Définition de contribution différée au choix

Qu’est-ce qu’une contribution de report d’option?

Une cotisation de report facultatif est versée directement du salaire d’un employé à son régime de retraite parrainé par l’employeur, tel qu’un régime 401 (k) ou 403 (b). L’employé doit autoriser la transaction avant que la cotisation puisse être déduite.

Les reports facultatifs peuvent être effectués sur une base avant impôt ou après impôt si un employeur le permet. L’Internal Revenue Service (IRS) établit des limites sur le montant qu’un employé peut reporter ou contribuer à un régime de retraite qualifié. Une contribution de report facultatif est également connue sous le nom de contribution de report de salaire ou de réduction de salaire.

Comment fonctionne une contribution de report d’option

Les cotisations à report facultatif versées dans les régimes 401(k) traditionnels sont versées sur une base avant impôt ou avec report d’impôt, ce qui réduit effectivement le revenu imposable d’un employé. Supposons qu’une personne gagnant 40 000 $ par an décide de contribuer 100 $ par mois à son 401 (k). Ces reports totalisent 1 200 $ par année. Par conséquent, la paie de l’employé est imposée à 38 800 $ cette année-là au lieu de 40 000 $.

Puisqu’il y a une déduction fiscale initiale, toutes les distributions sont imposées au taux d’imposition sur le revenu du retraité au moment du retrait. Plusieurs restrictions s’appliquent quant au moment et aux circonstances dans lesquels un employé peut effectuer des retraits d’un régime de retraite d’employeur. Par exemple, une pénalité fiscale supplémentaire de 10 % peut s’appliquer si un particulier effectue un retrait avant l’âge de 59 ans et demi, à condition que l’employé remplisse les conditions lui permettant de recevoir une distribution anticipée. Les impôts nationaux et locaux peuvent également être évalués pour les retraits anticipés.

Certains employeurs autorisent les travailleurs à cotiser aux plans Roth 401 (k). Les cotisations versées à ces régimes sont versées après impôt. Après imposition signifie que les fonds sont imposés avant d’être déposés dans le régime de retraite. Comme il n’y a pas d’avantage avant impôt avec les Roth 401(k), les employés peuvent retirer les reports en franchise d’impôt tant qu’ils ont plus de 59 ans et demi.

Plafonds de cotisation pour le report au choix

L’IRS a des limites sur le montant d’argent pouvant être versé au régime de retraite qualifié d’un employé.

Limite de cotisation des employés

Pour 2021 et 2022, les personnes de moins de 50 ans peuvent cotiser jusqu’à 19 500 $ et 20 500 $ dans un 401 (k). Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent faire des contributions de rattrapage de 6 500 $ supplémentaires pour un total de 26 000 $ et 27 000 $. Ces règles s’appliquent également aux Roth 401(k).

Les règles de l’IRS s’appliquent également si vous avez plusieurs comptes 401(k). Cela signifie que si une personne de moins de 50 ans investit dans un régime traditionnel 401 (k) et Roth 401 (k), elle peut verser des cotisations différées pouvant aller jusqu’à 19 500 $ pour 2021 et 20 500 $ pour 2022.

Limite de cotisation totale de l’employé et de l’employeur

Les règles énoncées précédemment ne s’appliquent qu’aux cotisations différées facultatives. Elles ne s’appliquent pas aux cotisations de contrepartie d’un employeur, aux cotisations salariales non électives ou à toute attribution de confiscations. L’IRS limite le montant total qui peut être cotisé au régime de retraite d’un employé à partir de toutes les sources, y compris la contrepartie de l’employeur et les cotisations de l’employé.

Le total des cotisations versées par l’employé et l’employeur au régime de retraite d’un employé ne peut excéder le moindre des montants suivants :

• 100 % de la rémunération du participant ou
• 58 000 $ ou 64 500 $, incluant les cotisations de rattrapage pour les 50 ans et plus en 2021
• 61 000 $ ou 67 500 $, incluant les cotisations de rattrapage pour les 50 ans et plus en 2022