Un guide rapide sur la planification successorale à valeur nette élevée

La planification successorale peut être difficile et très difficile, surtout si vous êtes une personne fortunée (HNWI). Non seulement les nuances de la planification successorale sont assez compliquées, mais les choses dans l’industrie sont également en constante évolution, ce qui rend souvent difficile le suivi.

Des lois fiscales aux obligations fiscales en passant par d’autres problèmes qui affectent la famille, il y a tellement de choses que vous devez considérer. Certains des objectifs des HNWI incluent la protection des héritages pour les héritiers, la réduction des impôts sur les successions, l’évitement du processus d’homologation et la nomination du bon fiduciaire. Mais comment naviguer dans ce processus complexe ? Cet article sert de guide rapide pour planifier votre succession.

Choisissez le bon fiduciaire

Tout d’abord : assurez-vous d’embaucher quelqu’un pour s’occuper de vos besoins en matière de planification successorale. Malheureusement, certains professionnels n’agissent pas dans le meilleur intérêt de leurs clients. Ils peuvent opter pour une voie qui leur offre le plus d’opportunités de revenus, plutôt que de suggérer des moyens de réduire vos coûts et de garantir que les actifs finissent entre de bonnes mains. Mais comment savoir si vous pouvez faire confiance à votre syndic ?

Faites vos recherches et trouvez quelqu’un qui travaillera pour et avec vos besoins. Assurez-vous de poser des questions, de rechercher et de lire des critiques, et de discuter de tous vos objectifs de planification successorale avec la personne que vous choisissez pour vous représenter. Les informations ci-dessous doivent être considérées comme un point de départ pour choisir le bon avocat ou syndic en planification successorale.

Minimiser les taxes foncières

L’un des nombreux objectifs des travailleurs est d’épargner en vue de leur retraite et de se constituer un patrimoine pour laisser leurs proches après leur décès. Mais cela a souvent un prix. Il y a des impôts à considérer qui, si vous ne faites pas les bons choix, peuvent épuiser le montant de votre succession.

Vous devriez considérer tous les types de scénarios fiscaux lorsque vous planifiez votre succession. Cela comprend les impôts sur le revenu, les impôts sur les donations, les impôts sur les successions et les impôts sur le saut de génération. Lorsque vous excluez les impôts sur le revenu, les trois autres sont appelés impôts sur les transferts de richesse. Les impôts fédéraux représentent 40 % de la valeur de tout ce qui est mesuré pour chaque type d’impôt au sein de ce groupe.

Gardez à l’esprit qu’il est possible que votre état impose également des taxes, vous devriez donc vérifier auprès de votre état pour le savoir.

Droits de donation et de succession

Les impôts sur les donations et les successions changent généralement chaque année en fonction de l’inflation. Mais l’adoption de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) en 2017 a augmenté l’exonération des impôts sur les donations et les successions, appelées ensemble un crédit unifié. L’exonération est :

• 11,7 millions de dollars par personne pour 2021 (12,06 millions de dollars pour 2022)
• 23,4 millions de dollars pour les couples mariés pour 2021 (24,12 millions de dollars pour 2022)

Tout ce qui dépasse ce montant est taxé à 40 % de la valeur du cadeau.

Vous êtes autorisé à faire un cadeau de 15 000 $ par an et par personne (16 000 $ en 2022), et il n’y a pas de limite au nombre de destinataires que vous avez. Par exemple, si vous offrez à quelqu’un un cadeau de 25 000 $ en 2021, les premiers 15 000 $ (ou 16 000 $ en 2022) sont exonérés. C’est ce qu’on appelle un cadeau d’exclusion annuel. Tout montant restant que vous donnez à quelqu’un est soumis à un impôt sur les donations.

Les mêmes règles s’appliquent aux impôts sur les successions, mais l’exemption d’impôts sur les successions de 11,7 millions de dollars pour 2021 est réduite de la valeur des dons que vous faites tout au long de votre vie. Donc, si vous avez fait des cadeaux d’une valeur de 3 millions de dollars en utilisant l’exonération à vie de l’impôt sur les donations, votre exonération de l’impôt sur les successions sera désormais de 8,7 millions de dollars.

Taxes de transfert par saut de génération

Les taxes de transfert par saut de génération sont payées chaque fois que vous donnez des biens à un petit-enfant ou un arrière-petit-enfant. Encore une fois, vous payez un impôt basé sur 40 % de la valeur du ou des dons, et il y a une exonération fiscale pouvant aller jusqu’à 11,7 millions de dollars pour 2021 ou 12,06 millions de dollars pour 2022.

