Comment utiliser les lots d’impôt pour payer moins d’impôt
Une série de factures d’impôt ces dernières années, culminant dans la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) de 2017, a donné aux investisseurs une formidable opportunité d’économiser sur les gains en capital et les dividendes à long terme. Mais le moyen de tirer pleinement parti de ces changements est d’utiliser des lots fiscaux pour gérer vos achats et ventes d’investissements et de déclarer ces revenus à l’Internal Revenue Service (IRS).
Les titres achetés en une seule transaction sont qualifiés de « lot » à des fins fiscales.En d’autres termes, un lot fiscal est un enregistrement de toutes les transactions et de leurs implications fiscales (dates d’achat et de vente, prix de base, prix de vente) impliquant un titre particulier dans un portefeuille. Penser en termes de lots fiscaux peut aider un investisseur à prendre des décisions stratégiques sur les actifs à vendre et à quel moment, ce qui fait une grande différence dans les impôts dus sur ces investissements.
Points clés à retenir
- Un lot fiscal est un enregistrement de toutes les transactions et de leurs implications fiscales (dates d’achat et de vente, prix de base, prix de vente) impliquant un titre particulier dans un portefeuille.
- Penser en termes de lots fiscaux peut aider un investisseur à prendre des décisions stratégiques sur les actifs à vendre et à quel moment au cours d’une année d’imposition.
- En particulier, votre choix de méthode du coût de revient peut avoir un effet significatif sur le calcul des gains et des pertes en capital et avoir un impact significatif sur les impôts dus sur ces investissements.
Les taux d’imposition actuels
Les taux actuels, institués par la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi, sont destinés à rester en place jusqu’en 2025. Cependant, à la date de cet article, des changements importants sont proposés par le Congrès qui pourraient augmenter ces taux. Si elle est adoptée sous sa forme actuelle, certaines augmentations d’impôt pourraient être apportées rétroactivement. Il est important de se tenir au courant de ces propositions à des fins de planification fiscale. Vous pouvez visiter le site Web de la Fondation fiscale pour accéder aux dernières informations.
Le taux d’imposition sur les gains en capital à long terme atteint 20 % pour les déclarants célibataires qui déclarent un revenu de plus de 445 850 $ ou plus en 2021 ; pour les personnes mariées qui déposent conjointement, c’est 501 600 $. Le taux tombe à 15 % pour ceux qui gagnent entre 40 400 $ et 445 850 $ (80 800 $ à 501 600 $ pour les couples) et il est de 0 % pour ceux dont le revenu est inférieur à ces minimums respectifs. Pour obtenir ces taux, le déclarant doit avoir détenu l’investissement pendant au moins un an.
Les plus-values à court terme sont imposées comme un revenu ordinaire. La loi a établi sept tranches d’imposition allant de 10 % pour les bas revenus à 37 % pour les hauts revenus. Vous trouverez ci-dessous un aperçu de la façon dont vos dividendes, gains en capital à court terme et gains en capital à long terme seront imposés sur vos actions, obligations et fonds communs de placement, en fonction de votre tranche d’imposition.
| Actions, obligations, fonds communs de placement | Taux d’imposition : déclarants uniques | ||
|---|---|---|---|
| Revenu de 0 $ à 40 400 $ | Revenu 40 401 $ – 445 850 $ | Revenu 445 851 $ et plus |
|
| Dividendes admissibles | 0% | 15% | 20% |
| Gains en capital à court terme | tranche d’imposition ordinaire | tranche d’imposition ordinaire | tranche d’imposition ordinaire |
| Gains en capital à long terme | 0% | 15% | 20% |
| Taux d’imposition: Marié Dépôt conjoint | |||
| Revenu 0 $ à 80 800 $ | Revenu de 80 801 $ à 501 600 $ | Revenu 501 601 $ et plus |
|
| Dividendes admissibles | 0% | 15% | 20% |
| Gains en capital à court terme | tranche d’imposition ordinaire | tranche d’imposition ordinaire | tranche d’imposition ordinaire |
| Gains en capital à long terme | 0% | 15% | 20% |
En plus des taux indiqués dans le tableau, les contribuables à revenu élevé
peut également devoir payer un impôt sur le revenu de placement net supplémentaire de 3,8 %.
Comme vous pouvez le voir sur le graphique, les plus-values à court terme bénéficient du traitement fiscal le moins favorable et doivent être évitées dans la plupart des cas. Il est important de noter que le taux d’imposition réduit pour les dividendes s’applique uniquement aux dividendes admissibles. Autrement dit, le taux réduit ne s’applique que si le dividende est reçu sur un titre détenu pendant au moins 60 jours au cours de la période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende.
Comment déclarer les gains et les pertes
Le formulaire 1099-DIV ventile les dividendes ordinaires et qualifiés pour vous à des fins fiscales. Vous devez garder une trace de votre coût de base initial sur les titres que vous avez achetés afin de déclarer les gains à court et à long terme pour l’année, ce qui est fait sur le formulaire appelé Annexe D – Gains et pertes en capital.
