Stock hérité

Qu’est-ce qu’un stock hérité ?

Comme son nom l’indique, les actions héritées font référence aux actions qu’un individu obtient par le biais d’un héritage, après le décès du détenteur initial des actions. L’augmentation de la valeur de l’action, à partir du moment où le défunt l’a achetée jusqu’à son décès, n’est pas taxée. Par conséquent, les bénéficiaires des actions ne seront responsables que des revenus sur les plus-values ​​réalisées de leur vivant.

Comprendre le stock hérité

Les actions héritées, contrairement aux titres offerts, ne sont pas évaluées à leur coût d’origine, un terme utilisé par les comptables fiscaux pour décrire la valeur d’origine d’un actif. Lorsqu’un particulier hérite d’une action, sa base de coût est majorée de la valeur du titre, à la date de l’héritage. Aux yeux du gouvernement fédéral, l’augmentation des coûts de base est une disposition coûteuse du code des impôts, qui ne profite qu’aux riches américains. Par conséquent, les candidats aux élections prêchent souvent l’idée d’éliminer l’assiette des coûts majorés, dans le but d’attirer largement les électeurs des classes moyennes et inférieures.

Histoire du stock hérité

Les États-Unis ont imposé le transfert de richesse de la succession d’un défunt à ses héritiers depuis l’adoption du Revenue Act de 1916, qui complétait l’impôt sur le revenu existant, afin d’aider à financer l’entrée des États-Unis dans la Première Guerre mondiale. Les partisans de cette législation ont fait valoir que l’imposition des successions peut aider à générer des revenus indispensables, tout en décourageant simultanément la concentration de la richesse parmi un petit pourcentage d’individus. Les opposants à l’impôt sur les successions, qui l’appellent fréquemment « l’impôt sur la mort », soutiennent qu’il est injuste d’imposer la fortune de quelqu’un après qu’elle a déjà été imposée comme un revenu.

L’imposition des actions héritées est un élément très controversé dans le débat sur l’imposition des successions, mais elle fait également partie de la conversation sur les méthodologies d’imposition des plus-values. Pour des raisons pratiques, les gouvernements n’imposent les gains en capital qu’après la vente de l’actif sous-jacent. Cela diffère des impôts sur le revenu, qui doivent être payés annuellement. Les partisans de l’exemption de l’assiette majorée soutiennent que les gains en capital devraient être imposés plus légèrement que les revenus, afin de promouvoir l’investissement dans l’économie par l’augmentation des dépenses de consommation.

Planification patrimoniale et successorale

Étant donné que les héritiers n’auront pas à payer d’impôts sur les plus-values ​​sur les actions invendues au moment du décès d’un défunt, les bienfaiteurs devraient résister à l’envie de vendre les actions qu’ils prévoient de léguer à leurs héritiers au cours de leur vie.

Dans le même temps, les héritiers des actions ne peuvent prétendre à une perte pour les pertes subies du vivant du propriétaire d’origine. Par conséquent, si un défunt achetait une action pour 100 $, la valeur tombait à 25 $ à la date de son décès, le coût de base d’un héritier serait de 25 $, et cette perte de 75 $ ne peut pas être utilisée pour compenser les gains avec d’autres investissements.

Exemple de stock hérité

Prenons l’exemple d’une personne qui a hérité de 100 actions d’un parent décédé. Le prix de base de ces actions est égal à leur valeur au jour du décès du propriétaire. En d’autres termes, les taxes seront basées sur cette nouvelle base de coûts, par opposition au coût initial. Après avoir fourni un certificat de décès, une preuve d’identité, une ordonnance du tribunal des successions et autres, l’héritier peut soit transférer les actions sur son compte, soit vendre les actions pour le produit. En fin de compte, cela a le potentiel d’économiser des sommes importantes en raison de l’échappatoire fiscale.