Annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR) : Définition des déductions détaillées

Qu’est-ce que l’annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR) : déductions détaillées ?

Annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR) : les déductions détaillées sont un formulaire de l’Internal Revenue Service (IRS) destiné aux contribuables américains qui choisissent de détailler leurs dépenses déductibles d’impôt plutôt que de prendre la déduction standard.

Le formulaire de l’annexe A est une pièce jointe facultative au formulaire standard 1040 que les contribuables américains utilisent pour déclarer leurs impôts sur le revenu annuels.

Qui peut déposer l’annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR) : déductions détaillées ?

Tout contribuable américain peut déposer un formulaire de l’annexe A. La demande de déductions détaillées est une alternative à la déduction standard, et les contribuables peuvent utiliser l’option qui leur permettra de réaliser des économies plus importantes.

Un certain nombre de déductions qui étaient autrefois disponibles pour les contribuables ont disparu avec la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi adoptée en 2017. Elles comprennent des déductions pour les pertes liées aux accidents et aux vols qui ne se trouvent pas dans une zone sinistrée ; les intérêts sur les prêts sur valeur domiciliaire qui ont été utilisés à des fins autres que l’achat, la construction ou l’amélioration d’une maison ; et les « déductions diverses », qui comprenaient les frais de préparation de déclarations de revenus et les dépenses liées à l’emploi qu’un employeur ne remboursait pas.

La nouvelle loi a également limité le montant que les contribuables peuvent déduire pour les impôts nationaux et locaux à un maximum de 10 000 $, ou 5 000 $ pour les contribuables mariés déclarant séparément. Dans le même temps, la loi a presque doublé la déduction forfaitaire. Les chiffres sont ajustés annuellement :

• Pour l’année d’imposition 2021, la déduction standard pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déclarant séparément est de 12 550 $. Pour les couples qui déposent conjointement, il est de 25 100 $. Pour les chefs de famille, il est de 18 800 $.
• Pour l’année d’imposition 2022, la déduction standard pour les contribuables célibataires et les couples mariés déclarant séparément est de 12 950 $. Pour les couples mariés qui déposent conjointement, c’est 25 900 $ et pour les chefs de ménage, c’est 19 400 $.

À la suite de ces changements, de nombreux contribuables qui ont détaillé leurs déductions sur l’annexe A au cours des années précédentes ont trouvé plus avantageux (pour ne pas dire plus facile) de demander la déduction forfaitaire.

À qui profite le dépôt de l’annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR) : déductions détaillées ?

Pour les résidents des États à fiscalité élevée, la limite de 10 000 $ sur la déduction des impôts locaux de l’État à elle seule peut être le facteur décisif. Si un couple marié ne peut pas accumuler au moins 14 000 $ supplémentaires en déductions admissibles en plus des 10 000 $, il vaudra mieux qu’il prenne la déduction forfaitaire.

C’était déjà le cas pour la majorité des contribuables, dont les déductions admissibles totalisaient moins que la déduction standard, même en vertu des anciennes règles. Ils ont l’avantage supplémentaire de ne pas avoir besoin de suivre leurs dépenses ou de collecter des piles de reçus. De plus, les déductions détaillées sont sujettes à contestation par l’Internal Revenue Service (IRS), alors que la déduction forfaitaire ne l’est pas.

Cependant, si un contribuable a encore suffisamment de dépenses admissibles pour dépasser la déduction forfaitaire, le dépôt de l’annexe A continue d’avoir du sens. Pour les contribuables dont les prix de l’immobilier sont les plus élevés, les intérêts hypothécaires sont une bonne référence pour décider quelle déduction choisir. Si vos intérêts hypothécaires annuels (tels qu’ils vous sont indiqués par votre banque sur un relevé d’intérêts hypothécaires, ou formulaire 1098) sont supérieurs à la déduction standard, il est déjà dans votre intérêt de détailler les déductions au lieu de demander la déduction standard.

Si vous envisagez d’acheter une nouvelle maison, sachez que la loi limite désormais les intérêts hypothécaires déductibles aux premiers 750 000 $ de dette pour tout prêt contracté après le 15 décembre 2017. Auparavant, la limite était de 1 million de dollars.

Toutes les versions de l’annexe A sont disponibles sur le site Web de l’IRS.

Comment déposer l’annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR) : déductions détaillées

Les instructions de l’annexe A expliquent lesquelles de vos dépenses sont déductibles et où elles doivent être inscrites sur le formulaire.

L’annexe A exige que les contribuables dressent la liste de leurs dépenses déductibles dans l’une ou l’ensemble des six catégories désignées :

• Frais médicaux et dentaires
• Impôts que vous avez payés
• Intérêts que vous avez payés
• Dons à la charité
• Victimes et vols (mais seulement si la propriété est située dans une zone sinistrée déclarée par le gouvernement fédéral)
• Autres déductions détaillées

Comme la déduction forfaitaire, les déductions détaillées de l’annexe A sont soustraites du revenu brut ajusté (AGI) du contribuable pour déterminer le revenu imposable.

Comme cela a toujours été le cas, si vous choisissez de détailler vos déductions, vous devez conserver la documentation des dépenses admissibles tout au long de l’année. Ceux-ci peuvent inclure des reçus, des factures et des images de chèques annulés.