Un ESOP est-il adapté à votre entreprise ?
| Année | Nombre de forfaits | Nombre de participants (en milliers) |
| 2014 | 6 717 | 14.05 |
| 2015 | 6 669 | 14h43 |
| 2016 | 6 624 | 14.21 |
| 2017 | 6 527 | 14.26 |
| 2018 | 6 501 | 14.05 |
| 2019 | 6 482 | 13.90 |
| 2020 | 6 467 | 13,95 |
Un ESOP vous permettra de mettre en œuvre un plan permettant aux employés d’acquérir tout ou partie des actions de votre entreprise. Parce qu’un ESOP est un plan de retraite, vous et vos employés bénéficierez d’avantages fiscaux qui ne sont pas disponibles avec d’autres stratégies d’achat ou de vente.
Incitations fiscales
Votre entreprise peut bénéficier d’importants allégements fiscaux fédéraux avec les ESOP, notamment :
- Cotisations ESOP déductibles: Les cotisations en espèces annuelles discrétionnaires des entreprises au régime ESOP sont déductibles jusqu’à 25 % de la rémunération des participants au régime.
- Paiements déductibles du principal et des intérêts: Chaque fois que l’ESOP emprunte de l’argent pour acheter vos actions, votre entreprise peut apporter des contributions déductibles d’impôt au plan pour rembourser le prêt. Les cotisations pour rembourser le principal sont déductibles jusqu’à 25 % de la masse salariale des participants au régime; toutefois, les intérêts sont toujours déductibles.
- Revenus non imposables: Les ESOP ne paient pas d’impôt fédéral sur le revenu. De plus, vos employés ne paieront pas d’impôt sur les actions placées dans leurs comptes ESOP jusqu’à ce qu’ils reçoivent des distributions. S’ils reçoivent des distributions avant l’âge de 59,5 ans, ils devront payer une pénalité de 10 % en plus de l’impôt sur le revenu, mais ils peuvent transférer l’argent dans un IRA ou un autre plan qualifié et poursuivre le report d’impôt.
De plus, si vous possédez une société C et que vous vendez 30 % ou plus de vos actions à l’ESOP, vous pouvez reporter, voire éviter, l’impôt sur les plus-values.
Cependant, vous devez réinvestir le produit de la vente dans des actions, des obligations ou d’autres titres de sociétés d’exploitation américaines. Les obligations d’État et les fonds communs de placement ne sont pas admissibles.
Un ESOP convient-il à votre entreprise ?
Un ESOP peut être attrayant si vous souhaitez récompenser les employés qui vous ont aidé à développer votre entreprise, et il peut également être utilisé pour compléter le 401 (k) de votre entreprise ou un autre plan de retraite.
Vous pouvez vous poser ces questions :
- Vous inquiétez-vous que quelqu’un d’autre dirige votre entreprise ? Un ESOP ne fait que les employés de base les bénéficiaires d’un plan qui détient des actions en leur nom. Oui, ils auront le droit de vote, mais un conseil d’administration existera toujours et les gestionnaires continueront à gérer.
- Votre entreprise est-elle rentable ? Si tel est le cas, un ESOP sera avantageux d’un point de vue fiscal, car vous payez actuellement des impôts sur les revenus. Si votre entreprise n’a pas d’antécédents de rentabilité, le syndic pourrait s’opposer à ce que l’ESOP achète les actions.
- Quels employés êtes-vous prêt à inclure ? Bien qu’il y ait quelques exceptions, généralement tous les employés à temps plein de plus de 21 ans doivent pouvoir participer au régime.
Comment démarrez-vous un ESOP ?
Pour mettre en place un ESOP, vous devrez établir une fiducie pour acheter vos actions. Ensuite, chaque année, vous ferez des contributions déductibles d’impôt en actions de la société, en espèces pour l’ESOP pour acheter des actions de la société, ou les deux.
La fiducie ESOP détiendra les actions et attribuera les actions aux comptes individuels des employés. Les allocations sont basées sur le salaire de l’employé ou sur une formule plus égale. Au fur et à mesure que les salariés accumulent de l’ancienneté au sein de votre entreprise, ils acquièrent un droit croissant aux actions de leur compte ; un processus connu sous le nom d’acquisition.
