Définition de déclarant unique
Qu’est-ce qu’un déposant unique ?
Les déclarants uniques sont des contribuables qui déposent leurs déclarations de revenus fédérales auprès de l’Internal Revenue Service (IRS) sous le statut de «célibataire». Ce statut de dépôt est utilisé par les contribuables célibataires qui ne sont admissibles à aucun autre statut de dépôt.
Points clés à retenir
- Le statut de déclarant unique est destiné aux personnes non mariées qui ne sont pas éligibles à un autre statut de déclarant.
- Même si vous êtes toujours marié, l’IRS vous considère comme célibataire si vous n’avez pas vécu avec votre conjoint pendant les six derniers mois de l’année d’imposition.
- La plupart des personnes célibataires qui peuvent prétendre au statut de veuf(ve) ou de chef de ménage admissible trouveront avantageux de déposer sous ce statut plutôt qu’en tant que déclarant unique.
- Le statut de dépôt que vous réclamez sur votre déclaration de revenus fédérale doit également être réclamé sur votre déclaration de revenus de l’État.
Comprendre le déposant unique
Toute personne tenue de déposer une déclaration de revenus fédérale auprès de l’IRS doit choisir un statut de dépôt. Les contribuables individuels peuvent déposer sous les cinq groupes suivants : célibataire, marié déclarant conjointement, marié déclarant séparément, chef de ménage (HOH) ou veuve(se) éligible(s) avec enfant à charge. Les taux d’imposition et les déductions forfaitaires diffèrent selon les différents statuts de dépôt.
Les déclarants célibataires comprennent les personnes qui ne sont pas mariées ou légalement séparées d’un conjoint en vertu d’un divorce ou d’un jugement séparé en matière d’entretien le dernier jour de l’année et qui ne sont pas éligibles pour un autre statut de dépôt. Même si vous êtes toujours marié, l’IRS vous considère comme célibataire si vous n’avez pas vécu avec votre conjoint pendant les six derniers mois de l’année d’imposition.
Certaines personnes qui se qualifient pour déposer en tant que célibataires peuvent être mieux avisées de réclamer un autre statut de dépôt. Si vous remplissez les conditions requises pour être veuf(ve) ou chef de ménage, vous constaterez probablement que le dépôt sous l’un de ces statuts entraîne une réduction de la facture fiscale.
Si vous êtes admissible à plus d’un statut de dépôt, vous êtes autorisé à choisir celui qui se traduit par la facture fiscale la plus basse.
Déclarant unique vs chef de ménage (HOH)
Les célibataires qui vivent seuls peuvent se considérer comme le chef de leur propre ménage. Pourtant, l’IRS a des règles spécifiques qui différencient les déclarants célibataires et les chefs de ménage.
Qualifications pour le chef de famille (HOH)
Le statut HOH ne s’applique généralement qu’aux personnes non mariées qui ont payé plus de la moitié des frais d’entretien d’un logement pour elles-mêmes et une personne à charge éligible pour l’année d’imposition donnée. Selon l’IRS, ces coûts peuvent inclure les paiements de loyer ou d’hypothèque, les intérêts hypothécaires, les services publics, les réparations, les impôts fonciers, l’assurance habitation et les aliments consommés à la maison.
Pour être admissible au statut HOH, vous devez payer plus de la moitié du coût d’entretien d’une maison pour l’année. Lorsque vous déterminez combien vous avez dépensé, n’incluez pas le coût des vêtements, de l’éducation, des soins médicaux, des vacances, de l’assurance-vie ou du transport, ni la valeur de vos services.
Le simple fait d’avoir une personne à charge ne suffit pas pour déclarer le statut de chef de famille. En règle générale, la personne admissible doit être un enfant, un parent ou un autre type de parent (par exemple, un grand-parent ou un frère ou une sœur) qui vit avec vous pendant au moins la moitié de l’année. Cependant, si la personne admissible est votre parent, elle n’est pas obligée de vivre avec vous.
Les personnes qui déposent en tant que HOH paient un taux d’imposition inférieur à celui des déclarants uniques et doivent atteindre un niveau de revenu plus élevé avant d’être obligées de payer l’impôt sur le revenu.
Déductions fiscales standard
Une déduction forfaitaire est la partie du revenu non soumise à l’impôt qui peut être utilisée pour réduire votre revenu imposable. Le montant de la déduction dépend de votre statut de dépôt, de votre âge et d’autres facteurs.
- Pour le 2021 année d’imposition, la déduction forfaitaire pour les contribuables célibataires et les couples mariés qui déposent séparément est de 12 550 $. Pour les chefs de ménage, la déduction est de 18 800 $, tandis que pour les couples mariés déclarant conjointement, elle est de 25 100 $.
- Pour l’année d’imposition 2022, la déduction forfaitaire pour les contribuables célibataires et les couples mariés qui déposent séparément est de 12 950 $. Pour les chefs de ménage, la déduction est de 19 400 $, tandis que pour les couples mariés déclarant conjointement, elle est de 25 900 $.
Vous pouvez bénéficier d’une déduction supplémentaire si vous avez au moins 65 ans ou si vous êtes légalement aveugle (ou les deux) à la fin de l’année d’imposition. Pour 2021, les déclarants célibataires et HOH peuvent demander une déduction forfaitaire supplémentaire de 1 700 $ s’ils ont 65 ans ou plus ou aveugles, ou 3 400 $ s’ils ont 65 ans ou plus et aveugle. Ces montants passent respectivement à 1 750 $ et 3 500 $ pour l’année d’imposition 2022.
L’IRS permet aux déclarants de prendre une déduction forfaitaire ou de détailler leurs déductions. Si la valeur de vos déductions détaillées est supérieure à votre déduction forfaitaire, il est financièrement logique de détailler.
Combien un seul déclarant doit-il gagner pour produire ses impôts ?
Les contribuables célibataires de moins de 65 ans bénéficient d’une déduction forfaitaire de 12 550 $ pour l’année d’imposition 2021, passant à 12 950 $ pour l’année d’imposition 2022. Si votre revenu est inférieur à ces seuils, vous n’avez généralement pas besoin de produire une déclaration de revenus fédérale. Néanmoins, vous devrez déposer une déclaration si vous êtes un travailleur indépendant et que vous avez plus de 400 $ de revenus de travail indépendant ou si vous avez acheté une police d’assurance maladie sur un marché d’État ou fédéral. Même si vous n’êtes pas tenu de produire une déclaration de revenus, vous voudrez peut-être le faire pour ne pas manquer les remboursements auxquels vous avez droit.
Le statut de dépôt affecte-t-il les impôts ?
Tout à fait. Votre statut de déclaration de revenus détermine votre admissibilité à certains crédits, la partie du revenu non assujettie à l’impôt (c’est-à-dire votre déduction forfaitaire) et votre taux d’imposition. Si plus d’un statut de déclaration s’applique, vous devez choisir celui qui offre le montant de taxe le plus bas. L’IRS dispose d’un outil interactif pour vous aider à déterminer votre statut de dépôt.
Dois-je prétendre être célibataire ou chef de ménage ?
Du point de vue de la déclaration de revenus, le chef de ménage est beaucoup plus avantageux. Cependant, vous ne pouvez cocher cette case sur votre déclaration de revenus que si vous remplissez des critères précis : vous devez être célibataire ou considéré comme célibataire le dernier jour de l’année, payer plus de la moitié des frais d’entretien d’un ménage et avoir un enfant ou personne à charge qui vit avec vous au domicile plus de la moitié de l’année (un parent à charge n’est pas obligé de vivre avec vous).