Voici qui paie réellement des impôts en Afrique du Sud
En 2022/23, l’Afrique du Sud devrait tirer 36,8 % de ses recettes fiscales de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, 27,5 % de la TVA et 16,9 % de l’impôt sur les sociétés.
Depuis la crise financière de 2008, les contributions individuelles de chacune des trois principales taxes au mélange fiscal ont considérablement changé, selon le cabinet de services professionnels PwC.
Lors d’une présentation au parlement cette semaine, le groupe a déclaré que la contribution de l’impôt sur le revenu des personnes physiques a considérablement augmenté, la contribution de l’impôt sur les sociétés a diminué, tandis que la contribution de la TVA est restée relativement constante.
« La baisse significative de l’impôt sur les sociétés à la suite de la crise financière est la preuve que les recettes de l’impôt sur le revenu des sociétés ont subi de fortes pressions en raison de la mauvaise performance de l’économie depuis 2009. »
Cela confirme clairement le principe largement accepté selon lequel les recettes de l’impôt sur le revenu des sociétés sont particulièrement sensibles à une faible croissance économique, a déclaré PwC.
«Cela est particulièrement préoccupant à la suite de la pandémie et des faibles taux de croissance qui ont été prévus à moyen terme. Bien qu’il y ait eu une augmentation significative des recettes de l’impôt sur le revenu des sociétés en 2021/22, cela s’explique principalement par des termes de l’échange favorables sous la forme d’une hausse des prix des matières premières, dont on s’attend généralement à ce qu’elle soit de nature temporaire.
PwC a déclaré que la tendance à la hausse de l’impôt sur le revenu des particuliers est le résultat clair d’augmentations d’impôt substantielles au cours de chacun des cinq exercices jusqu’en 2018/19.
Ces augmentations visaient à générer des revenus supplémentaires et comprenaient des augmentations inférieures à l’inflation des tranches d’imposition et des remboursements, ainsi que l’introduction d’un nouveau taux maximal de 45 % en 2017.
«Comme mentionné dans le budget 2022, ces augmentations ne se sont toutefois pas traduites par l’augmentation attendue des recettes, en grande partie en raison de leur effet négatif sur la consommation et les dépenses, et donc sur la croissance économique.
« De plus, ces augmentations d’impôts ont eu un effet négatif sur les niveaux de conformité fiscale. En conséquence, aucune augmentation de l’impôt sur le revenu des particuliers n’a été mise en œuvre en 2021/22 – lorsque de légers allégements réels de l’impôt sur le revenu des particuliers ont été accordés.
Impôt sur le revenu
L’impôt sur le revenu des particuliers est perçu auprès d’un groupe de contribuables de plus en plus restreint et on estime qu’à peine 25% de ceux qui paient l’impôt sur le revenu paient 80% de tout l’impôt sur le revenu des particuliers qui est collecté, a déclaré PwC.
« Au cours des dernières années, une plus petite proportion de contribuables est devenue responsable d’une part de plus en plus importante de l’impôt total sur le revenu des particuliers à payer. »
« Des impôts sur le revenu élevés entraînent une baisse des niveaux de consommation et d’épargne. Ceux-ci, à leur tour, se traduisent par une croissance économique plus faible.
Impôts indirects
Selon des études menées par l’OCDE et d’autres, l’impôt sur le revenu des particuliers est, après l’impôt sur les sociétés, le deuxième impôt le plus dommageable pour la croissance économique.
En revanche, les taxes à la consommation (telles que la TVA), parce qu’elles ne faussent pas l’épargne et l’investissement, se sont révélées moins préjudiciables à la croissance économique.
De même, les taxes récurrentes sur les biens immobiliers – par exemple, les taxes foncières municipales – se sont révélées être les taxes les plus propices à la croissance économique car elles ont un effet limité sur la demande et l’offre de terrains, a déclaré PwC.
« Cela signifie, essentiellement, que les impôts directs réduisent l’activité économique dans une plus grande mesure que les impôts indirects, et ont donc un effet plus négatif sur la croissance économique que les impôts indirects. À l’inverse, une baisse des impôts directs aura plus d’effet positif sur la croissance économique qu’une baisse des impôts indirects.
Il est également largement admis que les impôts directs ont un effet dissuasif sur l’épargne et l’investissement, a déclaré le cabinet.
« Par conséquent, un allégement de l’impôt direct (comme une réduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques) pourrait entraîner une amélioration des faibles niveaux d’épargne des ménages en Afrique du Sud.
« Des taux d’imposition élevés incitent également les contribuables à éviter ou à éluder les impôts. Il ressort des statistiques fiscales du SRAS qu’il y a eu une diminution marquée des niveaux de conformité au cours des dernières années. Les déductions au taux de l’IRP devraient donc contribuer à réduire l’incitation à éviter et/ou à éluder les impôts en améliorant le moral des contribuables. »
Lire : Plafond fiscal proposé pour l’Afrique du Sud