Connaissez votre base de coût pour les obligations
Lors du calcul de l’impôt à payer sur les avoirs obligataires, les investisseurs doivent principalement tenir compte de la date d’achat à laquelle ils ont acquis ces actifs. Cette pépite d’information clé est vitale pour déterminer si les bénéfices générés seront traités comme des gains à long terme ou des gains à court terme, ces derniers étant imposés à un taux sensiblement plus élevé.
Les obligations exonérées d’impôt sont exonérées de certaines taxes, mais pas toutes, car certaines peuvent déclencher des taxes fédérales ou locales dans certaines circonstances.
Connaître les détails
La date d’achat est également importante en raison du fait que la législation de 2008 oblige les sociétés de bourse à suivre le coût de base des obligations vendues après le 1er janvier 2014.
Par conséquent, les obligataires qui vendent des investissements acquis après cette date auront une expérience plus facile du calcul de leurs obligations fiscales, car leur société de bourse doit leur fournir une copie du formulaire 1099-B. Ce document contient le prix de base de l’achat, la date d’achat, la date de vente et le prix de vente.
Les investisseurs doivent également déterminer s’ils ont acheté leurs obligations avec une décote, une prime ou au pair. Les deux grilles suivantes détaillent l’assujettissement à l’impôt pour chaque statut. La première grille considère les obligations imposables, tandis que la seconde considère les obligations exonérées d’impôt.
| Obligation imposable | Base de coût si détenu jusqu’à l’échéance | Base de coût si vendu avant l’échéance |
| Acheté au pair | Le prix d’achat d’origine indiqué sur votre confirmation d’échange. | Le prix d’achat d’origine indiqué sur votre confirmation d’échange. En cas de vente avant l’échéance à un prix supérieur au prix d’achat, la différence entre le prix d’achat et le prix de vente est traitée comme une plus-value. |
| Acheté en prime | Le prix d’achat initial indiqué sur votre confirmation d’opération, en supposant que vous n’ayez pas choisi d’amortir la prime sur la durée de vie de l’obligation. | Le prix d’achat initial indiqué sur votre confirmation d’opération, en supposant que vous n’ayez pas choisi d’amortir la prime sur la durée de vie de l’obligation. |
| Acheté au rabais | Le prix d’achat d’origine indiqué sur votre confirmation d’échange. La différence entre le prix d’achat et le prix nominal (qui sera payé à l’échéance) est considérée comme un intérêt. | Le prix d’achat d’origine indiqué sur votre confirmation d’échange. En cas de vente avant l’échéance à un prix supérieur au prix d’achat, la différence entre le prix d’achat et le prix de vente est traitée comme une plus-value. |
| Obligation exonérée d’impôt | Base de coût si détenu jusqu’à l’échéance | Base de coût si vendu avant l’échéance |
| Acheté au pair | Le prix d’achat d’origine indiqué sur votre confirmation d’échange. | Le prix d’achat d’origine indiqué sur votre confirmation d’échange. |
| Acheté en prime | Le prix d’achat d’origine indiqué sur votre confirmation d’échange. Les règles fiscales supposent l’amortissement de la prime sur la durée de vie de l’obligation, ce qui peut être une évolution négative en ce qui concerne votre impôt sur le revenu de l’État, car cela signifie que vous paierez de l’impôt sur plus d’intérêts que vous n’en avez gagné. Plus la prime que vous avez payée est élevée, plus votre impôt à payer est élevé.
Comme indiqué précédemment, lorsqu’une obligation est émise avec une décote, une partie proportionnelle de la décote doit être déclarée comme revenu chaque année jusqu’à ce que l’obligation arrive à échéance. Lorsque les obligations sont achetées à prime, une partie proportionnelle de la prime est déductible d’impôt chaque année. Par exemple, si 100 obligations sont achetées pour une dépense totale de 118 000 $ et détenues pendant 18 ans (jusqu’à l’échéance), 1 000 $ peuvent être déduits chaque année. Notez qu’il n’est pas nécessaire d’amortir la prime l’année où l’obligation a été achetée. Les déductions peuvent commencer au cours de n’importe quelle année d’imposition. Notez qu’il y a plusieurs complications supplémentaires qui doivent être considérées. Si vous choisissez de déduire la prime pour une seule obligation, l’amortissement de la prime pour toutes les autres obligations similaires doit se produire selon le même calendrier. De plus, le coût de base des obligations doit être réduit d’un montant équivalent. Alternativement, si aucune prime n’est déduite, une perte en capital peut être réclamée lorsque les obligations sont remboursées à l’échéance ou vendues à perte. |
Pour déterminer la base de coûts, vous devez d’abord déterminer le L’étape suivante consiste à déterminer les périodes d’accumulation, qui commencent lorsque l’obligation est achetée et se terminent à son échéance. Chaque période ne peut excéder douze mois. Ensuite, il faut calculer le montant de la prime qui doit être amortie pour une période donnée. Cela se fait en multipliant le prix d’acquisition ajusté au début de la période d’accumulation par le rendement à l’échéance, puis en soustrayant le montant de l’intérêt déclaré qualifié pour la période. Notez que le prix d’acquisition ajusté au début de la première période de régularisation est le même que le prix de base. Après le calcul de l’amortissement initial, le coût de base est diminué du montant de la prime d’obligation précédemment amortie. Pour voir un exemple de ce calcul, reportez-vous à Obligations à prime : problèmes et opportunités. |
| Acheté au rabais | Le prix de base est le prix d’achat original indiqué sur votre confirmation d’échange. La différence entre le prix d’achat et le prix nominal (qui sera payé à l’échéance) est considérée comme un intérêt. | Le prix de base est le prix d’achat original indiqué sur votre confirmation d’échange. En cas de vente avant l’échéance à un prix supérieur au prix d’achat, la différence entre le prix d’achat et le prix de vente est traitée comme une plus-value. |
Une torsion supplémentaire
Les exemples susmentionnés supposent que les investisseurs ont acheté leurs avoirs obligataires en une seule transaction, puis ont également vendu ces avoirs en une seule transaction à une date ultérieure. Lors d’achats multiples, l’investisseur doit détailler chaque opération, afin de déterminer avec précision le prix d’achat, ainsi que les plus ou moins-values qui en découlent.
La ligne de fond
Déterminer l’impôt à payer sur les obligations peut être difficile. Une bonne tenue des dossiers est essentielle à cet effort, il est donc important de conserver les bordereaux de confirmation de transaction et de les garder bien organisés. Faire appel à un comptable peut grandement contribuer à assurer un calcul complet et précis de l’impôt.