Juste au cas où vous vous poseriez la question, cette taxe existe afin que les cédants (créateurs d’une fiducie) ne contournent pas la prochaine génération afin d’éviter les obligations fiscales.

Planification de l’incapacité

Si vous avez travaillé toute votre vie pour épargner en vue de votre retraite et transmettre un héritage, vous seriez furieux si celui-ci diminuait ou était anéanti. Évitons cette situation. Dans le cas où vous devenez invalide à cause d’un accident, d’une maladie ou du vieillissement au cours de votre vie, vous voulez vous assurer de :

• Assurer la garde des personnes à charge
• Nommer un syndic
• Garantir la bonne gestion de votre bien
• Précisez votre traitement de fin de vie si en état végétatif permanent

Pour atteindre ces objectifs, vous devrez vous assurer que certaines mesures sont prises.

1. Nommer une procuration durable (POA). Ce type de procuration permet à l’agent de prendre en charge les questions financières et juridiques, ainsi que celles concernant tout bien après votre incapacité. Ce faisant, vous pouvez vous assurer que votre agent peut gérer vos comptes bancaires, acheter et vendre des biens, gérer d’autres actifs et ouvrir votre courrier.
2. Envisagez une procuration de soins de santé (HCPA). Ce document permet à votre agent de déterminer le traitement médical, y compris la sélection du médecin et de l’hôpital, de déterminer les soins de longue durée et de déterminer des traitements spécifiques.
3. Désignez un agent de libération de la loi HIPAA (Health Insurance Portability and Accountability Act) pour accéder à vos informations médicales protégées.
4. Remplissez un testament biologique, également appelé directive préalable. Il indique si vous souhaitez retirer une sonde d’alimentation et arrête le traitement pour permettre une mort naturelle.
5. Créez une fiducie révocable, qui est conçue pour nommer un fiduciaire successeur.
6. Rédigez une déclaration de tutelle pour déterminer qui s’occupera des enfants mineurs.

Éviter l’homologation avec un testament biologique

De nombreux avocats en planification successorale essaieront de vous orienter vers un testament traditionnel. Pourquoi? Parce qu’ils en bénéficient plus que si vous aviez une fiducie vivante. Méfiez-vous des avocats en planification successorale qui essaient de vous faire croire qu’une fiducie vivante est plus chère et n’est pas une meilleure option qu’un testament. Une fiducie vivante coûte plus cher au départ, mais pas à long terme. Si vous voulez éviter des frais inutiles, vous devez éviter le processus d’homologation.

Pour atteindre cet objectif, vous devez simplement opter pour une fiducie vivante à la place. Comme il s’agit d’une fiducie, tout ne sera pas à votre nom, ce qui signifie que vous pouvez contourner l’homologation. Bien que tout ne reste pas à votre nom, vous avez toujours le contrôle de vos actifs de votre vivant. N’oubliez pas que vous pouvez désigner un successeur si vous devenez inapte.

Une fiducie vivante offre également d’autres avantages. S’il s’agit d’une fiducie révocable, elle peut être amendée, modifiée ou révoquée à tout moment. Une fiducie révocable est également considérée comme une fiducie de cédant, ce qui vous permet de déplacer des actifs dans et hors de la fiducie sans payer d’impôts.

Si vous êtes préoccupé par la façon dont un bénéficiaire se comportera avec son héritage, vous pouvez définir des limites. Par exemple, vous pouvez définir une limitation selon laquelle le bénéficiaire ne pourra utiliser l’héritage qu’à des fins de santé ou d’éducation. Vous pouvez également nommer un fiduciaire indépendant qui devra approuver toutes les distributions.

Pour garantir que vos actifs finissent entre de bonnes mains, assurez-vous de créer une fiducie spécialement conçue où les actions de la fiducie resteront au nom de la fiducie et seront transférées à chaque héritier à votre décès. Cela interdit à un conjoint de transférer les biens d’un précédent mariage à ses enfants. Il interdira également à ce conjoint de transférer des actifs à un nouveau conjoint. De plus, ce type de fiducie protégera vos héritiers des créanciers et de la faillite.

La ligne de fond

Vous connaissez maintenant les bases sur la façon de minimiser les impôts sur les successions, de planifier en cas d’incapacité, d’éviter le processus d’homologation et de protéger vos bénéficiaires potentiels des intentions immorales. Cette information devrait être utile lors de l’embauche d’un avocat en planification successorale.