée sur l’inflation, elle augmentera donc d’année en année.
Pour 2022, si une personne donne quelque chose au-delà de la limite, même 16 001 $, à un seul destinataire, cette personne doit remplir un formulaire de déclaration de revenus. La déclaration doit être remplie car les dons supérieurs au montant exonéré sont soumis à un droit de donation.
La déclaration de dons n’est utilisée que par ceux qui ont donné plus de 15 000 $ en 2021 (16 000 $ pour 2022). La réglementation appliquée aux droits de donation étant très compliquée, il est préférable de consulter un professionnel ainsi que votre législation fiscale locale. Afin d’éviter l’impôt sur les donations, de nombreuses personnes ont recours à la planification successorale, en travaillant avec un planificateur financier, un fiscaliste ou un avocat pour choisir stratégiquement quand, comment et qui recevra l’argent du propriétaire de la succession.
Qui remplit la déclaration d’impôt sur les dons et qui paie l’impôt sur les dons ?
Un impôt sur les donations est un impôt fédéral appliqué à un particulier qui donne quelque chose de valeur à une autre personne. Pour que quelque chose soit considéré comme un cadeau, la partie qui reçoit ne peut pas payer au donateur la pleine valeur du cadeau mais peut payer un montant inférieur à sa pleine valeur.
Une déclaration d’impôt sur les donations est un formulaire qui doit être rempli par un donateur s’il donne un montant supérieur à l’exonération de l’impôt sur les donations. Sauf dispositions particulières, c’est toujours le donateur, et non le bénéficiaire, qui est responsable du paiement de l’impôt sur les donations et du dépôt de la déclaration de l’impôt sur les donations.
La déclaration d’impôt sur les cadeaux est le formulaire IRS 709. Le destinataire du cadeau peut payer l’impôt sur les cadeaux, ou un pourcentage de celui-ci, au nom du donateur, dans le cas où le donateur a dépassé sa limite d’exclusion de cadeaux à vie.
Le gouvernement fédéral permet aux couples mariés qui déposent ensemble de doubler le montant de leur impôt sur les donations grâce à un processus appelé partage des donations. Les couples mariés cumulent leurs allocations individuelles comme s’ils contribuaient chacun la moitié du montant.
Pour que le partage du don soit officiel, les deux conjoints doivent accepter le don et préciser la situation dans laquelle le don a été donné lors de la déclaration de revenus. Un couple remplissant une déclaration de revenus en 2022 pourrait faire un don de 32 000 $ avant que le donateur n’ait à payer des impôts sur le montant.