Lors du calcul de vos gains en capital, les gains et les pertes à court terme sont d’abord compensés, puis les gains et les pertes à long terme sont compensés. Vous pouvez ensuite combiner les deux résultats pour calculer votre résultat global. Veillez à éviter la règle de la vente indirecte, qui pourrait interdire une perte si vous avez acheté des actions du même titre dans les 30 jours.
Utiliser les lots fiscaux à votre avantage
Le choix de la méthode du coût de revient peut avoir un effet important sur le calcul des gains et des pertes en capital lorsque vous vendez des actions. Pour les actions de fonds communs de placement, il existe trois façons courantes d’identifier le prix de base des actions que vous vendez :
- FIFO (premier entré, premier sorti)
- La méthode du coût moyen
- La méthode du partage spécifique
Pour les actions et obligations individuelles, vous pouvez utiliser :
- FIFO
- LIFO (dernier entré, premier sorti)
- La méthode des actions spécifiques
La plupart des gens choisissent la méthode FIFO car c’est la méthode par défaut dans la plupart des progiciels et elle est pratique pour suivre la base des coûts. Mais regardez comment la méthode des actions spécifiques peut vous aider à minimiser vos gains par rapport aux méthodes FIFO ou LIFO standard. C’est ce que l’on entend par la sélection de lots fiscaux spécifiques.
Supposons, par exemple, que vous soyez dans la tranche d’imposition de 32 % et que vous ayez effectué les achats suivants d’actions XYZ sur une période de deux ans.
| Numéro de lot fiscal | Coût par action | Actions | Acheté | Prix actuel par action | Gagner |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 50 $ | 800 | il y a deux ans | 75 $ | 25 $ |
| 2 | 58 $ | 500 | il y a neuf mois | 75 $ | 17 $ |
| 3 | 70 $ | 400 | il y a six mois | 75 $ | 5 $ |
Maintenant, supposons que vous ayez besoin de vendre 800 actions de XYZ et que vous vouliez minimiser vos conséquences fiscales :
| Sous la méthode FIFO | Résultat fiscal | Impôts dus |
|---|---|---|
| Vends 800 parts du lot 1 aux taxes | gain à long terme de 20 000 $ | 3 000 $ (20 000 $ x 15 %) |
| Méthode des partages spécifiques à l’utilisateur | Résultat fiscal | Impôts dus |
|---|---|---|
| Vendre 400 parts du lot d’impôt #3 | gain à court terme de 2 000 $ | 640 $ (2 000 $ x 32 %) |
| Vendre 400 parts du lot d’impôt #1 | gain à long terme de 10 000 $ | 1 500 $ (10 000 $ x 15 %) |
Total 2 140 $
Selon la méthode FIFO, vous vendriez les 800 premières actions que vous avez achetées il y a deux ans, ce qui se traduirait par un gain à long terme de 20 000 $, avec une facture d’impôt de 3 000 $. Si vous choisissez plutôt de vendre un lot fiscal spécifique, vous pouvez vendre d’abord vos actions les plus chères, même si elles étaient détenues à court terme, et avoir toujours une facture fiscale inférieure de 2 140 $.
Stratégies de minimisation des impôts
Le suivi des titres par lot d’impôt est un excellent moyen de minimiser les impôts que vous devez sur vos gains. Gardez à l’esprit que cela vous oblige à tenir des registres précis et à toujours vendre vos positions les plus chères en premier.
Autres moyens de minimiser les impôts :
- Évitez les gains à court terme. C’est une bonne règle générale. Cela dit, il est parfois judicieux de vendre d’abord une nouvelle position, si cela signifie un gain en capital beaucoup plus faible.
- Évitez les fonds et les actions à fort taux de rotation. Ils générer des commissions, des coûts de transaction et des obligations fiscales plus élevées. Si vous allez faire beaucoup de trading, assurez-vous que chaque décision en vaut la peine d’un point de vue fiscal.
- Utilisez des fonds à gestion fiscale. Ces fonds communs de placement sont structurés de manière à réduire l’impôt à payer. Leurs gestionnaires investissent dans les mêmes actions que les autres fonds, mais cherchent à minimiser les distributions de gains en capital de fin d’année en achetant et en vendant moins au sein du fonds.
- Vendez vos perdants. Récoltez vos pertes et utilisez-les pour compenser les gains. N’ayez pas peur de générer des pertes qui se reportent sur les années à venir.
La ligne de fond
Il existe plusieurs méthodes pour déterminer votre gain ou votre perte à la vente d’un titre. Vous devez déterminer la méthode qui vous convient le mieux et vous y tenir. Bien que la méthode du premier entré, premier sorti soit la plus simple à calculer et à suivre, elle n’est pas toujours la plus avantageuse.
Si vous profitez de la méthode des actions spécifiques, assurez-vous de recevoir une confirmation écrite de votre courtier ou dépositaire accusant réception de vos instructions de vente.
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