Cadeau Entre Vivos

Qu’est-ce que le Cadeau Inter Vivos ?

Une donation entre vifs, donation entre vivants en latin, est le terme juridique qui désigne une cession ou une donation faite du vivant du constituant. Les donations entre vifs, qui comprennent les biens liés à une succession, ne sont pas assujetties aux droits d’homologation puisqu’elles ne font pas partie de la succession du donateur au décès. Un transfert entre vifs est un transfert effectué du vivant du constituant.

Les dons qui dépassent 17 000 $ par année (16 000 $ en 2022) sont assujettis aux droits de donation s’ils sont faits à une personne autre qu’un conjoint ou un organisme de bienfaisance admissible. La valeur réelle du bien donné est calculée au moment du transfert. La personne qui reçoit le cadeau n’a pas besoin de déclarer le cadeau à l’IRS ou de payer de l’impôt sur le revenu, mais le donateur du cadeau doit payer des impôts sur les cadeaux s’il dépasse le seuil de 17 000 $.

Cependant, il existe une exclusion à vie pour le donateur avant que les taxes sur les dons n’entrent en vigueur, ajustées annuellement en fonction de l’inflation. En 2023, vous pouvez donner 12,92 millions de dollars au cours de votre vie sans encourir d’impôt sur les donations (une augmentation par rapport à la limite de 2022 de 12,06 millions de dollars).

Comprendre le don entre vifs

La donation entre vifs est une stratégie de planification successorale utile pour plusieurs raisons. Faire un don peut vous aider à réduire votre patrimoine imposable, car il réduit votre valeur nette globale. De plus, si vous faites un don à un organisme de bienfaisance, vous pouvez déduire le montant de votre revenu imposable pour l’année.

De nombreuses personnes font des donations entre vifs simplement parce qu’elles veulent encadrer la donation de leur vivant, contrairement aux donations qui sont léguées par testament ou par fiducie.

Les exigences de déclaration sur les cadeaux sont minimes, donc si les cadeaux sont utilisés pour réduire la valeur d’une succession, les biens et les affaires du donateur peuvent conserver une certaine confidentialité.

Faire un don entre vifs

Le donateur doit avoir la capacité juridique et être âgé d’au moins 18 ans au moment du don. L’intention de faire un don doit être confirmée par écrit et il doit y avoir un transfert actuel et irrévocable du titre ou du droit de propriété. Un donateur ne peut pas avoir l’intention de transférer le don après son décès. La livraison doit être immédiate, que ce soit physiquement ou symboliquement, en particulier lorsque le cadeau implique le transfert de propriété ou quelque chose qu’il est physiquement impossible de livrer.

Suite à la donation, la personne qui fait la donation renonce à tout droit sur le bien et ne peut le récupérer sans l’autorisation de celui qui l’a reçu. Toute tentative de contrôler le bien donné ou d’en retirer un bénéfice peut annuler le caractère exonéré d’impôt du don, remettant ainsi en cause le statut juridique du transfert et le rendant passible d’impôt.

Le destinataire doit également accepter le cadeau. Si le cadeau a une valeur réelle, la loi présume que le destinataire l’acceptera. Cependant, il est d’usage que la personne qui reçoit le cadeau indique son acceptation par écrit pour éviter toute confusion et finaliser formellement la transaction.

Exemple de donation entre vifs

Julia veut que son petit-fils, Mike, ait sa maison familiale. Mike s’est récemment marié, a un bébé en route et Julia souhaite déménager dans sa résidence secondaire en Floride pour échapper aux hivers froids.

Julia vient de prendre sa retraite et est en bonne santé, et elle sait que Mike pourrait utiliser la propriété, ou l’argent de la vente de la propriété, immédiatement pour aider à subvenir aux besoins de sa famille grandissante. Ainsi, plutôt que de faire attendre Mike jusqu’à sa mort pour hériter de sa propriété, elle fait à Mike un don entre vifs de la maison, après quoi il en a la pleine propriété et peut en faire ce qu’il veut.

Étant donné que Julia ne sera plus propriétaire de la maison au moment de son décès, elle ne passera pas par l’homologation ni ne sera assujettie à l’impôt sur les successions. Cependant, le don dépasse les limites de l’impôt sur les donations, il peut donc être soumis à des impôts sur les donations. Cependant, si Julia a informé l’IRS du don via sa déclaration de revenus et l’a ajouté à son exclusion de don à vie, il est probable que les impôts n’auraient pas à être payés.