Les salariés doivent être acquis à 100 % dans un délai de trois à six ans, selon que l’acquisition se fait en une fois (cliff vesting) ou progressivement.
Les employés obtiennent le stock après avoir quitté votre entreprise. À ce stade, la société doit offrir de racheter les actions, à moins qu’il n’y ait un marché public pour elles. Dans les sociétés non cotées en bourse, le cours de l’action ne peut excéder sa juste valeur marchande, telle que fixée par un évaluateur indépendant.
Souvent, les entreprises doivent obtenir du financement pour acheter les actions du propriétaire. Dans de tels cas, l’ESOP emprunte de l’argent sur la base du crédit de l’entreprise. L’entreprise verse ensuite des cotisations au régime pour rembourser le prêt.
Quand un ESOP n’est-il pas une bonne idée ?
Ne vous attendez pas à faire une mise à mort sur les actions que vous vendez à un ESOP ; ce ne sera probablement pas autant que vous pourriez recevoir en vendant l’entreprise ou en la rendant publique. L’ESOP ne doit pas payer plus que la juste valeur marchande des actions de votre entreprise, et si votre action n’est pas un titre coté en bourse, la valeur est déterminée par un expert en évaluation indépendant.
Les évaluations sont basées sur un certain nombre de facteurs et peuvent inclure une prime si l’ESOP achète une participation majoritaire dans votre entreprise. D’autre part, la valeur peut être actualisée en cas de manque de négociabilité parce que l’action n’est pas cotée en bourse.
Les ESOP ont quelques inconvénients. D’une part, vous ne pouvez utiliser un ESOP que dans les sociétés C ou S, pas dans les partenariats ou dans la plupart des sociétés professionnelles. De plus, comme les entreprises privées doivent racheter les actions d’un employé qui part, vous pourriez faire face à une dépense importante à l’avenir, si un grand nombre de travailleurs démissionnent ou prennent leur retraite en même temps.
De plus, le coût de mise en place d’un ESOP est substantiel, peut-être 40 000 $ pour le plus simple des plans dans les petites entreprises. De plus, chaque fois que votre entreprise émet de nouvelles actions, le stock des propriétaires existants est dilué.
Pourquoi un propriétaire d’entreprise proposerait-il un ESOP ?
Un ESOP peut être un puissant facteur de motivation pour vos employés. Chaque employé qui participe aura un intérêt dans le succès de l’entreprise.
Vous vendez le stock, vous ne le donnez pas. De plus, vous gagnez des avantages fiscaux dans le processus.
Pourquoi un employé voudrait-il un ESOP ?
Le but d’un ESOP est de récompenser les employés avec une participation dans la propriété. C’est un avantage pour les employés, et il peut être important si l’entreprise prospère.
Un ESOP fait généralement partie du plan de retraite d’un employé. Les actions de l’entreprise s’accumulent au fil du temps, donc lorsque vous prenez votre retraite ou quittez l’entreprise, vous obtenez l’équivalent en espèces.
Comme pour tout compte de retraite fiscalement avantageux, vous ne devrez pas d’impôts sur vos actions ou leurs revenus tant que l’argent n’aura pas été retiré.
Qu’advient-il de mon ESOP si je quitte mon emploi ?
Vous recevrez votre paiement, mais la raison de votre départ compte.
Si vous prenez votre retraite ou partez en raison d’une invalidité, vous devez recevoir votre versement un an après la fin de l’année du régime au cours de laquelle vous partez.
Si vous démissionnez ou êtes licencié, vous recevrez l’argent au plus tard six ans après.
L’essentiel
Malgré les hauts et les bas, le point important à retenir est que les ESOP peuvent vous aider à établir un plan de transition pour votre entreprise en créant un marché pour les actions de votre entreprise, en vous permettant de vendre votre entreprise progressivement au lieu de vous retirer brusquement et en offrant une propriété culturelle au sein de votre entreprise.