Comment les changements fiscaux proposés affectent les particuliers et les entreprises
Par Simon Po
SINGAPOUR – Le ministre des Finances de Singapour, Lawrence Wong, a annoncé que le gouvernement apporterait des « améliorations significatives » au système fiscal dans sa première déclaration budgétaire du 18 février.
« Ces ajustements fiscaux aideront à générer des revenus supplémentaires et contribueront également à une structure de revenus plus équitable », a déclaré Wong. « Cela signifie que tout le monde participe et contribue à une économie dynamique et à un pacte social renforcé, mais ceux qui ont plus de moyens contribuent une plus grande part. »
Le ministre a souligné la nécessité de disposer de plus de revenus pour couvrir les dépenses supplémentaires, car les dépenses publiques devraient augmenter pour atteindre plus de 20 % du produit intérieur brut (PIB) d’ici 2030.
Jetons un coup d’œil à certains des changements qui affecteront les particuliers et les entreprises à Singapour.
Hausse de la TPS
Le taux de la taxe sur les produits et services (TPS) sera d’abord augmenté à 8 % en janvier 2023, puis à 9 % en janvier 2024. Beaucoup s’attendaient à ce que cette hausse de 2 % ait lieu dès juillet de cette année, et aussi pour que l’augmentation des taux se fasse en une seule fois. C’est particulièrement le cas après que l’économie a augmenté de 7,6 % en 2021. Il a donc été bienvenu pour les particuliers et la plupart des entreprises d’apprendre que la hausse sera retardée. L’échelonnement de la hausse des tarifs permet d’amortir l’impact sur la consommation compte tenu des inquiétudes liées à la hausse des coûts et à l’inflation. Les entreprises devront supporter des coûts de conformité plus élevés pour subir deux augmentations.
Un paquet d’assurance substantiel aide à retarder l’impact de la hausse de la TPS jusqu’à 5 ou 10 ans pour les groupes à revenu moyen et faible, respectivement. Le paquet d’assurance GST initialement prévu de 6 milliards de dollars singapouriens sera désormais complété par 640 millions de dollars singapouriens.
Révision et extension possible de notre système d’impôt sur la fortune
Le ministre des Finances avait indiqué il y a quatre mois que le gouvernement continuera d’étudier comment il peut étendre notre système d’impôt sur la fortune pour lutter contre les inégalités de revenu et de richesse.
Il aurait été idéal et équitable de prélever un impôt sur la fortune pur calculé sur la base d’un pourcentage prescrit de la richesse nette d’un individu, c’est-à-dire après avoir déduit ses dettes telles que les prêts de tous ses actifs tels que les liquidités et les biens mobiliers et immobiliers. Mais cela est lourd et coûteux à administrer, compte tenu de la difficulté et de la subjectivité lorsque l’on tente d’évaluer les actifs à différents moments. De plus, certains actifs et talents peuvent être très mobiles. Je suis heureux que le ministre n’ait pas choisi cette voie compte tenu de l’expérience d’autres nations qui ont mis en place une telle taxe.
Au lieu de cela, il a opté pour les fruits à portée de main en ciblant l’impôt sur le revenu des particuliers, l’impôt foncier et la taxe sur les véhicules. Le fardeau fiscal supplémentaire n’affectera que ceux qui peuvent se permettre de payer ces impôts supplémentaires, qu’il s’agisse de l’impôt sur le revenu pour les personnes ayant un revenu imposable supérieur à 500 000 dollars singapouriens, de l’impôt foncier pour les propriétés résidentielles de plus grande valeur ou des frais d’enregistrement supplémentaires pour les voitures de luxe avec marché libre. valeur supérieure à 80 000 dollars singapouriens.
Ajustements du système d’imposition des sociétés en réponse au BEPS 2.0
À la suite des discussions en cours dans le cadre du projet BEPS (Base Erosion Profit Shifting) de l’OCDE visant à relever les défis fiscaux découlant de la numérisation de l’économie, on craint que les recettes de l’impôt sur le revenu des sociétés de Singapour ne soient affectées négativement.
Dans le cadre du pilier 2, les entreprises multinationales (EMN) dont le chiffre d’affaires mondial est supérieur à 750 millions d’euros (1,15 milliard de dollars singapouriens) qui opèrent dans des juridictions soumises à un taux effectif d’imposition des sociétés inférieur à 15% devront augmenter les impôts payés dans leur juridiction « d’origine ».
Le complément sera basé sur la différence entre l’impôt minimum sur les sociétés de 15 pour cent et le taux d’imposition effectif subi dans cette autre juridiction. Le gouvernement pourrait étudier la possibilité d’introduire un taux d’imposition effectif minimum (TMEI) pour porter le taux d’imposition effectif des EMN à 15 pour cent.
Le raisonnement est que, compte tenu de la certitude que les multinationales concernées devront payer cet impôt effectif minimum de 15 % quelque part, le gouvernement devrait simplement modifier le système des entreprises pour percevoir ce TEMI au lieu de renoncer à son droit d’imposer à une autre juridiction fiscale. Lorsque cela se produit, les recettes fiscales des sociétés peuvent plutôt augmenter tant que les multinationales continuent de trouver Singapour attrayante sur la base de facteurs non fiscaux.
Simon Poh est professeur agrégé (pratique) du département de comptabilité de la NUS Business School, où il se spécialise en matière fiscale.
Restez informé lors de vos déplacements : rejoignez la chaîne Telegram de Yahoo Singapour sur http://t.me/YahooSingapour