Une date clé pour les bénéficiaires des régimes de retraite
| Bénéficiaire désigné éligible (BDE) | Bénéficiaire désigné (PD) | Bénéficiaire non désigné (NDB) | |
|---|---|---|---|
| Qualifications | Conjoint survivant, enfant mineur, personne souffrant d’une maladie chronique, personne handicapée ou toute autre personne n’ayant pas plus de 10 ans de moins que le propriétaire de l’IRA | Toute personne qui ne se qualifie pas comme EDB (exemple : enfant majeur) | Toute entité non-personne (exemple : succession, fiducie, organisme de bienfaisance) |
| Règles | Conjoint seulement: peut conserver des actifs dans un IRA bénéficiaire et effectuer des distributions sur l’espérance de vie du propriétaire, à partir du plus tard de: a) 31 décembre de l’année où le titulaire de l’IRA aurait eu 72 ans ou b) 31 décembre de l’année suivant le décès du titulaire de l’IRA OU Déplacer les actifs IRA hérités dans le propre compte de retraite du conjoint | Conserver les actifs dans l’IRA bénéficiaire et effectuer les distributions selon la règle des 10 ans pour les DB, auquel cas les distributions sont facultatives (flexibles) chaque année, mais les actifs doivent être entièrement épuisés d’ici la fin de l’année contenant le 10e anniversaire du décès du propriétaire de l’IRA | Si le propriétaire de l’IRA est décédé avant de recevoir les distributions: Conservez les actifs dans un IRA bénéficiaire et effectuez des distributions selon la règle des 5 ans, auquel cas les distributions sont facultatives (flexibles) chaque année, mais les actifs doivent être entièrement épuisés d’ici la fin de l’année contenant le 5e anniversaire du propriétaire de l’IRA décès |
| Non-conjoint: Conservez les actifs dans un IRA bénéficiaire et effectuez des distributions sur l’espérance de vie du bénéficiaire, à compter du 31 décembre de l’année suivant le décès du propriétaire de l’IRA OU Conserver les actifs dans l’IRA bénéficiaire et effectuer les distributions selon la règle des 10 ans pour les DB, auquel cas les distributions sont facultatives (flexibles) chaque année, mais les actifs doivent être entièrement épuisés d’ici la fin de l’année contenant le 10e anniversaire du décès du propriétaire de l’IRA | Si le propriétaire de l’IRA est décédé après avoir reçu des distributions: Conservez les actifs dans un IRA bénéficiaire et effectuez des distributions sur l’espérance de vie restante du défunt, à compter du 31 décembre de l’année suivant le décès du propriétaire de l’IRA | ||
| Veuillez noter: un enfant mineur peut recevoir des distributions selon la méthode de l’espérance de vie, mais dès qu’il atteint l’âge de 21 ans, la règle des 10 ans entre en vigueur et tous les actifs doivent être épuisés dans les 10 ans. |
Un compte est considéré comme ayant des bénéficiaires désignés si tous les bénéficiaires non-personnes (non désignés) prennent l’une des mesures suivantes avant le 30 septembre :
- Prenez une distribution complète de leur part des actifs hérités.
- Renoncer correctement à leur part des actifs hérités.
Les bénéficiaires qui restent après cette date limite du 30 septembre sont les seuls pris en considération lors de la détermination de la classification des bénéficiaires et du calendrier des distributions des bénéficiaires.
Illustrer les règles
Les exemples suivants illustrent les règles des options de répartition pour plusieurs bénéficiaires :
Exemple 1 : Deux bénéficiaires, un organisme de bienfaisance
John est décédé cette année à l’âge de 65 ans, et les bénéficiaires de son IRA, qui est évalué à 1 million de dollars, sont son organisme de bienfaisance choisi et son fils de 45 ans, Tim. Tim et l’organisme de bienfaisance ont chacun été désignés pour recevoir 50 % de l’IRA.
Étant donné que John est décédé avant la date de début requise (RBD) – et que l’un de ses bénéficiaires est une personne physique (l’organisme de bienfaisance) – le million de dollars est soumis à la règle des 5 ans et doit être entièrement distribué avant le 31 décembre du cinquième. année suivant l’année de la mort de Jean.
Si son fils adulte Tim avait été le seul bénéficiaire de l’IRA, il aurait été autorisé à utiliser la règle des 10 ans, auquel cas les fonds auraient dû être entièrement distribués avant le 31 décembre de la dixième année suivant l’année du décès de John. .
Mais tout n’est pas perdu pour Tim. Il peut toujours avoir recours à la règle fiscalement plus avantageuse des 10 ans si l’organisme de bienfaisance :
- Prend une distribution complète de sa moitié avant le 30 septembre de l’année suivant la mort de John OU
- Properly décline sa moitié avant le 30 septembre de l’année suivant la mort de John.
Tim peut demander à l’organisme de bienfaisance de prendre l’une ou l’autre de ces mesures afin de pouvoir bénéficier de la règle fiscale la plus favorable.
