Comment obtenir une augmentation affecte vos impôts
Beaucoup de gens craignent que gagner une augmentation ne les catapulte dans une tranche d’imposition plus élevée et qu’ils se retrouvent dans une situation pire qu’avant. Mais il s’agit d’une notion quelque peu erronée sur le fonctionnement du système d’impôt fédéral progressif sur le revenu utilisé aux États-Unis. Alors que ceux qui reçoivent des augmentations de salaire sont effectivement imposés à des taux plus élevés, seul le revenu supplémentaire est vulnérable aux taux accrus.
Cet article explique comment fonctionne réellement le modèle fiscal.
Comment calculer combien d’impôt vous devez
C’est un fait : plus vous gagnez, plus vous payez d’impôts. Mais le taux d’imposition progressivement plus élevé évite en partie de retirer plus d’argent. Les tableaux d’imposition ci-dessous montrent les taux que l’IRS impose sur les revenus pour l’année d’imposition 2021 (qui vient à échéance en avril 2022) :
| Tranches d’imposition, 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Tarif 2021 | Marié Retour Conjoint | Célibataire Individuel | Chef de ménage | Marié Retour Séparé |
| dix% | 19 900 $ ou moins | 9 950 $ ou moins | 14 200 $ ou moins | 9 950 $ ou moins |
| 12% | 19 900 $ à 81 050 $ | 9 951 $ à 40 525 $ | 14 201 $ à 54 200 $ | 9 951 $ à 40 525 $ |
| 22% | 81 051 $ à 172 750 $ | 40 526 $ à 86 375 $ | 54 201 $ à 86 350 $ | 40 526 $ à 86 375 $ |
| 24% | 172 751 $ à 329 850 $ | 86 376 $ à 164 925 $ | 86 351 $ à 164 900 $ | 86 376 $ à 164 925 $ |
| 32% | 329 851 $ à 418 850 $ | 164 926 $ à 209 425 $ | 164 901 $ à 209 400 $ | 164 926 $ à 209 425 $ |
| 35% | 418 851 $ à 628 300 $ | 209 426 $ à 523 600 $ | 209 401 $ à 523 600 $ | 209 426 $ à 314 150 $ |
| 37% | Plus de 628 300 $ | Plus de 523 600 $ | Plus de 523 600 $ | Plus de 314 150 $ |
Votre taux marginal d’imposition est le taux d’imposition qui s’applique à chaque dollar supplémentaire de revenu gagné. Si vous êtes célibataire et que vous avez gagné 39 475 $ cette année-là, vous êtes dans la tranche d’imposition marginale de 12 %. Votre impôt à payer pour 2021 était de 995 $ (10 % de 9 950 $) plus 12 % du montant de vos revenus supérieurs à 9 950 $, soit 29 525 $. Donc, vous devez 995 $ plus 12 % de 29 525 $, soit 3 543 $. Votre impôt total pour 2020 est de 4 538 $.
Alors que votre taux d’imposition marginal était de 12 %, votre taux d’imposition effectif, ou le taux d’imposition moyen que vous avez payé sur votre revenu total, était inférieur. Pour calculer votre taux d’imposition effectif, divisez votre impôt total par votre revenu total. Dans ce cas, 4 538 $ / 39 475 $ vous donne un taux d’imposition effectif de 11,5 %.
Voyons maintenant ce qu’il advient de votre impôt à payer si vous obtenez une augmentation de 10 000 $ qui porte votre revenu annuel pour 2021 à 49 475 $. Vous savez déjà que vous devez 4 538 $ sur les premiers 39 475 $ que vous avez gagnés. Mais maintenant que votre revenu total se situe entre 40 526 $ et 86 375 $, votre augmentation de 10 000 $ vous fait passer dans la tranche d’imposition de 22 %. Heureusement, ce taux de 22 % ne s’applique qu’à votre revenu supplémentaire de 10 000 $. Pour cela, vous devrez 2 200 $ de plus par année en impôts, pour une facture fiscale totale de 6 738 $ (4 538 $ + 2 200 $).
Pour déterminer votre taux d’imposition global pour votre salaire de 49 475 $, divisez simplement votre impôt total (6 738 $) par votre revenu total (49 475 $) pour révéler un taux d’imposition effectif de 13,6 %, et non de 22 %.
Changements pour l’année d’imposition 2022
Les tables d’imposition sont mises à jour annuellement par l’IRS. Pour l’exercice d’imposition 2022, les fourchettes de revenus sont ajustées comme suit.
| Tranches d’imposition, 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Taux 2022 | Marié Retour Conjoint | Célibataire Individuel | Chef de ménage | Marié Retour Séparé |
| dix% | 20 550 $ ou moins | 10 275 $ ou moins | 14 650 $ ou moins | 10 275 $ ou moins |
| 12% | 20 551 $ à 83 550 $ | 10 276 $ à 41 775 $ | 14 651 $ à 55 900 $ | 10 276 $ à 41 775 $ |
| 22% | 83 551 $ à 178 150 $ | 41 776 $ à 89 075 $ | 55 901 $ à 89 050 $ | 41 776 $ à 89 075 $ |
| 24% | 178 151 $ à 340 100 $ | 89 076 $ à 170 050 $ | 89 051 $ à 170 050 $ | 89 076 $ à 170 050 $ |
| 32% | 340 101 $ à 431 900 $ | 170 051 $ à 215 950 $ | 170 051 $ à 215 950 $ | 170 051 $ à 219 950 $ |
| 35% | 431 901 $ à 647 850 $ | 215 951 $ à 539 900 $ | 215 951 $ à 539 900 $ | 215 951 $ à 323 925 $ |
| 37% | Plus de 647 850 $ | Plus de 539 900 $ | Plus de 539 900 $ | Plus de 323 925 $ |
Déductions et crédits
L’exemple ci-dessus ne tient pas compte des déductions et des crédits qui pourraient potentiellement réduire votre revenu imposable. Chaque contribuable peut choisir de bénéficier d’une déduction forfaitaire ou de détailler les déductions.
Les célibataires qui ne sont pas propriétaires de leur maison n’ont probablement pas beaucoup de déductions à détailler, une déduction standard est donc plus logique. En fait, la plupart des Américains utilisent désormais la déduction forfaitaire puisqu’elle a presque doublé de volume en 2018.
Au lieu de payer de l’impôt sur les 49 475 $ que vous gagnez, vous paierez de l’impôt sur ce montant moins la déduction forfaitaire. Pour l’année d’imposition 2021, la déduction standard pour les déclarants célibataires est de 12 550 $, ce qui réduit votre revenu imposable à 36 925 $. Pour l’année d’imposition 2022, la déduction pour les déclarants célibataires s’élève à 12 950 $.
La ligne de fond
Le système d’imposition progressif est conçu pour prélever des taux d’imposition différents sur différentes parties du revenu d’un individu, en soumettant uniquement le revenu au-dessus d’un certain niveau au taux le plus élevé. Votre revenu total ne sera pas soumis à une tranche d’imposition plus élevée.
Dans l’ensemble, une augmentation est un motif de célébration et non une source d’angoisse.