Exemple 2 : le titulaire du compte décède après RBD
Les faits sont les mêmes que dans l’exemple 1, sauf que Jean décède à l’âge de 74 ans. Étant donné que Jean est décédé après la date de début requise et que l’un de ses principaux bénéficiaires est une personne physique, les distributions après le décès doivent être prises en compte sur l’espérance de vie restante de Jean. Ces distributions doivent commencer avant le 31 décembre de l’année suivant le décès de Jean. Supposons que l’espérance de vie restante de Jean est de 13,4 ans.
Encore une fois, si Tim avait été le seul bénéficiaire, il serait assujetti à la règle des 10 ans.
Dans ce scénario, il peut être plus avantageux pour Tim de prendre les distributions sur l’espérance de vie restante de son père de 13,4 ans. Si l’organisme de bienfaisance ne retire pas 100 % de sa moitié de l’IRA (500 000 $) avant le 30 septembre de l’année suivant le décès de John, les deux bénéficiaires pourront utiliser l’espérance de vie restante de John. Un conseiller fiscal avisé peut suggérer à l’organisme de bienfaisance de prendre 99 % de ses fonds mais de laisser 1 % pour que les deux bénéficiaires continuent de se qualifier en tant que bénéficiaire non désigné.
Exemple 3 : Quatre membres de la famille en tant que bénéficiaires
Jake est décédé cette année à l’âge de 75 ans, laissant ses trois enfants et son épouse, Mary, comme bénéficiaires de l’IRA. Les âges des enfants sont 30, 32 et 35 ans; aucun d’entre eux n’a un handicap qualifié ou n’est atteint d’une maladie chronique. Marie a 55 ans.
Supposons que l’espérance de vie de Marie est de 35,2 ans. Elle a la possibilité soit de continuer à prendre les RMD de Jake sur son espérance de vie restante (plus courte que la sienne) ou de reporter les fonds hérités sur son propre IRA et de prendre les RMD lorsqu’elle serait obligée de commencer à prendre les siens.
Son processus de réflexion ici peut dépendre du fait qu’elle a besoin de ses RMD à ce stade de sa vie, car elle est trop jeune pour retirer des fonds de son propre IRA sans encourir la pénalité de retrait anticipé de 10 % (59 ans et demi). Si elle en est capable, il est plus avantageux d’un point de vue fiscal de transférer les fonds dans son propre IRA et d’utiliser sa propre espérance de vie. Cela permet aux fonds de croître plus longtemps et elle paiera des impôts sur un montant inférieur chaque année.
Cependant, les trois enfants majeurs sont soumis à la règle des 10 ans. Ils devront épuiser leur part de l’héritage avant le 31 décembre de la dixième année suivant l’année de la mort de Jake. Peu importe le montant qu’ils retirent au cours d’une année, tant que le montant total est retiré du compte avant cette date limite.
Quelle est la meilleure étape à franchir avec mon IRA hérité ?
Comme nous l’avons vu dans les exemples ci-dessus, cela dépend de votre situation exacte. Les facteurs importants à considérer sont les types d’entités ou de personnes désignées comme bénéficiaires sur l’IRA, l’âge du titulaire du compte au moment du décès et les règles respectives concernant chaque type de bénéficiaire.
L’option la plus avantageuse sur le plan fiscal est généralement celle qui permet aux fonds de croître plus longtemps à l’abri de l’impôt. Si vous êtes nommé bénéficiaire d’un IRA avec plusieurs autres, il est sage de contacter un fiscaliste pour obtenir des conseils fiscaux personnalisés.
Quand dois-je recevoir des distributions de l’IRA de mon mari décédé ?
Les conjoints survivants ont le plus de latitude en ce qui concerne le calendrier et les options de distribution. Les conjoints survivants peuvent recevoir des distributions à partir du 31 décembre de l’année suivant le décès du conjoint ou de l’année au cours de laquelle le conjoint décédé aurait eu 72 ans (selon la dernière éventualité). Alternativement, le conjoint survivant peut choisir de transférer les fonds dans son propre compte de retraite et de recevoir des distributions à partir de 72 ans.
Un IRA hérité peut-il être divisé entre frères et sœurs ?
Oui, si plusieurs personnes (aucune entité non physique) sont bénéficiaires, chaque bénéficiaire peut transférer son montant sur des comptes séparés avant le 31 décembre de l’année suivant l’année du décès du propriétaire, permettant ainsi à chaque bénéficiaire d’utiliser sa propre classification.
La ligne de fond
Si vous êtes l’un des multiples bénéficiaires d’un IRA hérité, assurez-vous de prendre les mesures nécessaires pour sécuriser les options de distribution disponibles.
Si vos distributions dépendent de ce que font les autres bénéficiaires avant la date limite du 30 septembre, sachez que ces autres bénéficiaires peuvent ne pas être disposés à recevoir une distribution complète de leurs montants, car cela peut signifier payer des impôts importants sur le montant pour l’année où le la distribution a lieu. D’un autre côté, si leurs portions sont des montants insignifiants ou s’il s’agit d’organismes de bienfaisance ou à but non lucratif qui ne paient pas d’impôt sur le revenu, ils peuvent être plus accommodants.
Enfin, assurez-vous de consulter un fiscaliste avant de prendre toute décision concernant vos avoirs de retraite, y compris ceux dont vous héritez.